في عام 2014، نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية سياسة للإجابة فقط على أسئلة قانون الضرائب خلال موسم التقديم، تقريبًا من يناير حتى منتصف أبريل من أي عام. وبررت هذا التغيير المفاجئ في السياسة بأنه جهد لتوفير التكاليف في وقت يعاني من قيود الميزانية. لا يتوافق هذا التغيير مع وكالة مكلفة بإدارة قانون الضرائب وتركز على تجربة العملاء.

يواجه دافعو الضرائب أوضاعًا ضريبية متغيرة باستمرار على مدار العام. ينتقل الأشخاص، ويفتحون مشروعًا تجاريًا، ويغلقون مشروعًا تجاريًا، ويتزوجون، ويطلقون، وينجبون أطفالًا، ويختبرون العديد من التغييرات الحياتية الأخرى التي تؤثر على التزاماتهم الضريبية. قد يكون إجبار دافعي الضرائب على نافذة مدتها 3.5 شهرًا لطرح الأسئلة أو جعل من الضروري لهم طلب المشورة من مصدر خارجي أمرًا محبطًا ومكلفًا لدافعي الضرائب ويؤدي إلى تآكل الثقة في مصلحة الضرائب الأمريكية.

إقرأ المناقشة كاملة

يقدم مكتب كبير المستشارين (OCC) التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية المشورة لموظفي المقر الرئيسي تسمى المشورة الفنية لمدير البرنامج (PMTA(s)). يجب الكشف عن PMTAs للجمهور بموجب تسوية مع محللي الضرائب. نظرًا لقانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA)، يحتاج دافعو الضرائب إلى التوجيه الفوري الآن أكثر من أي وقت مضى. على الرغم من حاجتهم المتزايدة إلى التوجيه، فقد كشفت OCC (1) عن عدد أقل من اتفاقيات PMTAs، (2) تسمح لمحاميها بتجنب الكشف عن طريق إصدار المشورة كرسالة بريد إلكتروني، بدلاً من مذكرة؛ (3) لم تصدر توجيهات مكتوبة لمحاميها تصف ما يجب الكشف عنه باعتباره PMTA؛ و(4) لا يوجد لديه أنظمة لضمان تحديد جميع اتفاقيات PMTA في الوقت المناسب، ومعالجتها باعتبارها PMTAs، والكشف عنها.

إقرأ المناقشة كاملة

غالبًا ما يواجه دافعو الضرائب صعوبة في تحديد موقع موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية الذين يمكنهم تقديم معلومات دقيقة وسريعة الاستجابة فيما يتعلق بقضاياهم. تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية على خط الهاتف المجاني الرئيسي الخاص بها، والذي يتضمن خيارات يصعب تفسيرها وغالبًا ما يؤدي إلى فترات انتظار ممتدة. وحتى عندما يتم تزويد دافعي الضرائب برقم هاتف محدد، فغالبًا ما يكون ذلك لمجموعة، وليس لموظف فردي. تجعل أعداد المجموعات هذه من الصعب على دافعي الضرائب أن يكون لديهم شعور بالاستمرارية والعلاقة مع الموظفين الذين يعملون في قضاياهم.

إقرأ المناقشة كاملة

للوفاء بواجبها القانوني المتمثل في زيادة التقديم الإلكتروني (الإيداع الإلكتروني)، تتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع Free File, Inc (FFI)، وهي مجموعة مكونة من 12 من موفري برامج إعداد الإقرارات الضريبية في القطاع الخاص. تقدم هذه المجموعة خدمتين - برنامج الملفات المجانية، الذي يوفر برنامجًا عبر الإنترنت لتوجيه دافعي الضرائب ذوي الدخل الإجمالي المعدل الذي يقل عن 66,000 دولار من خلال إعداد الإقرارات، ونماذج الملفات المجانية القابلة للتعبئة، وهي أداة متاحة لجميع دافعي الضرائب لإدخال نماذج ضريبة الدخل الخاصة بهم رقميًا. لقد انخفض استخدام برنامج الملفات المجانية بشكل مطرد، وتقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتخصيص الحد الأدنى من الموارد للإشراف على هذا البرنامج واختباره لفهم سبب عدم استخدام دافعي الضرائب له وكيف يمكن تحسين الخدمات المقدمة.

