عندما يتقدم دافع الضرائب بطلب للحصول على أمر مساعدة دافعي الضرائب (TAO)، فإن قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 7811 (د) يمدد الموعد النهائي لمصلحة الضرائب لتقييم أو تحصيل الضرائب. وبالتالي، إذا كانت مصلحة الضرائب تلحق ضررًا كبيرًا بدافعي الضرائب ماليًا ويجب عليه أن يطلب المساعدة من TAS، فإن IRC § 7811 (د) يكافئ مصلحة الضرائب ويعاقب دافعي الضرائب. يعتبر القانون فخًا لغير المطلعين لأنه ينطبق فقط على دافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة كتابيًا، وليس على أولئك الذين يتصلون بالخط المجاني. لم تقم مصلحة الضرائب حتى الآن بتنفيذ المادة 7811 (د) لأنها غير ضرورية ومن المستحيل إدارتها. ومع ذلك، فإن القرار الأخير سيؤدي إلى رفع دعوى قضائية حول ما إذا كانت لجنة الإنقاذ الدولية § 7811 (د) تمدد المواعيد النهائية لدافعي الضرائب، وإذا كان الأمر كذلك، فإلى متى، مما يؤدي إلى تسليط الضوء على القضية. يجب على الكونجرس إما إلغاء أو إصلاح IRC § 7811(d).

اقرأ التوصية كاملة

وقد طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية من الكونجرس توسيع سلطته (التي تسمى سلطة "الخطأ الرياضي") لتقييم الضرائب بشكل موجز دون اتباع إجراءات العجز العادية. إذا تم استخدامها لمعالجة مشكلات أكثر تعقيدًا أو غير مدروسة، فمن المرجح أن تكون التقييمات خاطئة، ومن المرجح أن تصبح إشعارات الأخطاء الحسابية المربكة أكثر صعوبة في الفهم. أولئك الذين يفوتون الموعد النهائي المتسارع للرد على إشعارات الأخطاء الحسابية (60 يومًا، بدلاً من 90 يومًا على الأقل) يفقدون فرصة الطعن في التعديل أمام المحكمة قبل الدفع. إن التوسع غير المناسب في سلطة الخطأ الحسابي من شأنه أن يسمح لمصلحة الضرائب بتعديل عائدات أكثر دقة، وإهدار الموارد، وإثقال كاهل دافعي الضرائب بلا داع، وتآكل حقوق دافعي الضرائب.

اقرأ التوصية كاملة

تحتوي إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية التي تشرح الخطوات المطلوبة قبل فرض حساب التقاعد على تفاصيل غير كافية وغير كافية لحماية حقوق دافعي الضرائب. على سبيل المثال، يعد تحديد ما إذا كان قد حدث سلوك فاضح شرطًا أساسيًا لفرض الضرائب على حساب التقاعد، ولكن لا يوجد تعريف دقيق لما يشكل "سلوكًا فاضحًا" في قانون الإيرادات الداخلية أو اللوائح التنظيمية أو دليل الإيرادات الداخلية. يتم ترك تحديد التلبس للحكم الشخصي من قبل موظفي مصلحة الضرائب. علاوة على ذلك، ليس مطلوبًا من مصلحة الضرائب الأمريكية النظر في قدرة دافعي الضرائب على دفع نفقات المعيشة الأساسية في وقت التقاعد. يجب على الكونجرس تعديل قانون الإيرادات الداخلية ليشمل تعريفًا للتلبس والنظر في نفقات المعيشة الأساسية عند التقاعد كمتطلبات قبل السماح بفرض ضريبة على حسابات التقاعد.

اقرأ التوصية الكاملة

بناءً على مخاوف غير مؤكدة بشأن الاحتيال، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتجميد جميع المبالغ المستردة من المبالغ المحتجزة في السياق الدولي (قانون الإيرادات الداخلية الفصلين 3 و4) لمدة تصل إلى عام واحد أثناء التحقيق في كل مطالبة. علاوة على ذلك، اقترحت مصلحة الضرائب الأمريكية لوائح تسمح بشكل عام بائتمانات الفصل 3 و 4 واسترداد المبالغ المحتجزة فقط إلى الحد الذي يقوم فيه وكلاء الاستقطاع الضريبي لدافعي الضرائب بتحويل جميع الودائع لجميع دافعي الضرائب بشكل صحيح. إن هذا التحول من نموذج الضرائب القائم على الامتثال إلى نموذج الضرائب القائم على الإنفاذ غير مبرر وغير حكيم. يجب على الكونجرس أن يفكر في مواءمة نظام الاستقطاع الدولي مع القواعد الأكثر منطقية المحيطة باسترداد الاستقطاعات المحلية.

