في عام 2015، أصدر الكونجرس تشريعًا يلزم مصلحة الضرائب الأمريكية بالاستعانة بمصادر خارجية لتحصيل بعض الديون الضريبية. بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في تخصيص الديون الضريبية لوكالات التحصيل الخاصة (PCAs) في أبريل 2017. ووفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، بالنسبة للسنة المالية 2017، حقق برنامج تحصيل الديون الخاصة 6.7 مليون دولار من المدفوعات من دافعي الضرائب، لكنه كلف 20 مليون دولار. في الوقت نفسه، تدفع مصلحة الضرائب الأمريكية عمولات إلى PCAs على المدفوعات من دافعي الضرائب التي تعزى إلى إجراءات IRS، وليس PCA. تظهر العائدات الأخيرة لحوالي 4,100 من دافعي الضرائب الذين سددوا مدفوعات إلى مصلحة الضرائب بعد أن تم تحويل ديونهم إلى PCAs: كان متوسط ​​الدخل حوالي 41,000 دولار؛ و28% كان دخلهم أقل من 20,000 ألف دولار؛ و44% لديهم دخل أقل من 250% من مستوى الفقر الفيدرالي.

إقرأ المناقشة كاملة

تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع عملياتها الهاتفية باعتبارها من بقايا خدمة دافعي الضرائب وهي تمضي قدمًا في خطة "الحالة المستقبلية" لتقليل التفاعلات الهاتفية مع دافعي الضرائب والاعتماد بدلاً من ذلك على المزيد من الخدمات المستندة إلى الويب وممارسي الضرائب. كجزء من الحق في الحصول على خدمة عالية الجودة، يجب أن يكون دافعو الضرائب قادرين على الاتصال بمصلحة الضرائب عبر القناة التي تلبي احتياجاتهم على أفضل وجه ومعالجة استفساراتهم بشكل كامل. بسبب تكنولوجيا الهاتف القديمة وعمليات مصلحة الضرائب، يواجه دافعو الضرائب أوقات انتظار طويلة مع القلق من أن مساعدي الهاتف في مصلحة الضرائب لن يتمكنوا من الإجابة على أسئلتهم إذا تمكنوا من الوصول إليها. إن الفشل في تقديم خدمة عالية الجودة لدافعي الضرائب عبر الهاتف قد يؤدي إلى تقليل الامتثال الطوعي.

إقرأ المناقشة كاملة

يعتقد محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب يجب أن تطور إستراتيجية خدمة متعددة الأوجه بناءً على احتياجات وتفضيلات دافعي الضرائب. نحن ندعم بشكل كامل مصلحة الضرائب الأمريكية في جهودها لتطوير حسابات عبر الإنترنت للأفراد وممثليهم المعتمدين. ومع ذلك، مع وجود ما يقرب من 41 مليون دافع ضرائب أمريكي بدون نطاق عريض في المنزل وحوالي 14 مليونًا لا يمكنهم الوصول إلى الإنترنت على الإطلاق في المنزل، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية الاستمرار في تزويد قنوات الخدمة الأخرى بشكل كامل وتحتاج إلى ترقية تكنولوجيا الهاتف الخاصة بها إلى 21^st القرن.

إقرأ المناقشة كاملة

تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية بسلطة الفحص، فيما يمكن تسميته بالتدقيق "الحقيقي" أو التقليدي، لأية دفاتر أو أوراق أو سجلات أو بيانات أخرى قد تكون ذات صلة للتأكد من صحة أي عائد. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبر أن عددًا كبيرًا من اتصالات الامتثال مع دافعي الضرائب هي عمليات تدقيق "حقيقية"، بما في ذلك تصحيحات الأخطاء الحسابية، والتقرير الآلي الناقص (AUR)، والتحقق من الهوية والأجور، والبديل الآلي للعائد (ASFR). ومع ذلك، فإن هذه الاتصالات، أو عمليات التدقيق "غير الحقيقية"، تتطلب من دافعي الضرائب تقديم وثائق أو معلومات إلى مصلحة الضرائب، وهي تشكل غالبية جهات الاتصال المتعلقة بالامتثال، وتبدو وكأنها فحص "حقيقي" لدافعي الضرائب. وتفتقر عمليات التدقيق "غير الحقيقية" إلى وسائل حماية دافعي الضرائب التي توجد عادة في عمليات التدقيق "الحقيقية".