إقرأ المناقشة كاملة

تولد أنظمة الكشف عن الاحتيال في مصلحة الضرائب معدلات إيجابية كاذبة عالية (FPRs) وأوقات معالجة طويلة، مما يزيد من عبء دافعي الضرائب، ويولد مكالمات هاتفية إلى مصلحة الضرائب، ويخلق حالات TAS. تؤثر العديد من سياسات مصلحة الضرائب الأمريكية على قدرة دافعي الضرائب على تلقي المبالغ المستردة المشروعة في الوقت المناسب، بما في ذلك فشل مصلحة الضرائب الأمريكية في الحصول على المعلومات اللازمة لتقييم دقة وكفاءة برامج الاحتيال الخاصة باسترداد الأموال غير المتعلقة بـ IDT وIDT؛ فشلها السابق في التحقق من معلومات الطرف الثالث على أساس يومي، مقابل أسبوعي؛ وفشلها في تنفيذ قدرات التحقق النظامية في أنظمة الكشف عن الاحتيال الخاصة بها.

إقرأ المناقشة كاملة

عندما تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بمطالبة دافعي الضرائب الخاطئة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، فإنها تقوم "بدفع غير لائق". تقدر مصلحة الضرائب الأمريكية أن 25% من اعتمادات EITC التي سمحت بها في السنة المالية 2018 كانت مدفوعات غير سليمة (23.4%، عند النظر في المدفوعات غير السليمة التي استردتها مصلحة الضرائب الأمريكية). السبب الرئيسي لمعدل الدفع غير المناسب لـ EITC هو تعقيد قواعد المطالبة بـ EITC، ومع ذلك لا توفر مصلحة الضرائب الأمريكية خط مساعدة هاتفي مخصصًا متاحًا على مدار العام لدافعي الضرائب للاتصال بأسئلة حول EITC.

إقرأ المناقشة كاملة

في عام 2018، كان أكثر من نصف الإقرارات الضريبية المقدمة من معدي الإقرارات الضريبية من أفراد لا يخضعون للتنظيم من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. إنه جزء ضروري من واجبات مصلحة الضرائب الأمريكية التأكد من أن معدي الإقرارات مؤهلون وخاضعون للمساءلة، حيث أن معدي الإقرارات الضريبية يلعبون دورًا حاسمًا في إدارة الضرائب وفي تعزيز الامتثال الضريبي. يحتاج الجمهور إلى طريقة للتمييز بين المُعدين المحترفين والكفاءة وذوي الخبرة ونظرائهم غير الأكفاء أو عديمي الضمير.

إقرأ المناقشة كاملة

قد تتضمن عمليات تدقيق مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد وإجراءات معقدة، أو مواقف حقائق معقدة، أو كليهما كما في حالة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). قد يتحمل دافعو الضرائب في امتحانات المراسلة عبئًا أكبر بسبب صعوبة إرسال واستقبال المراسلات؛ عدم الوضوح في مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية؛ وعدم وجود موظف واحد يتولى قضية المكلف. لا يتلقى فاحصو المراسلات تدريبًا كافيًا على القضايا المعقدة، كما أن إجراءات اختبار المراسلات الخاصة لمصلحة الضرائب لا تأخذ في الاعتبار بشكل مناسب احتياجات دافعي الضرائب وتفضيلاتهم.

إقرأ المناقشة كاملة

الهدف الأساسي في تحديد الإقرارات الضريبية للفحص هو تعزيز أعلى درجة من الامتثال الطوعي. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب لا تعرف ما إذا كانت اختباراتها الميدانية تعمل على تعزيز الامتثال الطوعي لأنها لا تملك إجراءً لتتبع الامتثال المستقبلي لتقديم الطلبات بعد التدقيق. بدلاً من ذلك، تركز مصلحة الضرائب في المقام الأول على النتيجة النهائية والتأثيرات المباشرة لعملية تدقيق محددة - قياس عمليات الإغلاق، ومدة الدورة، ورضا الموظفين، ودرجات الجودة. ربما تقوم مصلحة الضرائب أيضًا باختيار دافعي الضرائب والحالات الخطأ للتدقيق الميداني، نظرًا لانخفاض الموارد.

إقرأ المناقشة كاملة

ينبغي أن يكون تعزيز الامتثال الطوعي هدفًا أساسيًا لعملية فحص مصلحة الضرائب الأمريكية؛ ومع ذلك، فإن الفشل في قياس نتائج الامتحانات بشكل مناسب ونطاق برنامج الفحص المكتبي قد يحد من فعاليته. عادةً ما تدرس الاختبارات المكتبية نطاقًا محدودًا من المشكلات، مما يوفر هيكلًا للاختبار ويساعد دافعي الضرائب على التركيز بشكل خاص على كيفية الامتثال بشكل أفضل في المستقبل. يتمتع موظف مصلحة الضرائب بفرصة تثقيف دافعي الضرائب شخصيًا والتأكد من فهم دافعي الضرائب للقانون في المستقبل. إن التجربة وجهاً لوجه تفيد كلاً من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب - يمكن لدافعي الضرائب، في الوقت الفعلي، طرح الأسئلة وشرح موقفه لمصلحة الضرائب، ويمكن لموظف مصلحة الضرائب أن يرى على الفور ما إذا كان دافع الضرائب يفهم الفحص الحالي أم لا. الخطوات التالية التي يجب اتخاذها، وكيفية الالتزام بها في المستقبل.