اقرأ التوصية الكاملة

لقد تكبد العديد من دافعي الضرائب الأمريكيين في الخارج أعباء وتكاليف امتثال متزايدة نتيجة لالتزامات الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) التي تتداخل بشكل كبير مع متطلبات تقديم تقرير حسابات البنوك الأجنبية (FBAR). لعدة سنوات، أعرب المحامي الوطني لدافعي الضرائب وأصحاب المصلحة الآخرين عن مخاوفهم بشأن التداخل الذي يزيد من الارتباك ويضيف إلى عبء الامتثال على دافعي الضرائب. على الرغم من أن مصلحة الضرائب لديها سلطة قانونية لإصدار إرشادات بغرض القضاء على التقارير المزدوجة، إلا أنها رفضت مرارًا وتكرارًا اعتماد توصيات محامي دافعي الضرائب الوطني للتخلي عن التقارير المزدوجة، والسماح باستثناء نفس البلد للإبلاغ عن الحسابات المالية الموجودة في البلد الذي يوجد فيه دافع الضرائب الأمريكي هو مقيم حسن النية. ويتعين على الكونجرس تعديل قانون الإيرادات الداخلية لإزالة التقارير المزدوجة عن الأصول على وجه التحديد، واعتماد استثناء في نفس البلد لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين هم حسن النية سكان.

إقرأ المناقشة كاملة

يتم التعامل مع الحكومات القبلية الهندية (ITGs) على أنها ولايات لأغراض ضريبية اتحادية معينة ولكن ليس لأغراض ضرائب الضمان الاجتماعي. يؤدي هذا التناقض إلى خلق أعباء امتثال على ITGs وموظفيها. وعلى وجه الخصوص، قد لا تتمكن المجموعات المتكاملة للتكنولوجيا (ITGs) من توظيف ضباط الشرطة القبلية والاحتفاظ بهم من خلال عرض المشاركة في خطط التقاعد الحكومية المواتية. وهذا يضع عبئًا اقتصاديًا على المجموعات المتكاملة للتكنولوجيا (ITGs) ويحبط نية الكونجرس للتعامل مع الجريمة في الأراضي القبلية. يجب على الكونجرس تعديل IRC § 7871(a) ليشمل IRC § 3121(b)(7)(F) في قائمة أقسام IRC التي يتم التعامل مع ITGs فيها على أنها "ولاية".

يمكن لمصلحة الضرائب أن تعود إلى دافعي الضرائب أو الأفراد الذين تم فرض ممتلكاتهم بشكل غير مشروع أو خطأ. ويجب تقديم طلب إعادة الأموال المفروضة خلال تسعة أشهر من تاريخ فرض الضريبة. إذا قدم فرد أو دافع ضرائب طلبًا بعد انتهاء فترة التسعة أشهر، فلا يمكن النظر في مثل هذه المطالبة. لا يوجد بند يفرض رسومًا على فترة التسعة أشهر هذه عندما يعاني الفرد من إعاقة جسدية أو عقلية تمنعه ​​من تقديم طلب. إن عدم تعليق فترة التسعة أشهر عندما يكون دافع الضرائب معاقًا ماليًا يفشل في حماية حقوق دافعي الضرائب.

تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية على تقارير المعلومات للتحقق من البيانات ذات الصلة بعدد من الأحكام الواردة في قانون الرعاية الميسرة. تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية تلقي أكثر من 120 مليون إقرار معلوماتي من مقدمي خدمات التأمين الصحي وأصحاب العمل الكبار خلال موسم التسجيل لعام 2016. لا يسمح القانون لمقدمي الخدمة وأصحاب العمل بالتحقق من أرقام تعريف دافعي الضرائب (TINs) لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قبل تقديمها. إذا كانت المعلومات المقدمة غير دقيقة، فإنها ستعيق قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ قانون ACA بدقة. سيؤدي توسيع برنامج مطابقة TIN ليشمل النماذج 1095-B و1095-C إلى تقليل الأخطاء في المعلومات المبلغ عنها.

اقرأ التوصية كاملة

تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بقائمة من المنظمات المعفاة من الضرائب في قاعدتي بيانات على الإنترنت. ومع ذلك، فإنه لا يقوم بتحديثها في الوقت المناسب، لذلك قد لا تظهر المنظمات التي تم إلغاء حالتها تلقائيًا ثم استعادتها في هذه القوائم عبر الإنترنت، مما قد يؤدي إلى خسارتها للتبرعات أو المنح. يجب على الكونجرس تعديل قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 6033 ليطلب من مصلحة الضرائب تحديث قواعد بياناتها على الإنترنت على أساس أسبوعي وتنفيذ عملية طوارئ تسمح بتحديث قاعدة البيانات يدويًا في غضون 24 ساعة من استعادة حالة الإعفاء. وإلى أن يتم إجراء تغييرات البرمجة المناسبة، يجب على الكونجرس توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لإجراء تحديثات يدوية لقاعدة البيانات.

