en   الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
مصطلحات البحث الشائعة:

الإصلاح الضريبي: تبسيط قانون الإيرادات الداخلية الآن

لقد مر الآن أكثر من 30 عامًا منذ أن أصدر الكونجرس قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 لتبسيط قانون الضرائب إلى حد كبير، ومنذ ذلك الوقت، أصبح القانون أكثر تعقيدًا بمرور العام، كما يتضح من حقيقة أن الكونجرس قد أصدر أكثر من 5,900 عامًا تم إجراء 2001 تغيير على القانون - بمعدل أكثر من تغيير واحد يوميًا - منذ عام XNUMX. إن أعباء الامتثال التي يفرضها قانون الضرائب على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على حد سواء هائلة.

يُظهر تحليل TAS لبيانات مصلحة الضرائب الأمريكية الأخيرة أن دافعي الضرائب والشركات يقضون حوالي ستة مليارات ساعة سنويًا للامتثال لمتطلبات الإقرار الضريبي. ولوضع هذا في سياقه، فإن الأمر يتطلب ثلاثة ملايين موظف بدوام كامل للعمل ستة مليارات ساعة، مما يجعل "الامتثال الضريبي" واحدة من أكبر الصناعات في الولايات المتحدة.

ويفرض تعقيد قانون الضرائب تكاليف مالية على دافعي الضرائب أيضا. ويدفع أكثر من نصف دافعي الضرائب الأفراد لمهنيين لإعداد إقراراتهم الضريبية، ويستخدم نحو 40% منهم برامج ضريبية لمساعدتهم، حيث تكلف حزم البرامج الرائدة عادة 50 دولارا أو أكثر.

منظور آخر: تنفق الحكومة الفيدرالية الآن من الأموال من خلال قانون الضرائب كل عام أكثر مما تنفقه لتمويل الحكومة الفيدرالية بأكملها من خلال عملية الاعتمادات. وفي السنة المالية 2016، قدرت وزارة الخزانة أن "النفقات الضريبية" (الاستقطاعات والائتمانات وما إلى ذلك) بلغت أكثر من 1.4 تريليون دولار، في حين كانت الاعتمادات التقديرية أقل من 1.2 تريليون دولار. في الواقع، كان من المتوقع أن تبلغ إيرادات ضريبة الدخل الفردية حوالي 1.63 تريليون دولار في السنة المالية 2016. وهذا يعني ضمنا أنه إذا قام الكونجرس بإلغاء جميع النفقات الضريبية، فمن الممكن أن يخفض معدلات ضريبة الدخل الفردية بمقدار النصف تقريبا ويستمر في توليد المستويات الحالية من الإيرادات.

يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن يقوم الكونجرس بتبسيط قانون الضرائب إلى حد كبير.

ولتحقيق التبسيط الشامل، سيتم تقليص النفقات الضريبية بشكل كبير وسيتم استخدام الإيرادات الإضافية لخفض معدلات الضرائب بشكل كبير، مما يترك دافع الضرائب العادي بنفس الفاتورة الضريبية التي لديه الآن تقريبًا - ولكن مع القدرة على حسابها بشكل أكبر بكثير. ببساطة ودقة.

ومن الناحية العملية، يتطلب تبسيط قانون الضرائب مقايضات سياسية مهمة. على سبيل المثال، سمح الكونجرس تاريخياً للأزواج وأرباب الأسر الذين لديهم أطفال بالمطالبة باستقطاعات قياسية أكبر من تلك التي يفرضها دافعو الضرائب غير المتزوجين، وبالتالي فرض ضرائب أقل عليهم على الدخل المعادل. وقد سمحت بإعفاء شخصي لكل دافع ضرائب يشارك في تقديم الإقرار المشترك وإعفاء من الإعالة لكل طفل مؤهل، مما يعكس مرة أخرى سياسة اجتماعية تفرض ضرائب على الأزواج والأسر الكبيرة أقل من دافعي الضرائب المنفردين والأسر الصغيرة ذات الدخل المعادل. عند تفعيل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، أنشأ الكونجرس على أساس الحزبين برنامج فوائد اجتماعية مصمم على شكل حافز للعمل، بحيث يكون دافعو الضرائب الذين يعملون فقط هم المؤهلون للحصول على فوائد البرنامج. وعلى الجانب التجاري، قدم الكونجرس حوافز للبحث، من بين أمور أخرى. والواقع أن كل بند في قانون الضرائب تقريباً تم استنانه لسبب سياسي، وليس من حق الكونجرس أن يختار إلغاء كل النفقات الضريبية، ولا نوصي بالقيام بذلك.

ومع ذلك، فإننا نوصي بشدة بتبسيط الضرائب بشكل كبير، ولتحقيق ذلك، نوصي الكونجرس بتعامل مع الإصلاح الضريبي بطريقة مشابهة للموازنة الصفرية. وبموجب هذا النهج فإن نقطة البداية ستكون قانوناً ضريبياً دون أي استثناءات أو تخفيضات في الدخل أو الضرائب. لن تتم إضافة الإعفاءات الضريبية والبرامج الاجتماعية التي تديرها مصلحة الضرائب الأمريكية مرة أخرى إلا إذا قرر المشرعون بشكل متوازن أن فوائد السياسة العامة المتمثلة في تشغيل هذا الحكم أو البرنامج من خلال قانون الضرائب تفوق تحديات التعقيد الضريبي التي يخلقها ذلك لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب.