إقرأ المناقشة كاملة

تم اعتماد النموذج 1023-EZ إلى حد كبير لتقليل تراكم المخزون لمعالجة النموذج 1023. واليوم، تتجاوز طلبات النموذج 1023-EZ طلبات النموذج 1023، وتوافق مصلحة الضرائب الأمريكية تقريبًا على جميع طلبات النموذج 1023-EZ التي تتلقاها. أظهرت دراسات خدمة محامي دافعي الضرائب التي تم إجراؤها في عامي 2015 و 2016، على التوالي، أن 37 بالمائة و 26 بالمائة من الكيانات المعتمدة في واحدة من 20 ولاية تنشر مواد التأسيس عبر الإنترنت لم تستوف الاختبار التنظيمي للتأهيل باعتباره IRC § 501 (c) (3) التنظيم. وجدت دراسة TAS لهذا العام لعينة تمثيلية من المتقدمين المعتمدين للنموذج 1023-EZ من نفس الولايات العشرين معدل موافقة خاطئًا بنسبة 20 بالمائة

إقرأ المناقشة كاملة

يتطلب قانون عام 2015 من وزارة الخارجية رفض طلب جواز سفر الفرد ويسمح لها بإلغاء أو تقييد جواز سفر الفرد إذا صدقت مصلحة الضرائب الأمريكية على أن الفرد لديه دين ضريبي متأخر بشكل خطير (أي دين ضريبي يتجاوز 50,000 دولار (معدل للتضخم)، بما في ذلك الفوائد المقدرة والغرامات). على الرغم من أن مصلحة الضرائب لن تنفذ البرنامج حتى أوائل عام 2018، إلا أن إجراءاتها وسياساتها المقترحة تثير المخاوف. إن الفشل في تقديم إشعار مناسب واستبعاد دافعي الضرائب الذين يمارسون حقوقًا إدارية معينة سيضر بدافعي الضرائب. على الرغم من أن وزارة الخارجية ستبقي طلبات الحصول على جواز السفر مفتوحة لمدة 90 يومًا قبل رفضها، إلا أن هذا قد لا يكون وقتًا كافيًا لدافعي الضرائب لتسوية ديونهم وإلغاء التصديق عليها.

إقرأ المناقشة كاملة

خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية ميزانية تدريب الموظفين بنسبة 75 بالمائة تقريبًا منذ السنة المالية 2009. ولم تنخفض ميزانية التدريب بشكل كبير فحسب، بل إن الطريقة التي يتلقى بها الموظفون هذا التدريب قد تحولت من التدريب الشخصي وجهًا لوجه. التدريب إلى التدريب الافتراضي. لا يُتوقع من موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم المشورة المختصة والخدمة الكافية لدافعي الضرائب الذين يقدمون عددًا لا يحصى من المشكلات عندما لا يتلقون التدريب في الوقت المناسب أو بشكل فعال. يجب أن يتلقى الموظفون تدريبًا شاملاً وفعالاً وفي الوقت المناسب من أجل حماية حقوق دافعي الضرائب وتقديم خدمات عالية الجودة لدافعي الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

في عام 2014، اعتمدت مصلحة الضرائب الأمريكية رسميًا ميثاق حقوق دافعي الضرائب (TBOR)، وفي أواخر عام 2015، عدّل الكونجرس المادة 7803(أ)(3) من IRC لتنص على ما يلي: "أثناء أداء واجباته، يجب على المفوض التأكد من أن موظفي اللجنة الداخلية دائرة الإيرادات على دراية بحقوق دافعي الضرائب وتتصرف وفقًا لها على النحو المنصوص عليه في الأحكام الأخرى لهذا العنوان، بما في ذلك -." ثم يسرد هذا القسم الحقوق الأساسية العشرة التي يتألف منها TBOR. تُظهر هذه اللغة نية الكونجرس لضمان محاسبة مصلحة الضرائب الأمريكية على وضع هذه الحقوق موضع التنفيذ. ومع ذلك، لم تدمج مصلحة الضرائب الأمريكية معدل TBOR بشكل مناسب في تدابيرها أو معايير مراجعة الجودة، مما يجعل من الصعب تقييم مدى مراعاة موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية لحق دافعي الضرائب في نظام ضريبي عادل وعادل في العمل اليومي.