اقرأ التوصية كاملة

أصبحت الكيانات العابرة هي الطريقة المفضلة لتنظيم الأعمال. يُطلب من هذه الكيانات إرسال جدول K-1 لشركائها ومساهميها سنويًا، ولكن الجدول K-1 لا يدرج "الأساس المعدل". غالبًا ما يفتقر دافعو الضرائب إلى المعرفة المتخصصة اللازمة لحساب الأساس بدقة، مما يؤدي إلى أخطاء ويمكن أن يؤدي إلى المبالغة في تقدير الأساس ودفع الضريبة بشكل أقل، أو التقليل من الأساس ودفع الضريبة بشكل زائد. نظرًا لتعقيد حسابات الأساس هذه والتقارير غير المتسقة للأساس المعدل، يجب على الكونجرس أن يطلب إعداد تقارير سنوية معدلة عن الجدول K-1s الصادرة لكل شريك أو مساهم.

اقرأ التوصية كاملة

يحتوي قانون الإيرادات الداخلية (IRC) على عدد لا يحصى من الترتيبات ذات المزايا الضريبية لتشجيع دافعي الضرائب على الادخار من أجل التقاعد. ومع ذلك، لا يوجد تعريف موحد لـ "المشقة" بين مختلف ترتيبات التقاعد ذات المزايا الضريبية التي من شأنها تمكين المشارك من تحديد متى يُسمح بالانسحاب المبكر بسهولة. علاوة على ذلك، حتى لو سمح المرء بالانسحابات الصعبة، يجب على المشاركين التعامل مع قواعد غير متسقة لتفعيل الضريبة الإضافية البالغة عشرة بالمائة التي تفرضها لجنة الإنقاذ الدولية § 72 (ر). ومن خلال وضع قواعد موحدة، سوف يعمل الكونجرس على الحد من التعقيدات وإزالة التمييز الذي لا معنى له بين أنواع ترتيبات التقاعد ذات المزايا الضريبية التي قد يقدمها أصحاب العمل.

اقرأ التوصية كاملة

يسمح قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، مثل قانون المطالبات الكاذبة، بمنح جوائز لأولئك الذين يبلغون عن ارتكاب مخالفات. ومع ذلك، على عكس قانون المطالبات الكاذبة وقوانين المبلغين عن المخالفات التي تنطبق في مجالات أخرى من القانون، فإن لجنة الإنقاذ الدولية لا تحمي المبلغين عن المخالفات الضريبية من الانتقام. وقد يؤدي هذا النقص في الحماية إلى إعاقة الموظفين، الذين قد يتمتعون بمهارات ورؤى فريدة، عن الإبلاغ عن المدفوعات المنخفضة إلى الحكومة. قد يؤدي أيضًا إلى إعاقة المبلغين عن المخالفات الذين يتقدمون من متابعة المراجعة الإدارية والقضائية لتحديد جائزة مصلحة الضرائب الأمريكية. ويتعين على الكونجرس أن يضيف بنداً جديداً إلى لجنة الإنقاذ الدولية على غرار الأحكام المتعلقة بمكافحة الانتقام الواردة في قانون الادعاءات الكاذبة.

اقرأ التوصية كاملة

قد يحصل المبلغون عن المخالفات بشكل مشروع على معلومات الإرجاع من مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب استثناء من قواعد عدم الإفصاح الواردة في قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 6103، إلا أن IRC § 6103 لا يقيد عمليات الإفصاح بشكل عام by المبلغين عن المخالفات. يجب على الكونجرس تعديل المواد 7431 و7213 و7213أ من لجنة الإنقاذ الدولية لتنص على أن أي مبلغ عن المخالفات يتلقى إقرارات دافعي الضرائب أو معلومات إعادة المعلومات بموجب استثناء بموجب القسم 6103 يخضع لأحكام العقوبات المدنية والجنائية الواردة في الأقسام 7431 و7213 و7213أ التفتيش غير المصرح به أو الكشف عن تلك المعلومات. يجب على الكونجرس زيادة مبلغ التعويضات القانونية والغرامات بموجب هذه الأحكام.

اقرأ التوصية كاملة

عند منح المبلغين عن المخالفات بموجب IRC § 7623، يتم أخذ العقوبات المستردة بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في الاعتبار، ولكن العقوبات المستردة في تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) لا تؤخذ في الاعتبار.

يجب على الكونجرس تعديل المادة 7623 من لجنة الإنقاذ الدولية لتنص على أن المصطلحين "عائدات المبالغ المحصلة" و"العائدات المحصلة" تتضمن عقوبات لعدم تقديم FBAR. يجب تصنيف المعلومات التي تتلقاها مصلحة الضرائب كجزء من تحقيق FBAR على أنها معلومات إرجاع أو إرجاع IRC § 6103 ويجب أن يخضع المبلغون عن المخالفات للعقوبات الحالية للاستخدام غير المصرح به أو إعادة الكشف عن هذه المعلومات.

اقرأ التوصية كاملة