النموذج 1023-EZ: أصبح الاعتراف كمنظمة معفاة من الضرائب الآن تلقائيًا تقريبًا بالنسبة لمعظم المتقدمين، مما يدعو إلى عدم الامتثال، وتحويل أموال الضرائب وتبرعات دافعي الضرائب، والإضرار بالمنظمات التي تم تحديدها لاحقًا لتكون خاضعة للضريبة

منذ يوليو 2014، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة تراكمات المخزون من خلال السماح لبعض المؤسسات باستخدام النموذج 1023-EZ، طلب مبسط للاعتراف بالإعفاء بموجب المادة 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية. يتطلب النموذج 1023-EZ من المتقدمين فقط أن يشهدوا، بدلاً من إثبات، أنهم يستوفون الجوانب الأساسية للتأهيل ككيان معفى - فهو لا يطلب أي سرد ​​لأنشطة المنظمة، أو أي بيانات مالية، أو أي مستندات إثبات، أو أي مواد توضيحية.

توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على 95% من الطلبات المقدمة في النموذج 1023-EZ. ومع ذلك، يُظهر برنامج المراجعة المسبقة الخاص بها أن مصلحة الضرائب توافق على طلبات النموذج 1023-EZ بشكل أقل تكرارًا - 77% من الوقت - عندما تقوم بمراجعة المستندات أو المعلومات الأساسية من المتقدمين، بدلاً من الاعتماد فقط على الشهادات الواردة في النموذج .

في نفس برنامج مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية، ما يقرب من 20٪ من المتقدمين للنموذج 1023-EZ، على الرغم من شهاداتهم على عكس ذلك، لم يكونوا مؤهلين للحصول على حالة الإعفاء كمسألة قانونية. تتوافق هذه النتائج مع تحليل TAS لعينة تمثيلية من المتقدمين للنموذج 1023-EZ الذين حصلوا على حالة الإعفاء: 37% من المنظمات في العينة لم تستوف المتطلبات القانونية لحالة الإعفاء.

يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة النموذج 1023-EZ لمطالبة المتقدمين بتقديم وثائقهم التنظيمية، ما لم يكونوا شركات في ولايات تجعل مواد التأسيس متاحة للجمهور عبر الإنترنت دون أي تكلفة. يجب أن يطلب النموذج 1023-EZ أيضًا من المتقدمين تقديم وصف لأنشطتهم الفعلية أو المخطط لها والمعلومات المالية مثل الإيرادات والنفقات السابقة والمتوقعة. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية اتخاذ قرار فقط بعد مراجعة الطلب وهذه المواد الداعمة، وعندما يكون هناك نقص في المستندات التنظيمية لمقدم الطلب، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تطلب من مقدم الطلب تقديم نسخة مصدقة من المقالات المعدلة قبل أن تمنح حالة الإعفاء.