مصطلحات البحث الشائعة:

تصدر منظمة الدفاع عن دافعي الضرائب الوطني هذا المجلد الثالث من مراجعات الأدبيات كملحق لتقريرها السنوي لعام 2016 المقدم إلى الكونجرس. تحتوي هذه المراجعات الأدبية على تعليقات إضافية وقائمة واسعة من المقالات والتقارير والمناقشات التي توفر سياقًا أوسع لسبع من المشاكل الأكثر خطورة الواردة في المجلد الأول. ومن أجل فهم أفضل للمشاكل والأعباء التي يواجهها دافعو الضرائب حاليًا وتطوير حلول فعالة، فإنه من المفيد النظر إلى ما هو أبعد من تجربة العملاء داخل مصلحة الضرائب الأمريكية.

يأمل محامي دافعي الضرائب الوطني أن يلهم هذا المورد المزيد من المحادثات والأبحاث المستنيرة حول تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتطوير إدارة ضريبية مبتكرة تركز على العملاء.

مراجعات ادبية

1
1.

خدمة دافعي الضرائب في بلدان أخرى

وكما أثبت المدافع الوطني عن دافعي الضرائب مرارا وتكرارا، يمكن للإدارات الضريبية في مختلف البلدان أن تتعلم من بعضها البعض فيما يتعلق بمجموعة واسعة من القضايا. وتكشف دراسة استقصائية لخدمات دافعي الضرائب في ولايات قضائية أخرى عن الاعتقاد السائد بأن خدمة دافعي الضرائب الفعالة تعزز الامتثال الطوعي. وتشير تقارير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، من بين أمور أخرى، إلى أن الدور الموسع للإدارات الضريبية، المصحوب بتخفيضات في الموارد، أدى في كثير من الأحيان إلى التحول إلى الخدمات عبر الإنترنت، ولكن مع عدم كفاية الفهم لتفضيلات دافعي الضرائب. تتطلب الخدمة الفعالة لدافعي الضرائب قنوات خدمة متعددة. أصبحت خدمة العملاء في المجالات غير الضريبية التابعة للحكومة وفي الصناعة الخاصة أكثر رقمية، لكن الاتصال الشخصي يظل أحد ركائز تقديم الخدمات.

إقرأ المناقشة كاملة

2
2.

دروس العلوم السلوكية للامتثال لدافعي الضرائب

وقد أوصى المحامي الوطني لدافعي الضرائب منذ فترة طويلة مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء بحث سلوكي حول طرق تحسين الامتثال الضريبي الطوعي. أصدر الرئيس أيضًا مؤخرًا أمرًا تنفيذيًا يشجع الوكالات على تطبيق رؤى العلوم السلوكية لتعزيز أهداف السياسة. على سبيل المثال، يمكن لمصلحة الضرائب أن تستخدم هذه الرؤى لتحسين الامتثال الضريبي من خلال تسهيل الأمر، أو من خلال جعل رسائل الوكالة أكثر وضوحا، وأكثر صلة، ومن المرجح أن يتردد صداها لدى دافعي الضرائب. ومن الممكن أن تعمل هذه الأفكار على تحسين فعالية بدائل الإنفاذ (التي تسمى "العلاجات البديلة").

إقرأ المناقشة كاملة

3
3.

الاعتبارات الجغرافية لإدارة الضرائب

لقد أكد المحامي الوطني لدافعي الضرائب منذ فترة طويلة على أهمية احتفاظ مصلحة الضرائب الأمريكية بحضور محلي في كل من عمليات الخدمة والامتثال. ومن خلال التواجد المحلي في المجتمع، تكون وكالات الضرائب مجهزة بشكل أفضل لتحسين الروح المعنوية الضريبية من خلال تشجيع الامتثال الطوعي بنجاح، وخلق ثقافة الامتثال، والتأثير على وجهات النظر الاجتماعية السائدة في المنطقة. يعتمد الامتثال الضريبي الطوعي بشكل كبير على تقدير دافعي الضرائب ونزاهتهم وصدقهم. هناك أدلة على أن التحسينات في المعنويات الضريبية قد تكون ذات أهمية للامتثال الضريبي مثل إنفاذ الضرائب. يوفر التواجد المحلي ميزة وجود موظفين على دراية كاملة بالاقتصاد المحلي والثقافة والأعراف الاجتماعية. يعد التواجد الجغرافي أمرًا أساسيًا لتقديم هذه الخدمة، وخلق ثقافة الثقة، وتعزيز هذا التفاهم.

