رسوم مستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية: قد تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية رسوم مستخدم لسد فجوات التمويل دون النظر بشكل كامل في العواقب المترتبة على الامتثال الطوعي وعبء دافعي الضرائب

بين السنتين الماليتين 2010 و2015، انخفضت مخصصات مصلحة الضرائب الأمريكية بنحو 10% (من 12.15 مليار دولار إلى 10.95 مليار دولار)، وزادت إيرادات رسوم المستخدم بنحو 34% (من 290 مليون دولار إلى 391 مليون دولار). وهي تدرس زيادات إضافية في رسوم المستخدم من شأنها أن تساعد في تمويل العمليات. الرسوم التي تبدو معقولة لمصلحة الضرائب قد تبدو باهظة بالنسبة لدافعي الضرائب عند إضافتها إلى تكاليف حفظ السجلات وتقديم الضرائب ودفعها ودفع رواتب المهنيين للمساعدة في التعامل مع القواعد والإجراءات المعقدة التي أنشأتها الحكومة. وقد تبدو أكثر شناعة عندما تقترن بخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لتقليل الخدمات التي كانت تقدمها في السابق مجانًا، وتحويل المزيد من أعباء الامتثال الضريبي إلى دافعي الضرائب.

قد تتحد الرسوم مع أعباء أخرى لجعل دافعي الضرائب يفقدون اهتمامهم بمحاولة الامتثال. على سبيل المثال، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بزيادة الرسوم المفروضة على دافعي الضرائب لإعداد اتفاقية التقسيط من 105 دولارات إلى 120 دولارًا في عام 2014، وتدرس زيادات إضافية. إذا كان هذا الرسم لا يشجع دافعي الضرائب على اتخاذ الترتيبات اللازمة للدفع، فإنه:

1. يقلل من الامتثال الطوعي، مما قد يدفع مصلحة الضرائب إلى إصدار رسوم أجور أكثر تكلفة أو تصنيف المزيد من الحسابات على أنها غير قابلة للتحصيل؛
2. لا يتوافق مع مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدة دافعي الضرائب على "الوفاء بمسؤولياتهم الضريبية"؛ و
3. لا يتوافق مع حقوق دافعي الضرائب مثل حقوق دافعي الضرائب بيمين خصوصية (أي، أن لا يكون التنفيذ "أكثر تطفلاً مما هو ضروري").

وقد يكون أيضًا غير متوافق مع بيمين نظام ضريبي عادل وعادل، الأمر الذي يتطلب من النظام الضريبي "أن يأخذ في الاعتبار الحقائق والظروف التي قد تؤثر على القدرة على الدفع". وبالمثل، قد يكون ذلك غير متسق مع فكرة ذلك جودة الخدمة وهو حق أساسي لدافعي الضرائب، ولا ينبغي أن يخضع لرسوم.

يجب على مصلحة الضرائب تحديث دليل الإيرادات الداخلية لمطالبة إدارات مصلحة الضرائب بتجنب الرسوم التي قد يكون لها آثار سلبية كبيرة على عبء دافعي الضرائب، أو مهمة مصلحة الضرائب، أو الامتثال الطوعي، أو حقوق دافعي الضرائب.

ولضمان أن تحليل مصلحة الضرائب الأمريكية مستنير، يجب عليها تقدير آثار أي رسوم مقترحة، ونشر تقديرها مع شرح مفصل يوضح أساسه، ومعالجة أي تعليقات من أصحاب المصلحة.