بالنسبة للمحامي الوطني لدافعي الضرائب، يعد البحث والتحليل الشامل للقضايا والاتجاهات الضريبية الحالية جزءًا حيويًا من التقرير السنوي. تنتج المشاريع البحثية لخدمة محامي دافعي الضرائب بيانات دقيقة ومفيدة تُعلمها أثناء دفاعها عن دافعي الضرائب، وتعزز سلطتها وحججها أمام مصلحة الضرائب والكونغرس.
يركز هذا التقرير على كيفية اختلاف تفضيلات خدمة دافعي الضرائب وأنماط الاستخدام وفعالية الاستخدام حسب المجموعة الديموغرافية ضمن مجموعة دافعي الضرائب. هدفنا الرئيسي هو تحديد وتوصيف التركيبة السكانية لمجموعات دافعي الضرائب التي يبدو أن لديها حاجة مستمرة للخدمات الشخصية التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف وشخصيًا في مراكز مساعدة دافعي الضرائب.
الهدف من الدراسة هو التأكد مما إذا كان تثقيف الأفراد الذين قد تكون مطالباتهم الخاصة بالـ EITC خاطئة، قد أثر على مطالباتهم المستقبلية بالـ EITC وزيادة الامتثال في النهاية دون عمليات تدقيق. أرسلت TAS رسائل بالبريد إلى دافعي الضرائب الذين بدا أنهم يطالبون بشكل خاطئ بمزايا EITC، ولكن لم يتم تدقيقهم. أوضحت هذه الرسائل متطلبات المطالبة بالائتمان وحددت الخطأ الذي يبدو أن دافعي الضرائب ارتكبوه في الإقرارات السابقة.
يمكن لدافعي الضرائب الأفراد غير القادرين على سداد ديونهم الضريبية على الفور سداد دفعات شهرية من خلال اتفاقية التقسيط (IA) مع مصلحة الضرائب الأمريكية. تسمح هذه الاتفاقيات لدافعي الضرائب بسداد ديونهم الضريبية مع مرور الوقت. تستخدم مصلحة الضرائب نفقات المعيشة المسموح بها (ALEs)، والنفقات التي تعتبر ضرورية لتوفير صحة ورفاهية دافعي الضرائب وأسرته و/أو قدرتهم على إنتاج الدخل، لحساب قدرة دافعي الضرائب على سداد مدفوعات IA؛ لكن العديد من الوكالات الدولية لا تتطلب هذا التحليل المالي. تبحث هذه الدراسة في معدلات التخلف عن السداد والامتثال اللاحق لدافعي الضرائب الذين لديهم IA مفتوح في السنة التقويمية (CY) 2014. كما أنها تقارن سلوكيات الامتثال للإيداع والدفع اللاحقة لعملاء TAS ودافعي الضرائب من غير TAS الذين لديهم IA مفتوح في CY 2010، إلى انظر كيف يؤثر التحليل المالي المقدم من TAS على الامتثال اللاحق.
العديد من دافعي الضرائب يرضون حسابات دافعي الضرائب المتأخرة، على الرغم من أن دخولهم لا تتجاوز نفقات معيشتهم المسموح بها. وغالبا ما يتم الوفاء بهذه الالتزامات من خلال تعويض المبالغ المستردة الأخرى المستحقة لدافعي الضرائب، أو من خلال تخفيض الالتزام. ومع ذلك، فإن العمل النشط في هذه القضايا قد يتطلب موارد مكثفة لمصلحة الضرائب ويشكل عبئًا ثقيلًا على دافعي الضرائب. لذلك، استكشفت TAS إمكانية استخدام البيانات الداخلية لمصلحة الضرائب لتصنيف دافعي الضرائب ذوي الدخل الذي لا يزيد عن نفقات المعيشة المسموح بها على أنهم غير قابلين للتحصيل حاليًا.
في عام 2015، نشرت خدمة محامي دافعي الضرائب دراسة عن منحنى تحصيل الملفات الرئيسية الفردية، والتي ركزت على كيفية انخفاض الدولارات المحصلة مع تقدم السنوات بعد قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بتعيين الحالة لحالة حساب دافعي الضرائب المتأخر. لمزيد من استكشاف مسألة إمكانية التحصيل، أجرت TAS Research دراسة لمجموعات ملف الأعمال الرئيسي لمصلحة الضرائب. تركز الدراسة على تحصيل ديون الأعمال من وجهة نظر مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب.
