في كل عام، يحدد التقرير السنوي الذي يقدمه محامي دافعي الضرائب الوطني (NTA) إلى الكونجرس ما لا يقل عن 20 مشكلة ضريبية خطيرة في البلاد. يمكن أن تؤثر هذه المشكلات على الحقوق الأساسية لدافعي الضرائب والطرق التي يدفعون بها الضرائب أو يتلقون المبالغ المستردة، حتى لو لم يكونوا متورطين في نزاع مع مصلحة الضرائب الأمريكية. باعتبارها صوتك في مصلحة الضرائب الأمريكية، تستخدم NTA التقرير السنوي لرفع هذه المشكلات إلى الكونجرس وأعلى مستويات مصلحة الضرائب الأمريكية، والتوصية بالحلول.
حددت خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) لأول مرة العديد من المشكلات في هذا التقرير عندما لم يتمكن عدد كبير من دافعي الضرائب من حل المشكلات المتعلقة بالضرائب وجاءوا إلى TAS للحصول على المساعدة.
"يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن تتبنى مصلحة الضرائب الأمريكية ميثاق حقوق دافعي الضرائب وتروج له، وتطبق مبادئه بفعالية على جميع أنشطة التخطيط الاستراتيجي والامتثال وخدمة دافعي الضرائب التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية، وعلى التوعية والتعليم. إن القيام بذلك سيضمن معرفة دافعي الضرائب بحقوقهم، وتمكينهم من الاستفادة من تلك الحقوق، واستعادة الثقة في النظام الضريبي.
من الناحية المالية، فإن مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية تتفوق على مهام جميع الوكالات الفيدرالية الأخرى. إذا افتقرت مصلحة الضرائب إلى التمويل الكافي للقيام بعملها بفعالية، فسيكون لدى الحكومة قدر أقل من الدولارات لتمويل البرامج الفيدرالية.
منذ السنة المالية 2010، زاد عبء عمل مصلحة الضرائب الأمريكية، وتم تخفيض ميزانيتها بنسبة 8%. كان الجمع بين المزيد من العمل والتمويل الأقل سبباً في إضعاف أداء مصلحة الضرائب الأمريكية. في العام الماضي، على سبيل المثال، لم تتمكن مصلحة الضرائب من الرد إلا على 61% من مكالمات خدمة العملاء، وكان على أولئك الذين وصلوا إلى الانتظار لمدة 18 دقيقة تقريبًا.
إن شرط دفع الضرائب هو بشكل عام العبء الأكثر أهمية الذي تفرضه الحكومة على مواطنيها. يعتقد المحامي الوطني لدافعي الضرائب أن الحكومة لديها التزام عملي وأخلاقي بجعل الامتثال بسيطًا وغير مؤلم قدر الإمكان. ويعرض التقرير أيضًا دراسات بحثية توضح أن خدمة دافعي الضرائب عالية الجودة لها تأثير كبير على الامتثال الضريبي.
مصلحة الضرائب الأمريكية هي إدارة حسابات القبض التابعة للحكومة الفيدرالية وتولد عائدًا إيجابيًا كبيرًا على الاستثمار. في السنة المالية 2013، جمعت مصلحة الضرائب الأمريكية 255 دولارًا مقابل كل دولار تلقته من الأموال المخصصة. ولذلك فمن غير المجدي أن نتعامل مع مصلحة الضرائب وكأنها برنامج إنفاق خالص، حيث يكون الدولار الذي يتم إنفاقه مجرد دولار يتم إنفاقه. مع مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن الدولار الذي يتم إنفاقه يولد إيرادات إضافية عديدة وبالتالي يساعد على ذلك تخفيض العجز في الميزانية.
"نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية هي إدارة حسابات القبض التابعة للحكومة الفيدرالية وتولد عائدًا إيجابيًا كبيرًا على الاستثمار، فمن غير المنطقي التعامل مع الوكالة وكأنها برنامج إنفاق خالص. في معظم برامج الإنفاق، فإن الدولار الذي يتم إنفاقه هو ببساطة دولار يتم إنفاقه من منظور الميزانية. مع مصلحة الضرائب، فإن الدولار الذي يتم إنفاقه يولد إيرادات إضافية عديدة.