إقرأ المناقشة كاملة

4
4.

اعتبارات العملاء لإدارة الضرائب

نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تدمج نظام الحساب عبر الإنترنت في استراتيجية الدولة المستقبلية الخاصة بها، فمن المفيد تقييم تجربة المنظمات الأخرى في الصناعة الخاصة والحكومة. تغطي مراجعة الأدبيات هذه العديد من الخدمات عبر الإنترنت التي تقدمها إدارات الضرائب الأجنبية بالإضافة إلى تقارير الصناعة الخاصة حول أفضل الممارسات. وبينما يُظهر البحث اتجاهًا واضحًا نحو نقل المزيد من الخدمات عبر الإنترنت، هناك أيضًا اتجاه لمواصلة تقديم خيارات متعددة القنوات. إن أفضل الممارسات الأكثر انتشارًا التي يغطيها البحث هي حاجة المؤسسات إلى فهم احتياجات العملاء والسماح لتلك الاحتياجات بقيادة التغييرات، بدلاً من احتياجات العمل أو الميزانية.

إقرأ المناقشة كاملة

5
5.

خيارات الحل البديل للنزاعات (ADR)

الحل البديل للنزاع (ADR) هو عملية حل النزاع من خلال وسائل غير قضائية، عادةً عن طريق وضع القضية في وساطة غير ملزمة أو في تحكيم ملزم. تتم هذه الإجراءات عمومًا بواسطة أطراف محايدة، مثل الوسطاء أو قضاة القانون الإداري (ALJs) أو أمناء المظالم. وكما سيتم تطويره في مراجعة الأدبيات هذه، فقد نشر الباحثون والمعلقون وأصحاب المصلحة تحليلاً متعمقًا كبيرًا فيما يتعلق بفعالية ومرونة الطرق البديلة للعقاقير في مجموعة متنوعة من السياقات. وتظهر الدراسات في هذا المجال أن الطرق البديلة الفعالة لتسوية المنازعات يمكن أن يكون لها تأثير مفيد على الامتثال الضريبي وإدارة الضرائب. علاوة على ذلك، فقد تم تبني الحل البديل لتسوية المنازعات على نطاق واسع من قبل الشركات والوكالات الفيدرالية المختلفة وسلطات الضرائب في بعض البلدان الأجنبية.

إقرأ المناقشة كاملة

6
6.

الحد من التحديدات "الإيجابية الكاذبة" في اكتشاف الاحتيال

على مدى العقد الماضي، ابتليت عمليات الاحتيال وسرقة الهوية بشكل متزايد بالمستهلكين والشركات والمؤسسات المالية. لقد تأثرت مصلحة الضرائب أيضًا. من أجل اكتشاف ومنع سرقة الهوية والأجور والاستقطاعات الزائفة المحتملة، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية عملية فحص معقدة. عندما يتم وضع علامة على الإرجاع بواسطة أحد الأنظمة المتعددة التي تفحص الإرجاعات بحثًا عن خصائص الاحتيال في استرداد الأموال أو سرقة الهوية، يتم إيقاف إصدار الاسترداد حتى يتمكن دافع الضرائب من التحقق من هويته أو حتى يمكن التحقق من المعلومات المتعلقة بالإرجاع. بعض العوائد التي تم الإبلاغ عنها بواسطة هذه الأنظمة تبين أنها نتائج إيجابية كاذبة.

لقد دافع محامي دافعي الضرائب الوطني باستمرار عن دافعي الضرائب الذين تم اختيار المبالغ المستردة المشروعة لهم بشكل خاطئ وتأخيرها بشكل غير معقول من خلال برامج الاحتيال في استرداد الأموال وسرقة الهوية من IRS. تستكشف مراجعة الأدبيات هذه المعدلات الإيجابية الخاطئة المقبولة في القطاعين العام والخاص والخطوات التي يمكن اتخاذها لتقليل المعدلات الإيجابية الخاطئة.

إقرأ المناقشة كاملة