وتشمل العوامل التي يجب مراعاتها عند إجراء هذا التقييم ما إذا كانت الحكومة تواصل إعطاء الأولوية لتشجيع النشاط الذي يتم توفير الحافز الضريبي له، وما إذا كان الحافز يحقق الغرض المقصود منه، وما إذا كان الإنفاق الضريبي أكثر فعالية من الإنفاق المباشر أو نهج آخر لتحقيق هذا الهدف.

بالإضافة إلى اقتراح نهج الميزانية الصفرية للإصلاح الضريبي، نعتقد أنه ينبغي التأكيد على حماية حقوق دافعي الضرائب وتقليل أعباء دافعي الضرائب، إلى جانب قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على إدارة القانون. ولتحقيق هذه الغايات، اقترحنا ستة مبادئ أساسية من شأنها أن تساعد في توجيه عملية تطوير تشريعات الإصلاح الضريبي:

  1. ولا ينبغي للنظام الضريبي أن "يوقع" دافعي الضرائب في فخ.
  2. يجب أن تكون قوانين الضرائب بسيطة بما فيه الكفاية حتى يتمكن معظم دافعي الضرائب من إعداد إقراراتهم الخاصة دون مساعدة مهنية، وبسيطة بما يكفي حتى يتمكن دافعو الضرائب من حساب التزاماتهم الضريبية في نموذج واحد، وبسيطة بما يكفي حتى يتمكن المساعدون الهاتفيون في مصلحة الضرائب من الإجابة بشكل كامل ودقيق على استفسارات دافعي الضرائب. أسئلة.
  3. يجب أن تتوقع قوانين الضرائب أكبر مجالات عدم الامتثال وتقلل من فرص عدم الامتثال.
  4. وينبغي أن توفر قوانين الضرائب بعض الخيارات، ولكن ليس الكثير منها.
  5. عندما تنص قوانين الضرائب على اعتمادات قابلة للاسترداد، ينبغي تصميمها بطريقة يمكن لمصلحة الضرائب إدارتها بشكل فعال.
  6. وينبغي للنظام الضريبي أن يتضمن مراجعة دورية لقانون الضرائب ــ أو باختصار، التحقق من سلامة العقل.

وللمساعدة في توجيه مناقشات الإصلاح الضريبي - أو في حالة قرر الكونجرس أن التبسيط الضريبي الشامل غير ممكن في الوقت الحالي - قمنا بتحديد تسعة مجالات محددة للتبسيط. وتشمل هذه:

  1. إلغاء الحد الأدنى البديل للضريبة للأفراد.
  2. توحيد أحكام "الحالة العائلية" (بما في ذلك حالة التقديم، والإعفاءات الشخصية والإعالة، والائتمان الضريبي للطفل، والائتمان الضريبي على الدخل المكتسب، وائتمان رعاية الطفل والمعال، وقاعدة الزوج المنفصل بموجب IRC § 7703 (ب)).
  3. تحسين الأحكام الأخرى التي تحكم فرض الضرائب على وحدة الأسرة، بما في ذلك "المسؤولية المشتركة والمتعددة" و"ضريبة الأطفال".
  4. تعزيز الحوافز لتشجيع الادخار من أجل التعليم (يوجد الآن ما لا يقل عن 12 حافزاً منفصلاً).
  5. تعزيز الحوافز لتشجيع الادخار من أجل التقاعد (يوجد الآن ما لا يقل عن 15 حافزاً منفصلاً).
  6. تبسيط قواعد تصنيف العمال للحد من النزاعات حول وضع الموظف مقابل المقاول المستقل.
  7. - الحد من الحوافز الإجرائية لاستخدام التخفيضات الضريبية (أكثر من 70 حكما في قانون الضرائب مؤقتة وبالتالي تتطلب تجديدا دوريا).
  8. الحد من التخلص التدريجي من الدخل، وهو ما يؤثر على ما يقرب من نصف العائدات كل عام ويضيف قدراً كبيراً من التعقيد إلى حسابات الضرائب.
  9. تبسيط نظام العقوبات على المخالفات الضريبية (هناك الآن أكثر من 170 حكماً جزائياً، مقارنة بـ 14 في عام 1955).

 

وفقا لإحصاء تم جمعه من قبل ناشر رائد للمعلومات الضريبية، كان هناك ما يقرب من 5,900 تغيير في قانون الضرائب منذ عام 2001، أي بمعدل أكثر من تغيير واحد في اليوم.

اقرأ التوصية كاملة

يقول التقرير: "لقد مر الآن أكثر من 30 عامًا منذ أن أصدر الكونجرس قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 لتبسيط قانون الضرائب إلى حد كبير، ومنذ ذلك الوقت، أصبح القانون أكثر تعقيدًا بمرور العام، كما يتضح من الحقيقة هي أن الكونجرس أجرى أكثر من 5,900 تغيير على القانون ــ بمتوسط ​​أكثر من تغيير واحد يوميا ــ منذ عام 2001. إن أعباء الامتثال التي يفرضها قانون الضرائب على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على حد سواء هائلة، ونحن نحث الكونجرس على التحرك هذا العام. لتبسيطها إلى حد كبير."

نينا أولسون، محامية دافعي الضرائب الوطنية