"
- نينا أولسون، محامية دافعي الضرائب الوطنية
وقد أدت تخفيضات الميزانية ومصادرتها إلى قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بخفض ميزانية التدريب الإجمالية بأكثر من 85% وساعات التدريب للموظفين الرئيسيين بنسبة تصل إلى 89% منذ السنة المالية 2009. وقد تم تقليص تدريب معظم عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية التي تعمل بشكل مباشر مع دافعي الضرائب. بل وأكثر من الوكالة ككل. لقد خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية برامجها التدريبية والتعليمية إلى الحد الأدنى دون النظر إلى نوع التدريب الذي يحتاجه الموظفون لأداء وظائفهم الأساسية، وحماية حقوق دافعي الضرائب، ومنع الضرر والعبء على دافعي الضرائب.
يجب على موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية إدارة مجموعة معقدة ومتغيرة باستمرار من قوانين الضرائب التي يصعب تفسيرها وتطبيقها. إن القوة العاملة التي لا تتمتع بالتدريب المناسب (أو أي تدريب) على كيفية أداء وظائف الوظيفة الأساسية لا يمكن أن تخدم دافعي الضرائب. يتضرر دافعو الضرائب عندما لا يتمكنون من الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية وتلقي ردود سريعة ودقيقة على استفساراتهم، أو حل حساباتهم بشكل صحيح. لا يمكن لمصلحة الضرائب الاستمرار في الوفاء بالتزامات الميزانية على حساب تدريب الموظفين.
"إذا فشلت مصلحة الضرائب في تدريب الموظفين على المعرفة والمهارات الموضوعية التي يحتاجونها لأداء وظائفهم بنجاح، فلا يمكن لدافعي الضرائب أن يتوقعوا تلقي المساعدة من الموظفين بالمعرفة والمهارات اللازمة لمساعدتهم".
يضمن قانون الإيرادات الداخلية لدافعي الضرائب حقوقًا معينة. ومع ذلك، فإن العديد من دافعي الضرائب لا يدركون ذلك، ولا يقوم موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية بالتواصل معهم دائمًا في الأوقات المناسبة. فقد وجدت دراسة استقصائية أجريت مؤخرا على مستوى البلاد أن 46% فقط من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة يعتقدون أن لديهم حقوقا أمام مصلحة الضرائب، وأن 11% فقط يعرفون ما هي هذه الحقوق. يتفاقم هذا النقص في الوعي عندما لا يفهم موظفو مصلحة الضرائب أنفسهم حقوق دافعي الضرائب بشكل كافٍ.
يتلقى العديد من موظفي مصلحة الضرائب الحد الأدنى فقط من التدريب على حقوق دافعي الضرائب. ولا يحصل الجميع على تدريب أولي حول الموضوع، ولا يتم تعزيز المعلومات بانتظام في التدريب اللاحق. تعتمد مصلحة الضرائب في كثير من الأحيان على دليل الإيرادات الداخلية لتثقيف الموظفين، ولكنها غالبا ما تطلب منهم اتخاذ إجراء محدد دون شرح حق أو حقوق دافعي الضرائب الأساسية.
يجب على مصلحة الضرائب أن تزود الموظفين بتعليم شامل وشامل حول حقوق دافعي الضرائب، بالإضافة إلى التدريب والتوجيه حول كيفية تطبيق هذه الحقوق في مواقف محددة. يحتاج الموظفون إلى إطار يوضح لهم أين تنشأ حقوق دافعي الضرائب الأساسية في عملهم اليومي ويساعدهم على توصيل هذه الحقوق إلى دافعي الضرائب.
"بدون تدريب شامل على حقوق دافعي الضرائب، قد يستمر الموظفون في اتخاذ قرارات سيئة تضر بدافعي الضرائب".
تؤدي سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب إلى إحداث دمار في حياة العديد من الضحايا، الذين يتعين عليهم التعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية لعدة أشهر أو سنوات لفك مشاكل حساباتهم. يُحسب لها أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد اعترفت بسرقة الهوية باعتبارها تحديًا كبيرًا، ولكنها لا تزال تستغرق وقتًا طويلاً للغاية للتخلص تمامًا من الضرر الذي لحق بضحايا سرقة الهوية وإصدار المبالغ المستردة لدافعي الضرائب الشرعيين.
