مع دخولنا العام الجديد، حيث تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية التحدي الهائل المتمثل في تفسير وتنفيذ التشريعات الضريبية الجديدة الرئيسية، يعد تقرير هذا العام بمثابة نموذج أولي للمشاكل الحالية التي تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية ودافعي الضرائب، وخريطة طريق لطريقة أفضل لممارسة الأعمال التجارية . لقد حددنا 21 مشكلة خطيرة تؤثر على دافعي الضرائب، وقدمنا 11 توصية تشريعية، وناقشنا القضايا العشر الأكثر إثارة للجدل والقرارات المستقلة المهمة، ونشرنا المجلد الثاني الذي يحتوي على سبع دراسات بحثية.
كما نقدم أيضًا منشورًا جديدًا مع هذا التقرير - "الكتاب الأرجواني" للمحامي الوطني لدافعي الضرائب. على مدى العامين الماضيين، أعربت لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب عن اهتمامها بتطوير تشريعات "إصلاح مصلحة الضرائب". تم تصميم الكتاب الأرجواني لمساعدة اللجنة من خلال تقديم ملخص موجز لخمسين توصية تشريعية نعتقد أنها ستعزز حقوق دافعي الضرائب وتحسن إدارة الضرائب. وقد تم تقديم معظم هذه التوصيات بالتفصيل في تقاريرنا السنوية السابقة المقدمة إلى الكونجرس، ولكن تم تقديم توصيات أخرى هنا للمرة الأولى.
في الأسابيع الأخيرة، كان هناك نقاش كبير حول كيفية تعرض مصلحة الضرائب الأمريكية للضرب من خلال التخفيضات المستمرة في التمويل، وحول المخاوف من أن الوكالة تعاني من ضغوط شديدة لدرجة أنها لن تكون قادرة على تنفيذ الإصلاح الضريبي بشكل صحيح. أنا لا أتنازل لأحد في دعوتي لزيادة تمويل مصلحة الضرائب. بوصفي محاميًا وطنيًا لدافعي الضرائب، أرى يوميًا عواقب انخفاض تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية والخيارات التي اتخذتها الوكالة في مواجهة قيود التمويل هذه. هذه التأثيرات حقيقية وتؤثر على كل ما تفعله مصلحة الضرائب الأمريكية. لقد أدى تخفيض التمويل إلى جعل مصلحة الضرائب غير قادرة على توفير مستويات مقبولة من خدمة دافعي الضرائب، وغير قادرة على تحديث التكنولوجيا لتحسين كفاءتها وفعاليتها، وغير قادرة على الحفاظ على برامج الامتثال التي تعزز الامتثال وتحمي حقوق دافعي الضرائب. لقد أصبحت "الاختصارات" هي القاعدة، وأصبحت "الاختصارات" غير متوافقة مع الإدارة الضريبية العالية الجودة. ليس هناك شك في أن مصلحة الضرائب بحاجة إلى مزيد من التمويل.
وفي الوقت نفسه، لا يجوز استخدام الموارد المحدودة كذريعة شاملة للأداء المتوسط. لا يمر يوم داخل الوكالة عندما يقترح شخص ما فكرة جيدة ليقال له: "ليس لدينا الموارد". وفي القطاعين الخاص وغير الربحي، فإن القول "ليس لدينا الموارد" هو بداية المناقشة، وليس النهاية. ومع ذلك، في حالة مصلحة الضرائب، أصبح نقص الموارد في كثير من الأحيان عذرًا انعكاسيًا لعدم القيام بشيء ما، أو ما هو أسوأ من ذلك، للقيام بأشياء "لتوفير الموارد" التي تضر دافعي الضرائب، وتعزز عدم الامتثال، وتقوض معنويات دافعي الضرائب والموظفين.
في هذا التقرير، حتى عندما نقوم بفهرسة عواقب انخفاض تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية على دافعي الضرائب والنظام الضريبي، فإننا نقترح خطوات معقولة وقابلة للتنفيذ يمكنها عكس هذا الانخفاض. إذا اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الخطوات، والتي لا يتطلب الكثير منها ضخ أموال إضافية، فسوف يحصل دافعو الضرائب على خدمة أفضل، وستكون جهود الامتثال أكثر تركيزًا، وسيتم تقديم أدلة ملموسة أمام الكونجرس على أن الاستثمارات الإضافية في مصلحة الضرائب الأمريكية من شأنها أن تسفر عن نتائج إيجابية ومفيدة. نتائج ذات مغزى.
في رأيي، استمرت المناقشة حول تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية إلى حد كبير بناءً على خيارات خاطئة - إما "لا يمكنك الوثوق بمصلحة الضرائب الأمريكية لإدارة النظام الضريبي لذا لا تموله" أو "لأن مصلحة الضرائب الأمريكية ليس لديها التمويل الكافي، لا يمكنها القيام بالأشياء التي يتعين عليها القيام بها لإدارة النظام الضريبي. الحقيقة تقع في مكان ما بالوسط. تحتاج مصلحة الضرائب بالتأكيد إلى مزيد من التمويل. فهو لا يستطيع الرد على المكالمات الهاتفية التي يتلقاها حاليا، ناهيك عن المكالمات الهاتفية التي يمكن أن يتوقع تلقيها في ضوء الإصلاح الضريبي، في غياب التمويل الكافي. ولكن في حدود الميزانية المتاحة لها حاليا، هناك الكثير من الفرص لمصلحة الضرائب لإثبات قدرتها على القيام بعمل أفضل في استخدام الإبداع والابتكار لتقديم خدمة دافعي الضرائب، وتشجيع الامتثال، ومعالجة عدم الامتثال.
ما الذي قد يتطلبه الأمر من مصلحة الضرائب الأمريكية لتقديم خدمة العملاء في القرن الحادي والعشرين؟ فأولا، يتعين عليها أن تعترف بما يعرفه القطاع الخاص بوضوح: إذا لم تخدم العملاء بالطريقة التي يريدونها ويحتاجون إلى خدمتهم، فسوف يبحثون في مكان آخر. وبطبيعة الحال، فإن مصلحة الضرائب، باعتبارها وكالة الضرائب الفيدرالية الوحيدة في الولايات المتحدة، تحتكر إدارة الضرائب. على السطح، يبدو أن "العملاء" (دافعي الضرائب) ليس لديهم خيار البحث عن وكالة ضريبية أخرى للعمل معها - فلا يوجد منافسون يمكنهم نقل "أعمالهم" إليهم. في الواقع، هناك منافس – إغراء عدم الامتثال.
إذا لم تقدم لك مصلحة الضرائب الأمريكية المساعدة التي تحتاجها بالطريقة التي تحتاجها، فلماذا تهتم بالامتثال لقوانين الضرائب؟ نعم، يعلم دافعو الضرائب أنه قد تكون هناك عواقب لعدم الامتثال الصارخ، ولكن إذا سنحت الفرصة لدافعي الضرائب لعدم الامتثال بطرق خفية يصعب اكتشافها (على سبيل المثال، الفشل في الإبلاغ عن دخل الاقتصاد النقدي)، فقد يكون دافع الضرائب مخطئا. من المرجح أن يغتنموا الفرصة، لأنه لا يوجد "ولاء للعلامة التجارية" لمصلحة الضرائب والامتثال الضريبي.
يستحق دافعو الضرائب في الولايات المتحدة خدمة أفضل لمصلحة الضرائب تتفهم احتياجاتهم وتلبيها، حتى مع ضمان امتثال جميع دافعي الضرائب لقوانين الضرائب.