محامية دافعي الضرائب الوطنية نينا إي. أولسون أطلقت سراحها مؤخرًا التقرير السنوي لعام 2016 إلى الكونغرس التوصية بأن تقوم مصلحة الضرائب بتجديد خطة "الدولة المستقبلية" لتبني التركيز على دافعي الضرائب، وحث الكونجرس على التأكيد على التبسيط عندما ينظر في الإصلاح الضريبي في وقت لاحق من هذا العام.
في هذا التقرير، توضح المحامية الوطنية لدافعي الضرائب تفاصيل رؤيتها لإدارة ضرائب القرن الحادي والعشرين التي تتمحور حول دافعي الضرائب والتي تركز على وضع دافعي الضرائب في المقام الأول وتشجيع الامتثال من خلال زيادة الخدمة وبناء الثقة. في العام الماضي، أعلنت محامية دافعي الضرائب الوطنية أنها ستجمع وجهات نظر أوسع حول احتياجات دافعي الضرائب وتفضيلاتهم ثم تقدم توصياتها الخاصة بشأن الوضع المستقبلي لمصلحة الضرائب. خلال عام 21، عقدت 2016 منتدى عامًا في جميع أنحاء البلاد، معظمها مع أعضاء الكونجرس الذين لديهم اهتمام قوي بإدارة الضرائب، للاستماع إلى دافعي الضرائب وأصحاب المصلحة الآخرين. بالإضافة إلى ذلك، عقدت TAS مقابلات جماعية مركزة مع الممارسين والمعدين في كل من المنتديات الضريبية الوطنية الخمسة، وأجرت دراسة استقصائية على المستوى الوطني لدافعي الضرائب لجمع بيانات تمثيلية إحصائية. وبناءً على هذه المعلومات، فإنها تقدم "تركيزًا خاصًا" في تقرير هذا العام والذي يحدد رؤيتها الخاصة لوكالة الضرائب. وهي تحدد التحديات وتقدم سلسلة من المقترحات لدعم مناقشتها حول إدارة الضرائب في القرن الحادي والعشرين التي تركز على دافعي الضرائب. ويقول التقرير أن التخفيضات الكبيرة في ميزانية مصلحة الضرائب منذ السنة المالية 12 قد حدت من قدرة مصلحة الضرائب على تلبية احتياجات دافعي الضرائب وتحسين أنظمتها التكنولوجية. وتوصي بأن يقوم الكونجرس بتزويد مصلحة الضرائب بتمويل إضافي إلى جانب الإشراف حتى يمكن التأكد من إنفاق التمويل بشكل جيد. يمكن الوصول إلى مناقشة التركيز الخاص هنا: https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/reports/2016-annual-report-to-congress/special-focus.
في تقييم أعباء الامتثال لقانون الضرائب الحالي، قامت خدمة محامي دافعي الضرائب بتحليل بيانات مصلحة الضرائب وحددت أن الأفراد والشركات يقضون حوالي ستة مليارات ساعة سنويًا للامتثال لمتطلبات تقديم القانون - ولا يشمل ذلك ملايين الساعات الإضافية التي يتم قضاؤها في الاستجابة لعمليات تدقيق مصلحة الضرائب أو إشعارات. ويقول التقرير: "لو كان الامتثال الضريبي صناعة، لكانت واحدة من أكبر الصناعات في الولايات المتحدة". "لاستهلاك ستة مليارات ساعة، تتطلب صناعة الضرائب ما يعادل ثلاثة ملايين عامل بدوام كامل."
يقول التقرير: "لقد مر الآن أكثر من 30 عامًا منذ أن أصدر الكونجرس قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 لتبسيط قانون الضرائب إلى حد كبير، ومنذ ذلك الوقت، أصبح القانون أكثر تعقيدًا بمرور العام، كما يتضح من الحقيقة هي أن الكونجرس أجرى أكثر من 5,900 تغيير على القانون ــ بمتوسط أكثر من تغيير واحد يوميا ــ منذ عام 2001. إن أعباء الامتثال التي يفرضها قانون الضرائب على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على حد سواء هائلة، ونحن نحث الكونجرس على التحرك هذا العام. لتبسيطها إلى حد كبير."
يناقش التقرير الكامل 20 مشكلة من أخطر المشكلات التي واجهها دافعو الضرائب خلال عام 2016، ويقدم 10 توصيات تشريعية، ويلخص القضايا الضريبية العشرة الأكثر تكرارًا في المحاكم خلال العام السابق، ويتضمن خمس دراسات بحثية جديدة.
تتضمن بعض القضايا الرئيسية الواردة في قسم "المشاكل الأكثر خطورة" في تقرير هذا العام ما يلي: عدم كفاية تعليم ميثاق حقوق دافعي الضرائب لموظفي مصلحة الضرائب الأمريكية؛ عوامل تصفية غير دقيقة للكشف عن الاحتيال والتي تسبب مشكلات كبيرة وتأخيرًا في استرداد الأموال؛ والمخاوف بشأن تنفيذ برنامج تحصيل الديون الخاصة.
يحتوي المجلد الثاني من التقرير على خمس دراسات بحثية جديدة، بما في ذلك دراسة تدرس تأثير خيارات تقديم خدمة IRS على مجموعات سكانية مختلفة؛ دراسة سلوك الإيداع اللاحق لدافعي الضرائب الذين طالبوا بائتمان ضريبة الدخل المكتسب، على ما يبدو عن طريق الخطأ، ثم تم إرسال خطاب تعليمي من محامي دافعي الضرائب الوطني؛ وأهمية التحليل المالي لمصلحة الضرائب عند وضع دافعي الضرائب في اتفاقيات التقسيط لتقليل احتمالية التخلف عن السداد وعدم الامتثال في المستقبل.
وللمرة الأولى، يحتوي تقرير السيدة أولسون أيضًا على مجلد ثالث يعرض مراجعات الأدبيات حول سبعة موضوعات تتعلق بإدارة الضرائب والتي تعكس المعلومات التي تم جمعها من المجالات ذات الصلة، مثل علم النفس والنظرية التنظيمية ونظرية الشبكة والتسويق. تقدم مراجعات الأدبيات معلومات عن خدمة دافعي الضرائب في البلدان الأخرى، ودمج حقوق دافعي الضرائب في إدارة الضرائب، ودروس العلوم السلوكية للامتثال الضريبي، والاعتبارات الجغرافية لإدارة الضرائب، واعتبارات العملاء للحسابات عبر الإنترنت، وخيارات لحل المنازعات البديلة، والحد من "الزائفة" قرارات إيجابية في الكشف عن الاحتيال.