إقرأ المناقشة كاملة

لقد اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية موقفًا طويل الأمد مفاده أن توعية دافعي الضرائب وتعليمهم أمر ضروري للامتثال الطوعي. ومع ذلك، فهي تواصل تحويل مسؤوليات التوعية والتعليم إلى شركاء خارجيين. بالإضافة إلى ذلك، تعتمد مصلحة الضرائب بشكل متزايد على القنوات الرقمية لتوزيع معلومات التوعية والتعليم. في حين أن قنوات التوزيع الرقمية والاستفادة من الشركاء الخارجيين قد تمكن مصلحة الضرائب من الوصول إلى أعداد كبيرة من دافعي الضرائب بطريقة فعالة من حيث التكلفة، إلا أنها لا تزال تترك أعدادًا كبيرة من دافعي الضرائب وراءها. كما أنه يلغي التبادل في الاتجاهين، وبالتزامن مع الاتجاه بعيدًا عن الوجود الجغرافي في مجتمعات دافعي الضرائب، يؤدي إلى استراتيجية تعليمية أحادية الاتجاه ومفلترة بالإضافة إلى مصلحة الضرائب عن بعد وغير الشخصية.

إقرأ المناقشة كاملة

أصبحت مراكز مساعدة دافعي الضرائب، والتي كانت تسمى سابقًا مواقع الدخول، الوجه المحلي الرئيسي لمصلحة الضرائب بعد إعادة تنظيمها. أدت التغييرات الأخيرة التي تم إدخالها على TACs إلى تقليص الخدمات المقدمة وقدرة دافعي الضرائب على تلقي خدمة شخصية سريعة. مع تحرك مصلحة الضرائب الأمريكية نحو الخدمة الذاتية عبر الإنترنت، يجب أن تأخذ في الاعتبار دافعي الضرائب الذين لا يستطيعون إكمال المهام عبر الإنترنت أو يفضلون عدم استخدام الإنترنت للتفاعل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. إن استراتيجية تقليص الخدمة إلى درجة أن دافعي الضرائب لم يعد بإمكانهم الوصول إليها بسهولة، ثم الإعلان عن عدم استخدام أي شخص للخدمة والقضاء عليها بالكامل أثبتت نجاحها بالنسبة لمصلحة الضرائب في الماضي، ويبدو أن مصلحة الضرائب تتحرك في نفس الاتجاه مع تاك.

إقرأ المناقشة كاملة

القيود والقيود التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية على مواقع مساعدة ضريبة الدخل التطوعية (VITA) والاستشارات الضريبية لكبار السن (TCE)، بالإضافة إلى إلغاء خدمات إعداد الضرائب في مراكز مساعدة دافعي الضرائب، تزيد من أعباء دافعي الضرائب وقد تؤثر سلبًا على ذوي الدخل المنخفض والمعوقين والأشخاص ذوي الإعاقة. دافعي الضرائب في المناطق الريفية وكبار السن. تؤثر العديد من سياسات مصلحة الضرائب الأمريكية على قدرة دافعي الضرائب على الحصول على خدمات إعداد الإقرارات الضريبية المجانية والوفاء بالتزاماتهم المتعلقة بإعداد التقارير، بما في ذلك القيود "خارج النطاق"؛ حدود الدخل لا تأخذ في الاعتبار حجم الأسرة؛ عدم وجود متطوعين لتتبع مصلحة الضرائب الأمريكية معتمدين في قضايا قانونية محددة "داخل النطاق"؛ وعدم توفر معظم مواقع VITA وTCE بعد 15 أبريل؛ والقيود التي تضعها مصلحة الضرائب الأمريكية على أموال المنح التي لا يمكن استخدامها للتعويض عن الخدمات المقدمة من قبل القائمين على الفحص ومراجعي الجودة ووكلاء القبول المعتمدين.