وجد تقرير المفتش العام للخزانة في سبتمبر 2013 أن مصلحة الضرائب الأمريكية استغرقت في المتوسط 312 يومًا لحل قضايا سرقة الهوية بشكل كامل. في المقابل، تمكنت TAS من إغلاق قضايا سرقة الهوية في متوسط 87 يومًا. نعتقد أن السبب في ذلك هو أن عملائنا يعملون مع نقطة اتصال واحدة تكون مسؤولة عن جميع جوانب حالاتهم.
يتطلب النهج الحالي الذي تتبعه مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدة ضحايا سرقة الهوية التنسيق بين أكثر من 20 وحدة مختلفة، مما يسمح لعدد كبير جدًا من الضحايا بالوقوع بين الشقوق. يجب أن تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية أن سرقة الهوية هي جريمة مؤلمة يحتاج ضحاياها إلى مساعدة فردية. وينبغي لمصلحة الضرائب أن تنشئ وحدة مركزية، على غرار تلك التي تساعد دافعي الضرائب من ضحايا العنف المنزلي. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تعيين شخص واحد داخل الوحدة المركزية للعمل مع كل ضحية حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بكل ما هو ممكن لحل حساب دافعي الضرائب.
"يجب أن تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية أن ضحايا سرقة الهوية لا يعانون فقط من مشكلات ضريبية بسيطة، بل هم ضحايا جريمة مؤلمة وأن تعيد تقييم نهجها في مساعدة ضحايا سرقة الهوية."
في السنة الضريبية 2011، تم إعداد 42 مليون إقرار ضريبي من قبل معدي إقرارات ضريبية غير منظمة. ونظرًا لأن معدي الضرائب يلعبون دورًا حاسمًا في إدارة الضرائب، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية التأكد من أنهم مؤهلون وواضحون وخاضعون للمساءلة. ومع ذلك، شهدت خدمة محامي دافعي الضرائب مشاكل واسعة النطاق فيما يتعلق بالكفاءة والمعايير الأخلاقية في صناعة إعداد الضرائب.
منذ عام 2002، دعا المحامي الوطني لدافعي الضرائب إلى إنشاء نظام لتنظيم معدي الضرائب. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير متطلبات الكفاءة، ولكن في المحبة ضد دائرة الإيرادات الداخلية منعت المحكمة الجزئية مصلحة الضرائب من فرض عناصر الاختبار والتعليم المستمر للبرنامج. وما لم يتم إلغاء هذا الحكم عند الاستئناف، فسوف يظل دافعو الضرائب يجدون أنفسهم في عالم حيث يستطيع أي شخص أن يعمل كمعد للإقرار الضريبي دون الحاجة إلى المعرفة أو الخبرة. وإلى أن تقرر المحاكم أن مصلحة الضرائب لديها سلطة تنظيم المُعدين، يحث محامي دافعي الضرائب الوطني مصلحة الضرائب على اعتماد استراتيجية إعداد العائدات على مستوى الخدمة لحماية المصالح الفضلى لدافعي الضرائب وإدارة الضرائب.
"بدون أي تنظيم، سنستمر في رؤية انتشار لمعدي العودة الذين يظهرون في أماكن صرف الشيكات، ومكاتب الرهونات، ووكلاء السيارات المستعملة، ومتاجر الأثاث".
يفشل العديد من الأشخاص في الإبلاغ عن الدخل الخارجي وتقديم معلومات ذات صلة بالملفات لمجموعة متنوعة من الأسباب. مع استثناءات قليلة، تطلب منهم مصلحة الضرائب الأمريكية "الاشتراك" في برنامج تسوية الإفصاح الطوعي الخارجي العقابي. إن الجمع بين قانون الإبلاغ والطريقة التي تديرها مصلحة الضرائب الأمريكية يخلق احتمال فرض عقوبات قاسية بحيث يوافق بعض دافعي الضرائب على دفع مبالغ غير مبررة لتجنب العقوبات.
