وينشأ الارتباك عندما يحصل دافعو الضرائب على خصومات أو اعتمادات مختلفة اعتمادا على الموقع أو الوضع الوطني لأطفالهم. إن خصم الإعالة، والائتمان الضريبي للطفل، والائتمان الضريبي على الدخل المكتسب، وكلها تتعلق بتكلفة تربية الأطفال، لها متطلبات مختلفة. يجب على الطفل الذي ليس مواطنًا أو مواطنًا أمريكيًا بشكل عام:

• الإقامة في الولايات المتحدة أو كندا أو المكسيك للحصول على إعفاء التبعية.
• الإقامة في الولايات المتحدة للحصول على الائتمان الضريبي للطفل.
• كن مقيمًا في الولايات المتحدة ولديك رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب.

قد يفشل دافعو الضرائب في المطالبة بالخصومات أو الاعتمادات الصحيحة بسبب عدم اتساق هذه المتطلبات. يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بتبسيط المتطلبات الوطنية للأطفال المكونة من ثلاثة أجزاء لتتوافق مع التبسيط الشامل لمزايا الضرائب العائلية.

اقرأ التوصية كاملة

لتشجيع التبني والمساعدة في تخفيف النفقات المرتفعة المحتملة التي يواجهها الآباء بالتبني، أقر الكونجرس الإعفاء الضريبي للتبني، وزاد المبلغ تدريجيًا لتشجيع تبني الأطفال ذوي الاحتياجات الخاصة. يجب على دافعي الضرائب الذين يطالبون بالائتمان لهؤلاء الأطفال إرفاق خطاب من ولايتهم يشهد أن الطفل يلبي تعريف "الاحتياجات الخاصة". ومع ذلك، فإن كلمة "دولة" لا تشمل القبائل الأمريكية الأصلية.

يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية بسلطة قبول خطاب تحديد من قبيلة أمريكية أصلية للآباء بالتبني للمطالبة بالائتمان.

اقرأ التوصية كاملة

لدى مصلحة الضرائب الأمريكية طريقتان لاتخاذ مكان الإقامة الرئيسي لدافعي الضرائب: الحجز الإداري أو دعوى لمنع الامتياز الضريبي. في حين أن دافعي الضرائب يتمتعون ببعض الحماية القانونية المتعلقة بالمصادرة الإدارية للمقر الرئيسي، فإن دافعي الضرائب لا يتمتعون بنفس الحماية عندما تكون ملفات مصلحة الضرائب الأمريكية دعوى لمنع امتياز ضريبي على المسكن الرئيسي.

يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن يقوم الكونجرس بتعديل قانون الضرائب لمنع مصلحة الضرائب الأمريكية من منع الامتياز الضريبي الفيدرالي ضد المقر الرئيسي لدافعي الضرائب، ما لم:

• لقد وافق مدير الموظف على حبس الرهن.
• الممتلكات الأخرى للمكلف لا تكفي لسداد المبلغ المستحق.
• لن يؤدي حبس الرهن والبيع إلى خلق صعوبات مالية.

اقرأ التوصية الكاملة

توفر صناعة معالجة كشوف المرتبات خدمة قيمة لأصحاب العمل، وخاصة الشركات الصغيرة، من خلال مساعدتهم على الامتثال لمتطلبات ضريبة العمل المعقدة. أنشأ أصحاب العمل ترتيبات تعاقدية مختلفة مع دافعي الطرف الثالث (TPPs)، الذين يتعاملون مع بعض أو كل ضرائب التوظيف الفيدرالية الخاصة بهم، وإعداد التقارير، ورسوم الدفع. ورغم أن أغلب اتفاقيات الشراكة عبر المحيط الهادئ مشروعة وجديرة بالثقة، فقد احتال عدد قليل منها على عملائها وشوهت صورة الصناعة. ولأن أصحاب العمل يظلون مسؤولين عن الضرائب على الرواتب، فإن هؤلاء الضحايا (وخاصة دافعي الضرائب من الشركات الصغيرة) قد يضطرون إلى دفع المبلغ مرتين ــ مرة إلى الشراكة عبر المحيط الهادئ التي اختلست أو بدد الأموال، والمرة الثانية إلى مصلحة الضرائب. وهذا العبء المالي يدفع بعض هؤلاء دافعي الضرائب إلى التوقف عن العمل. يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني الكونغرس بتغيير القانون لحماية أصحاب العمل المتضررين من بعض اتفاقيات الشراكة عبر المحيط الهادئ.