إقرأ المناقشة كاملة

هناك حوالي 1.3 مليون عضو في الخدمة الفعلية وأكثر من 800,000 فرد من قوات الاحتياط والحرس الوطني في الولايات المتحدة. تعد القضايا الضريبية المتعلقة بالجيش معقدة، ويوجد عدد قليل جدًا من خبراء الضرائب العسكريين خارج مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدة دافعي الضرائب العسكريين النشطين والاحتياطيين في إعداد الإقرارات والقضايا الضريبية الأخرى. ليس لدى مصلحة الضرائب الأمريكية موظفين مخصصين فقط لمساعدة أعضاء الخدمة أو خطوط هاتفية مخصصة لدافعي الضرائب العسكريين للاتصال بالأسئلة. تقتصر خدمة مصلحة الضرائب الأمريكية المقدمة إلى العسكريين بشكل عام على نشر المعلومات على شبكة الإنترنت، وتوفير البرامج الضريبية والتدريب للشركاء العسكريين الذين يقومون بإعداد الإقرارات الضريبية في المنشآت حول العالم. يواجه أفراد الجيش وأسرهم صعوبات غير عادية في الوفاء بالتزاماتهم الضريبية ويحتاجون إلى مساعدة متخصصة.

إقرأ المناقشة كاملة

يربط اقتصاد "المشاركة"، أو اقتصاد الأعمال المؤقتة، مقدم الخدمة الراغب بمستهلك السلع أو الخدمات (يتم تنسيقه من خلال خدمة مجتمعية عبر الإنترنت). ما يقرب من ربع سكان الولايات المتحدة يكسبون المال من الاقتصاد التشاركي. ومع ذلك، فإن العديد من مقدمي الخدمات ليسوا على دراية بمتطلبات تقديم الضرائب وحفظ السجلات. ولا يتلقى معظمهم أي معلومات ضريبية من منصة الاقتصاد التشاركي التي استخدموها لكسب دخلهم. وهذا يدل على الحاجة إلى التوجيه من مصلحة الضرائب الأمريكية وإتاحة الفرصة لخلق ثقافة الامتثال الضريبي بين المشاركين في الاقتصاد التشاركي منذ البداية.

إقرأ المناقشة كاملة

تتمثل سياسة مصلحة الضرائب الأمريكية في أن الأجانب غير المقيمين، مقدمي طلبات 1042-S، يحق لهم الحصول على الاعتمادات والمبالغ المستردة فقط عندما تكون المعلومات الواردة في النماذج 1040NR، إقرار ضريبة الدخل للأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة، تتطابق بشكل كبير مع المعلومات الواردة في النماذج 1042-S، دخل المصدر الأمريكي للشخص الأجنبي الخاضع لـ الاستقطاع، يتم إصداره مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق وكلاء الاستقطاع. ومع ذلك، لا يبدو أن هذا النهج يرتكز على التحليل الإحصائي الشامل. وبدلاً من استخدام البيانات المتاحة لتركيز جهود الامتثال والإنفاذ على دافعي الضرائب المعرضين لمخاطر عالية، تبنت مصلحة الضرائب نهجاً غير متمايز في التعامل مع أصحاب ملفات 1042-S الذي يهدر الموارد، ويثقل كاهل دافعي الضرائب الممتثلين بلا داع، ويعامل أصحاب ملفات 1042-S بشكل غير متسق من دافعي الضرائب المحليين المماثلين.

إقرأ المناقشة كاملة

يحتاج الأفراد غير المؤهلين للحصول على أرقام الضمان الاجتماعي إلى أرقام تعريف دافع الضرائب الفردية (ITINs) لتقديم الإقرارات المطلوبة ودفع الضرائب. تفشل مصلحة الضرائب في تحليل خصائص سكان ITIN بشكل مناسب، بما في ذلك المكان الذي يعيشون فيه، وكيفية تقديم الضرائب، واللغة التي يتحدثون بها، وما هي موارد المجتمع المتاحة لمساعدتهم على الوفاء بالتزاماتهم الضريبية. كما أن مصلحة الضرائب لا تتواصل بشكل فعال مع دافعي الضرائب ITIN من خلال تقديم إشعارات كافية بلغة دافعي الضرائب والتواصل المستهدف مع دافعي الضرائب المحرومين. تستمر مصلحة الضرائب في التغاضي عن التغييرات الضرورية وإجراء تغييرات أخرى تمنع دافعي الضرائب من الحصول على أرقام ITIN وتقديم إقراراتهم والحصول على المزايا الضريبية التي قد يحق لهم الحصول عليها.