وكان متوسط العقوبة المدفوعة بموجب برنامج عام 2009 من قبل دافعي الضرائب الذين لديهم أصغر حسابات، ولم يكن لديهم تمثيل قانوني، ما يقرب من ثمانية أضعاف الضريبة غير المدفوعة. وكان أيضًا أكبر بشكل غير متناسب مما استخرجته مصلحة الضرائب من أصحاب الحسابات الأكبر؛ لقد دفعوا متوسطًا يبلغ حوالي ثلاثة أضعاف الضريبة غير المدفوعة. وهكذا، انتزعت مصلحة الضرائب أقصى العقوبات من دافعي الضرائب غير الممثلين ذوي الحسابات الصغيرة الذين كانوا يحاولون طوعاً تصحيح الخطأ. على النقيض من ذلك، تشير بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن أولئك الذين لا يحاولون الامتثال غالبًا ما يظلون غير مكتشفين. ومع ذلك فإن معدل التدقيق الذي تجريه مصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بالإبلاغ عن الحسابات المالية الأجنبية أقل من 0.25%.
"لقد قدم محامي دافعي الضرائب الوطني العديد من التوصيات المنطقية التي من شأنها أن تجعل دافعي الضرائب يمتثلون وتساعد في استعادة الثقة في مصلحة الضرائب الأمريكية، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تعتمدها بشكل كامل."
يسعى قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) إلى تقليل خسارة الإيرادات على الحسابات المحتفظ بها في الخارج. فهو يفرض نطاقًا واسعًا من التزامات الإبلاغ، إلى جانب عقوبات محتملة على دافعي الضرائب الأمريكيين والكيانات الأجنبية ووكلاء الاستقطاع المالي. لن يتم تطبيق قانون فاتكا بشكل كامل حتى عام 2017 على أقرب تقدير. ومع ذلك، لا تزال هناك أسئلة حول ما إذا كانت المعلومات التي يتم تجميعها ضرورية وسيتم استخدامها بفعالية، وما إذا كانت فوائد إنفاذ قانون فاتكا تبرر أعباء الامتثال والصعوبات الاقتصادية التي يفرضها، وسيحافظ البرنامج على حق دافعي الضرائب في الإجراءات القانونية الواجبة.
يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالقلق من أن البرنامج قد لا يكون قادرًا على التمييز بين "الجهات الحميدة" التي ترتكب أخطاء بريئة من "الجهات الفاعلة السيئة" التي تحاول إخفاء دخلها. وقد يواجه دافعو الضرائب عواقب بسبب التراخي في الإجراءات أو المعايير من قبل المؤسسات المالية الأجنبية في جمع ونقل بيانات الحساب. كانت مصلحة الضرائب أيضًا بطيئة في التصرف بناءً على توصيات أصحاب المصلحة المطلعين.
"يحذر محامي دافعي الضرائب الوطني مصلحة الضرائب الأمريكية من جمع المعلومات التي ستستخدمها فعليًا فقط، للتعلم من تجاربها... للحفاظ بشكل أكثر فعالية على حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القانونية الواجبة، وإثقال كاهل الأطراف المتأثرة بأقل قدر ممكن."
يتساءل دافعو الضرائب على شبكة الإنترنت عن الإجابات على هذه الأسئلة. بعض هذه التكهنات غير صحيحة أو غير كاملة أو مضللة. وتقع على عاتق الحكومة مسؤولية إبلاغ دافعي الضرائب بالقواعد التي يتعين عليهم اتباعها. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية إصدار إرشادات تتناول المعالجة الضريبية وتقارير المعلومات المطلوبة فيما يتعلق بمعاملات العملة الرقمية، بما في ذلك الإجابات على الأسئلة الأساسية المذكورة أعلاه.
"إن التوجيهات الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية من شأنها أن تعزز الامتثال الضريبي، وخاصة بين أولئك الذين يرغبون في الامتثال. علاوة على ذلك، فإنه من شأنه أن يزيل الغموض الذي قد يشجع بعض مستخدمي العملة الرقمية على تجنب الضرائب والإبلاغ عن المعلومات."