اقرأ التوصية الكاملة

حتى عام 2004، كان قانون الضرائب يتضمن تعريفات عديدة للطفل المؤهل للحصول على إعفاءات الإعالة. أدى التعريف الموحد للطفل المؤهل لعام 2004 إلى تبسيط وتوحيد عدد من الأحكام ذات الصلة، بما في ذلك الائتمان الضريبي للطفل، والائتمان الضريبي على الدخل المكتسب، وائتمان رعاية الطفل والمعال، وحالة تقديم رب الأسرة.

ومع ذلك، فإن الحكم الذي يحدد الحالة الاجتماعية لدافعي الضرائب ظل دون تغيير بشكل أساسي منذ عام 1984 ويؤدي إلى فقدان بعض المتزوجين أهليتهم للحصول على ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لمجرد انفصالهم بعد 1 يوليو. ويتطلب هذا الحكم من دافعي الضرائب العيش في أسر منفصلة خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة، وإذا انفصلا في أي وقت خلال تلك الأشهر، فلن يكونا مؤهلين للحصول على الاعتماد ما لم يقدما إقرارًا مشتركًا.

يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن يقوم الكونجرس بتعديل القانون للسماح لدافعي الضرائب الذين لديهم اتفاقية انفصال ملزمة قانونًا والذين يعيشون منفصلين في اليوم الأخير من السنة الضريبية بأن يعتبروا "غير متزوجين" لأغراض تقديم الحالة وبالتالي يكونون قادرين على تقديم إقرارات منفصلة وستظل مؤهلاً للحصول على EITC.

إقرأ المناقشة كاملة

تقوم مصلحة الضرائب بإبلاغ دافعي الضرائب بالحقوق المهمة عن طريق إرسال إشعارات أو رسائل بالبريد إلى "آخر عنوان معروف لهم". يجب على دافعي الضرائب في كثير من الأحيان المطالبة بهذه الحقوق ضمن حدود زمنية صارمة، والتي تبدأ عندما ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية الإشعار أو الخطاب بالبريد، وليس عندما يستلمه دافع الضرائب. طالما أن مصلحة الضرائب الأمريكية ترسل مراسلات إلى "آخر عنوان معروف" لدافعي الضرائب، فإن الخطاب أو الإشعار يكون ساري المفعول من الناحية القانونية عند إرساله.

ومع ذلك، فإن تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية لهذا المصطلح يعتمد على تكنولوجيا منتصف القرن العشرين. لم تواكب مصلحة الضرائب الأمريكية عصر المعلومات، حيث يمكنها بسهولة التحقق من البيانات المتاحة عندما تعلم أن سجلاتها الخاصة لا تعكس العنوان الحالي. يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن يوجه الكونجرس وزير الخزانة لتطوير إجراءات للتحقق من قواعد بيانات الطرف الثالث بحثًا عن عناوين بديلة موثوقة، وإذا تم العثور على عنوان، يتم إرسال الإشعارات بالبريد في وقت واحد إلى "آخر العناوين المعروفة" والعناوين البديلة.

إقرأ المناقشة كاملة

قد يقوم بعض دافعي الضرائب بنقل ممتلكاتهم بطريقة احتيالية إلى الأصدقاء أو الأقارب لتجنب الضرائب. يقوم آخرون بنقل الممتلكات بشكل قانوني قبل أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم الضريبة. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقديم إخطارات الامتياز الضريبي الفيدرالي وتصدر رسومًا ضد ممتلكات الأطراف الثالثة التي يُزعم أنها تمتلك ممتلكات تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أنها مملوكة لدافعي الضرائب.

ومع ذلك، لا يتم تزويد هذه الأطراف الثالثة بحقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة. يمكن لمصلحة الضرائب أن تقدم في السجل العام إشعارًا بامتياز ضريبي فيدرالي ضد ممتلكاتهم قبل إخطار الأطراف الثالثة أو منحهم فرصة للرد. وبالمثل، يمكن لمصلحة الضرائب فرض ضريبة على ممتلكات الطرف الثالث دون منح الطرف الثالث حقوق الإجراءات القانونية الواجبة في وقت تقديم الضريبة.

تم تصميم جلسة الاستماع الخاصة بعملية تحصيل IRS لحماية دافعي الضرائب من مثل هذه الإجراءات والسماح لهم بإظهار ما إذا كانوا مدينين حقًا بالديون. يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بتعديل قانون الضرائب لتزويد أطراف ثالثة بنفس حقوق تحصيل الإجراءات القانونية المتاحة لدافعي الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة