تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بالإبلاغ عن إيرادات "الإنفاذ" بشكل روتيني أكثر من الإبلاغ عن إيرادات "الخدمة" من العلاجات البديلة. ونتيجة لذلك، قد يكون من الأرجح استخدام العلاجات القسرية بدلاً من تنفيذ بدائل فعالة تعتمد على أحدث رؤى العلوم السلوكية (على سبيل المثال، رؤى من علم النفس والاقتصاد السلوكي). ومع ذلك، دافعي الضرائب الحق في الخصوصية، والذي يتضمن الحق في توقع أن أي تحقيق أو إجراء تنفيذي من مصلحة الضرائب الأمريكية "لن يكون أكثر تدخلاً من اللازم"، يتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية تجربة علاجات بديلة قبل اللجوء إلى الإكراه. علاوة على ذلك، عندما يكون الإكراه غير ضروري، فإنه يهدر الموارد ويثقل كاهل دافعي الضرائب وربما يقلل من الامتثال الطوعي والإيرادات الضريبية الإجمالية بشكل غير مباشر (أي، في السنوات المقبلة أو المستحقة على دافعي الضرائب الآخرين).

إقرأ المناقشة كاملة

في ضوء خفض الميزانية بحوالي 19 بالمائة من السنة المالية 2010 إلى السنة المالية 2016، تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية، كجزء لا يتجزأ من تصميم "الحالة المستقبلية"، لتحولات كبيرة إلى القنوات عبر الإنترنت، وخاصة حسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت، لتقديم خدمة دافعي الضرائب. . لقد استجابت مصلحة الضرائب، مثلها كمثل الإدارات الضريبية في أماكن أخرى، للقيود المفروضة على الميزانية في السنوات الأخيرة من خلال تحويل خدمات دافعي الضرائب إلى القنوات عبر الإنترنت. تبدأ أفضل الممارسات في خدمة دافعي الضرائب بالنظر إلى احتياجات دافعي الضرائب، بدلاً من مراعاة احتياجات وتفضيلات إدارة الضرائب. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تبني نهجها على المعلومات والدراسات الاستقصائية التي لم يتم تصميمها لاستنباط وجهات نظر متنوعة لدافعي الضرائب ولا تميز بين المهام البسيطة والمعاملات المعقدة والعاطفية للغاية. إن رؤية مصلحة الضرائب لكيفية تفاعل دافعي الضرائب معها من خلال حساباتهم على الإنترنت قد تكون غير واقعية، مما ينقل إلى دافعي الضرائب عدم الاهتمام بالتعامل معهم.

إقرأ المناقشة كاملة

يتطلب قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998 (RRA 98) من مصلحة الضرائب الأمريكية منح الوحدات التنظيمية مسؤولية شاملة عن تقديم الخدمة لقطاعات محددة من دافعي الضرائب. بعد قانون RRA 98، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية أقسام تشغيل وطنية تحمل أسماء أربع شرائح واسعة من دافعي الضرائب: الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص، والأجور والاستثمار، والكيانات الحكومية المعفاة من الضرائب، والشركات الكبيرة والدولية. يشكل الهيكل الوظيفي لمصلحة الضرائب عائقًا أمام التنسيق متعدد الوظائف. ونتيجة لذلك، تركز وظائف التنفيذ على إكمال المهام بسرعة دون إيلاء الاعتبار الكافي للعواقب المترتبة على الوظائف الأخرى أو دافعي الضرائب. علاوة على ذلك، فإن السبب الجذري لعدم الامتثال والمعاملة المناسبة ليسا نفس الشيء بالنسبة لكل شريحة سكانية من دافعي الضرائب. وبالتالي، بدون تنسيق متعدد الوظائف، من المحتمل أن تفوت مصلحة الضرائب الأمريكية فرصًا لمنع عدم الامتثال من خلال معالجة أسبابه الجذرية.

إقرأ المناقشة كاملة

قبل قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998 (RRA 98)، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تخدم كل دافعي الضرائب في واحد من عشرة مراكز خدمة مركزية لمصلحة الضرائب الأمريكية و33 مكتبًا محليًا في المقاطعات. بعد RRA 98، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتحويل مواردها المجتمعية إلى الجامعات بالاعتماد على الخدمة الوطنية "مقاس واحد يناسب الجميع" وسياسات "التنفيذ" لكل فئة من دافعي الضرائب. وقد أدت هذه المركزية إلى عدم معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية للسمات الخاصة لدافعي الضرائب المحليين. والغرض الأسمى لإدارة الضرائب هو تمكين الامتثال الطوعي. ومن الممكن تعزيز هذا الهدف بشكل كبير من خلال توفير الخدمة، وخلق ثقافة الثقة، وتعزيز فهم الدور الذي تلعبه الضرائب "في مجتمع متحضر". يتطلب RRA 98 من مصلحة الضرائب الأمريكية استبدال هيكلها الجغرافي بوحدات تنظيمية تخدم مجموعات محددة من دافعي الضرائب. ومن خلال القيام بذلك، تم التقليل من أهمية وجود حضور محلي في مجتمعات دافعي الضرائب. إن الفشل في الحفاظ على وجود جغرافي قوي يعيق قدرة مصلحة الضرائب على تحقيق مهمتها.

إقرأ المناقشة كاملة

قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بدمج حقوق دافعي الضرائب في بعض دوراتها التدريبية ووزعت رسائل على موظفي مصلحة الضرائب تؤكد على أهمية مراعاة ميثاق حقوق دافعي الضرائب (TBOR). ومع ذلك، لم تصدر أي نوع من التوجيهات التشغيلية على مستوى القسم أو على مستوى الخدمة بشأن دمج TBOR في المواد التدريبية، مما أدى إلى إدراج معلومات حقوق دافعي الضرائب بطريقة مجزأة ونموذجية. في عام 2014، اعتمدت مصلحة الضرائب الأمريكية رسميًا معيار TBOR، بناءً على توصية محامي دافعي الضرائب الوطني. تبع ذلك الكونجرس في أواخر عام 2015، بإضافة قائمة الحقوق الأساسية إلى قانون الإيرادات الداخلية ومطلب من المفوض "التأكد من أن موظفي دائرة الإيرادات الداخلية على دراية بحقوق دافعي الضرائب ويتصرفون وفقًا لها على النحو المنصوص عليه في أحكام أخرى من قانون الإيرادات الداخلية". هذا العنوان." ورغم أن مصلحة الضرائب فعلت الكثير لتوعية عامة الناس بقانون TBOR، إلا أنها لم تف بتفويض الكونجرس داخلياً.

إقرأ المناقشة كاملة

وكجزء من رؤية "الحالة المستقبلية"، تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا إلى إيجاد حل لتوحيد أنظمة إدارة الحالات المتباينة هذه من خلال مشروع إدارة حالة المؤسسة الذي يهدف إلى التعامل مع مشكلات الأتمتة وإدارة السجلات والتكامل. لدى مصلحة الضرائب حاليًا ما بين 60 إلى 200 نظامًا مختلفًا لإدارة الحالات. إن العمر والعدد وعدم التكامل عبر هذه الأنظمة، فضلاً عن الافتقار إلى الاتصال الرقمي وحفظ السجلات، يسبب الهدر والتأخير ويجعل من الصعب على موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية، بما في ذلك العاملين في TAS، أداء وظائفهم بكفاءة وتوفير الخدمات. جودة الخدمة لدافعي الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

يتمثل أحد المكونات الرئيسية لرؤية IRS's Future State في تطوير تطبيق حساب دافعي الضرائب عبر الإنترنت. بينما اقترح محامي دافعي الضرائب الوطني لسنوات أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير حساب عبر الإنترنت لدافعي الضرائب، فإننا نشعر بالقلق من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تفعل ذلك الآن دون تطوير إستراتيجية خدمة شاملة طويلة الأجل تركز على احتياجات دافعي الضرائب وتفضيلاتهم. تركز الرؤية الحالية على احتياجات العمل بدلاً من احتياجات دافعي الضرائب والممارسين. للتركيز بشكل صحيح على احتياجات دافعي الضرائب والممارسين، يجب أن تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية على البحث، بما في ذلك أبحاث الطرف الثالث و TAS. إذا لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية "بالحق الرقمي" منذ البداية، فقد تقوم ببناء نظام لن يختار سوى القليل استخدامه. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تعترف استراتيجية الإنترنت بأن معايير المصادقة الإلكترونية الصارمة اللازمة تعني أن حوالي ثلث دافعي الضرائب سيكونون قادرين على إنشاء مثل هذا الحساب.

إقرأ المناقشة كاملة

لقد أصبح برنامج ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) واحدًا من أكبر برامج مكافحة الفقر الحكومية التي تم اختبارها من خلال وسائلها. في السنة الضريبية 2014، حصل 27.5 مليون دافع ضرائب على حوالي 66.7 مليار دولار من فوائد EITC. ومع ذلك، أعلنت مصلحة الضرائب مؤخرًا عن نيتها متابعة خطة "الدولة المستقبلية". تتمثل الأهداف الرئيسية للخطة في تحسين أنظمة معالجة الضرائب، وزيادة خيارات الإيداع والدفع الإلكترونية، وتوسيع الخدمات المتاحة على irs.gov. إن الحالة المستقبلية لمصلحة الضرائب، والتي تؤكد على الاعتماد على التكنولوجيا والمساعدة الذاتية لدافعي الضرائب بدلاً من التواصل الفردي، سوف تلحق الضرر بالعديد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض من خلال تفاقم العقبات القائمة التي تواجه هذه الفئة من السكان.

إقرأ المناقشة كاملة

على مدى العقد الماضي، تأثرت مصلحة الضرائب بشكل كبير بالاحتيال وسرقة الهوية. لاكتشاف ومنع سرقة الهوية وغيرها من عمليات الاحتيال في استرداد الضرائب، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية عملية فحص معقدة. على الرغم من أن هذه الأنظمة تحدد العوائد غير الصحيحة وتمنع إصدار المبالغ المستردة غير الصحيحة، إلا أنها تتسم أيضًا بدرجة عالية من عدم الدقة - مع معدلات إيجابية كاذبة (FPRs) تتراوح بين 38 و55 بالمائة في أنظمة كشف الاحتيال الأكثر انتشارًا. يمكن لأنظمة مصلحة الضرائب التي تشير بشكل غير صحيح إلى الإقرارات الضريبية المشروعة وتؤخر إصدار المبالغ المستردة أن تخلق ضائقة مالية لدافعي الضرائب، وتنفق موارد مصلحة الضرائب غير الضرورية لحل المشكلات، وتؤثر سلبًا على الامتثال الطوعي لدافعي الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

إن السرعة التي تصدر بها وكالة الضرائب المبالغ المستردة تتطلب الموازنة بين مصلحتين مقنعتين. وهذا يعني أن هناك توتراً متأصلاً بين الحاجة إلى إعادة المبالغ المستردة إلى دافعي الضرائب بسرعة والحاجة إلى الحماية من الاحتيال في استرداد الأموال. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة أكثر من 150 مليون إقرار ضريبي كل عام وتصدر المبالغ المستردة لدافعي الضرائب في حوالي 70 بالمائة من الإقرارات المستلمة. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تقدم 90% من المبالغ المستردة في أقل من 21 يومًا، إلا أن فترة الانتظار هذه يمكن أن تسبب مشقة كبيرة لدافعي الضرائب (بمتوسط ​​استرداد قدره 2,800 دولار) الذين يعتمدون على هذا المبلغ المسترد. ويتأثر دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض بشكل خاص بأي تأخير في استرداد الأموال، حيث تشكل المبالغ المستردة 16% من إجمالي دخلهم الإيجابي، في المتوسط.

إقرأ المناقشة كاملة

ومع وجود أكثر من 68 مليون بالغ في الولايات المتحدة إما لا يتعاملون مع البنوك أو لا يتعاملون مع البنوك، يستطيع دافعو الضرائب أن يطلبوا من مصلحة الضرائب تحميل استرداد ضرائبهم على بطاقة خصم قابلة لإعادة الشحن، بدلا من حساب مصرفي تقليدي. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تتلقى القليل من المعلومات حول مالك بطاقة الخصم المدفوعة مسبقًا (مقارنة بحساب التوفير التقليدي أو الحساب الجاري)، فقد يختار لصوص الهوية ومرتكبو مخططات استرداد الأموال تجنب الكشف عن طريق طلب استرداد المبالغ عبر بطاقات الخصم المدفوعة مسبقًا. بحلول الوقت الذي تعلم فيه مصلحة الضرائب الأمريكية باحتيال استرداد الأموال، يتم تحميل الأموال بالفعل على بطاقات الخصم المدفوعة مسبقًا، مما يترك مصلحة الضرائب الأمريكية مع فرصة ضئيلة لاسترداد تلك الأموال.

إقرأ المناقشة كاملة

قانون الإيرادات الداخلية § 7122 (د) (2) (أ) ينص على أن تقوم مصلحة الضرائب بتطوير مخصصات مصممة لتزويد دافعي الضرائب الذين يدخلون في عرض تسوية لديهم وسيلة كافية لتوفير نفقات المعيشة الأساسية. أصبحت معايير نفقات المعيشة المسموح بها (ALE) الناتجة تلعب دورًا رئيسيًا في حالات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، فإن المعايير الحالية تستند إلى قياسات عفا عليها الزمن ويتم تنفيذها بطريقة تجعل بعض دافعي الضرائب في الفقر أو بالقرب منه من أجل الوفاء بالتزاماتهم تجاه دافعي الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

في العديد من التقارير السنوية المقدمة إلى الكونجرس، قام محامي دافعي الضرائب الوطني بتفصيل مجموعة متنوعة من المخاوف المتعلقة بالبرامج والسياسات التي اعتمدها مكتب الاستئناف (الاستئنافات) التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية والتي لا تزال تلحق الضرر بدافعي الضرائب. ومن بين أمور أخرى، يعاني دافعو الضرائب من قيود على قدرتهم على عقد اجتماعات شخصية، ويواجهون إجراءات الاستئناف ذات نطاقات ضيقة للمراجعة الموضوعية. تم تحديد المسار المقترح للاستئنافات على مدى خمس سنوات في تصميمها الأولي للدولة المستقبلية. ومع ذلك، فإن مفهوم العمليات هذا (CONOPS) مقيد باعتماده على نموذج "مقاس واحد يناسب الجميع" الذي هو في المقام الأول بيروقراطي وموجه نحو التنفيذ.

إقرأ المناقشة كاملة

تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بأن الحلول البديلة للنزاعات (ADR) يمكن أن تلعب دورًا مفيدًا كجزء من عملياتها. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تستغل هذه الأداة التي يحتمل أن تكون ذات قيمة وتدير الطرق البديلة لتسوية المنازعات بطريقة غير جذابة لدافعي الضرائب. يمكن لدافعي الضرائب أن يشككوا بشكل معقول في إمكانية الوصول إلى إجراءات IRS ADR وفعاليتها من حيث التكلفة وحيادها. وهذه المخاوف، جنباً إلى جنب مع عدم الإلمام والافتقار إلى نتائج إيجابية واضحة، تدفع دافعي الضرائب إلى التغاضي عن الطرق البديلة لتسوية المنازعات كوسيلة لحل خلافاتهم الضريبية. حتى هذه اللحظة، تفشل مصلحة الضرائب في الاستفادة مما يمكن أن يكون آلية فعالة للغاية لحل النزاعات الإدارية.

إقرأ المناقشة كاملة

إن مصلحة الضرائب مخولة بموجب القانون بالدخول في اتفاقية مع دافعي الضرائب لدفع أي ضريبة مستحقة على أقساط لتسهيل التحصيل الكامل أو الجزئي للضريبة. يتم تقديم اتفاقيات التقسيط (IAs) كبديل للتحصيل يعود بالنفع على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب. يمكن لدافعي الضرائب تسديد الدفعات إلى مصلحة الضرائب مع مرور الوقت وتوزيع عبء دفع حساباتهم الضريبية، ويمكن لمصلحة الضرائب زيادة الإيرادات عن طريق جمع أجزاء من الضرائب المستحقة بدلا من جمع أي شيء. ومع ذلك، تؤدي أنواع معينة من الوكالات الاستثمارية إلى ارتفاع معدلات فشل دافعي الضرائب في سداد المدفوعات على النحو المتفق عليه (التقصير) بينما يتم وضع دافعي الضرائب الآخرين في حسابات استثمارية حيث يكون دخلهم أقل من نفقات المعيشة التي تسمح بها مصلحة الضرائب الأمريكية، وربما لا تلبي احتياجاتهم الأساسية من أجل دفع مصلحة الضرائب بدلا من ذلك.

إقرأ المناقشة كاملة

في كل عام، يحتاج ما يقرب من 4.6 مليون من دافعي الضرائب غير المؤهلين للحصول على أرقام الضمان الاجتماعي إلى أرقام تعريف دافعي الضرائب الفردية (ITINs) للامتثال لالتزامات الإيداع الضريبي والدفع الخاصة بهم، والمطالبة بالمعالين، والحصول على المزايا الضريبية. وقد ساهمت التغييرات في متطلبات التقديم، وإدارة البرنامج، وعدم كفاية الموظفين في التأخير في الحصول على أرقام ITIN لآلاف من دافعي الضرائب في السنوات الأخيرة. أدخل قانون جديد صدر في أواخر عام 2015 تغييرات كبيرة على برنامج ITIN، مما يخلق تحديات كبيرة لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب إذا لم يتم إصدار ITIN في الوقت المناسب. على الرغم من المرونة المسموح بها بموجب القانون، لم تمارس مصلحة الضرائب سلطة تقديرية لتوسيع ما يعتبر وثائق مقبولة لطلب ITIN وتمديد الإطار الزمني لتقديم جميع الطلبات على مدار العام.

إقرأ المناقشة كاملة

تتطلب لوائح الخزانة عمومًا من مؤسسات IRC § 501(c)(3) اجتياز "اختبار تنظيمي" من خلال تضمين الغرض المقبول وشروط الحل في وثائقها التنظيمية. نموذج 1023-EZ، طلب مبسط للاعتراف بالإعفاء بموجب المادة 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية، يتطلب من المتقدمين أن يشهدوا فقط أنهم يستوفون متطلبات التأهيل كمنظمات من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 501(c)(3). يتم الآن تقديم معظم الطلبات للحصول على هذه الحالة في النموذج 1023-EZ وتوافق مصلحة الضرائب الأمريكية على 94 بالمائة من طلبات النموذج 1023-EZ. توافق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن طريق الخطأ على طلبات النموذج 1023-EZ بمعدل مرتفع غير مقبول. وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على مراجعة النموذج 1023-EZ للمطالبة ببيان سردي لأنشطة المتقدمين، ولكن هناك حاجة إلى معلومات إضافية.

إقرأ المناقشة كاملة

من أجل ضمان حماية حقوق دافعي الضرائب، شاركت TAS بنشاط في تنفيذ الأحكام الضريبية لقانون حماية المرضى والرعاية الميسرة لعام 2009 (ACA). ارتفعت حالات الائتمان الضريبي المميز لتصبح رابع أعلى فئة من إيصالات قضايا TAS خلال السنة المالية 2016. بالإضافة إلى الأحكام الحالية التي تؤثر على الأفراد، أصبحت بعض أحكام قانون مكافحة الفساد التي تؤثر على أصحاب العمل سارية المفعول في السنة الضريبية 2015. نحن مهتمون بشكل خاص بما إذا كان الموظفون في وحدة ACA Business Exam المنشأة حديثًا، سيحصلون على التدريب المناسب حول الموضوعات ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، سنقوم بمراقبة مدى استعداد مصلحة الضرائب الأمريكية للتعامل مع الحجم الإضافي من بيانات الإبلاغ عن المعلومات المتوقعة لموسم إيداع الملفات لعام 2017.

إقرأ المناقشة كاملة