إقرأ المناقشة كاملة

غيرت الاستئنافات سياساتها في عام 2016 لإنشاء قاعدة افتراضية للمؤتمرات الهاتفية، وإزالة حق دافعي الضرائب في اختيار مؤتمر شخصي، وتقييد الظروف التي يمكن لموظف الاستماع في ظلها أن يختار عقد مثل هذا المؤتمر. أثرت هذه التغييرات سلبًا على قدرة العديد من دافعي الضرائب على عرض قضاياهم بشكل مناسب. أعلنت الاستئنافات مؤخرًا أنها ستعود إلى إتاحة اجتماعات الاستئناف الشخصية في القضايا الميدانية. ومع ذلك، لا يزال هناك عدد من القيود المهمة المفروضة على الاجتماعات الشخصية. هذه القيود المفروضة على مؤتمرات الاستئناف الشخصية غير ضرورية في ضوء الاتجاهات السائدة، ويجب استبدالها ببدائل مؤتمرات عالية الجودة، ويمكن أن تلحق ضررًا كبيرًا بدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

اعتبارًا من أكتوبر 2016، نفذت الاستئنافات إرشادات تسمح صراحةً لمسؤولي جلسات الاستماع بدعوة مستشاري IRS وقسم الامتثال للمشاركة في مؤتمرات الاستئناف. ومع ذلك، قد يكون لهذه الخطوة عواقب سلبية بعيدة المدى على فعالية الاستئنافات في حل القضايا مع دافعي الضرائب. ومن بين أمور أخرى، فإن تركيز الاستئنافات على توسيع مشاركة المحامين والامتثال في المؤتمرات سوف يغير بشكل أساسي طبيعة المؤتمرات، ويعرض الاستقلال الحقيقي والمتصور للاستئنافات للخطر، ويولد تكاليف إضافية لدافعي الضرائب والحكومة.

إقرأ المناقشة كاملة

خطت مصلحة الضرائب خطوات كبيرة في تجديد إجراءات مساعدة ضحايا سرقة الهوية، بما في ذلك مركزية وحدات مساعدة ضحايا سرقة الهوية. لقد شهدت سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب انخفاضًا في السنوات الأخيرة. نعتقد أن التحسينات التي تم إدخالها على مرشحات سرقة الهوية الخاصة بـ IRS والوصول المبكر إلى المعلومات وإرجاع البيانات، إلى جانب تغيير نهج IRS في مساعدة ضحايا سرقة الهوية، قد أدى إلى هذا الانخفاض. ومع ذلك، فإن التقرير العالمي لسرقة الهوية الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يمثل حجم حالات سرقة الهوية التي لم يتم حلها. في الآونة الأخيرة، غيرت مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءاتها لتعيين موظف واحد باعتباره جهة الاتصال الوحيدة لضحية سرقة الهوية، من البداية إلى النهاية. ومع ذلك، لا يمتد هذا الامتياز ليشمل ضحايا سرقة الهوية الذين يواجهون مشكلات متعددة ويتعاملون مع وظائف متعددة لمصلحة الضرائب – فمن المرجح أن تقع قضايا دافعي الضرائب بين الشقوق.

إقرأ المناقشة كاملة

يحدد نظام كشف الاحتيال في مصلحة الضرائب الأمريكية العوائد غير المشروعة ويمنع إصدار المبالغ المستردة بشكل غير لائق. على مدى السنوات الـ 14 الماضية، دافع المحامي الوطني لدافعي الضرائب باستمرار عن دافعي الضرائب الذين تأخرت مصلحة الضرائب الأمريكية في استرداد مبالغهم المشروعة بشكل غير معقول، وأوصى بإجراء تحسينات لتقليل عبء دافعي الضرائب مع منع الاحتيال في استرداد الأموال. وعلى الرغم من بعض التحسينات في السنوات الأخيرة، إلا أن هذا النظام لا يزال غير دقيق إلى حد كبير حيث يصل معدل الإيجابية الكاذبة (FPR) إلى حوالي 66 بالمائة. وقد أدى ذلك إلى اختيار حوالي 60,000 عملية إرجاع مشروعة بشكل غير صحيح وتأخير عمليات استرداد الأموال. وتتفاقم هذه التأخيرات بسبب عدم قدرة دافعي الضرائب على الوصول إلى مساعد حي في وحدة مصلحة الضرائب التي تتعامل مع التحقق من الدخل والأجور.

إقرأ المناقشة كاملة