إقرأ المناقشة كاملة

عندما يبدو أن الإقرار يحتوي على واحد من 17 نوعًا من الأخطاء (تسمى بشكل مضلل أخطاء رياضية)، يمكن لمصلحة الضرائب تقييم الضرائب الإضافية بشكل موجز دون إعطاء دافعي الضرائب أولاً إشعارًا بالنقص، مما يؤدي إلى الحق في تقديم التماس إلى محكمة الضرائب. ومن الممكن أن تحرم "سلطة الخطأ الحسابي" دافعي الضرائب من المزايا التي يحق لهم الحصول عليها، ولا تترك لهم أي فرصة واقعية للمراجعة القضائية. إن دافعي الضرائب هم الأفضل تجهيزًا للإجابة على أسئلة مصلحة الضرائب الأمريكية فورًا بعد التقديم.

إقرأ المناقشة كاملة

تسمح سلطة الخطأ الرياضي لمصلحة الضرائب بحل الأخطاء الرياضية والكتابية بشكل موجز مع الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب والتي تكون واضحة بمجرد النظر إلى وجه الإرجاع. ومع ذلك، فإن نطاق المشكلات التي تندرج ضمن هذه التعريفات قد توسع بشكل مطرد وتستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية سلطة الخطأ الرياضي لحل المشكلات الأكثر تعقيدًا بشكل موجز. نظرًا لاهتمامه بحماية حقوق دافعي الضرائب، وجه الكونجرس مصلحة الضرائب الأمريكية بتزويد دافعي الضرائب بتفسير عندما تقوم بإجراء تعديل على إقرارات دافعي الضرائب. تقوم مصلحة الضرائب بذلك عن طريق إرسال إشعار خطأ رياضي إلى دافعي الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

يقوم الإشعار القانوني بالنقص (SNOD) بإخطار دافعي الضرائب بوجود ضريبة إضافية مقترحة مستحقة، مع تحديد نوع الضريبة والفترة المعنية، وأن لدافعي الضرائب الحق في رفع دعوى في محكمة الضرائب بالولايات المتحدة قبل التقييم والدفع. إذا لم يقدم دافع الضرائب التماسًا إلى محكمة الضرائب، بعد انتهاء فترة 90 يومًا (أو 150 يومًا إذا كان دافع الضرائب يقيم خارج الولايات المتحدة)، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم الضريبة، وإرسال فاتورة ضريبية لدافعي الضرائب، والبدء في التحصيل. SNOD هي "تذكرة" دافعي الضرائب إلى محكمة الضرائب، وهي المنتدى القضائي الوحيد للدفع المسبق حيث يمكن لدافعي الضرائب استئناف قرار مصلحة الضرائب الأمريكية.

إقرأ المناقشة كاملة

توفر حقوق الإجراءات القانونية الواجبة (CDP) لدافعي الضرائب مراجعة مستقلة من قبل مكتب استئناف مصلحة الضرائب الأمريكية لقرار تقديم إشعار بامتياز ضريبي فيدرالي (NFTL) أو اقتراح مصلحة الضرائب الأمريكية لاتخاذ إجراء فرض، والذي يمكن استئنافه أمام محكمة الضرائب . تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتوصيل هذه الحقوق المهمة خلال وقتين حرجين. تنقل مصلحة الضرائب الأمريكية الحق في طلب جلسة استماع إدارية لـ CDP بقصد فرض إشعار أو إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي. بعد جلسة CDP، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإبلاغ قرارها إلى دافعي الضرائب من خلال إشعار التحديد. ربما لأن الإشعارات توفر تعليمات مربكة فيما يتعلق بالموعد المحدد لتقديم الرد، فإن معدل الاستجابة لإشعارات CDP يتراوح من أقل من واحد بالمائة إلى أكثر من عشرة بالمائة.

إقرأ المناقشة كاملة

تحدث الصعوبات الاقتصادية، كما هي محددة في لوائح وزارة الخزانة ودليل الإيرادات الداخلية، عندما يكون الفرد "غير قادر على دفع نفقات معيشته الأساسية المعقولة". على الرغم من أن الكونجرس يطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية وقف بعض إجراءات التحصيل، مثل الضريبة، إذا كان دافع الضرائب يعاني من ضائقة اقتصادية، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ليست استباقية في تحديد هؤلاء دافعي الضرائب طوال عملية التحصيل. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب ليس لديها طريقة لتنبيه موظفي التحصيل بأن دافعي الضرائب قد يكونون معرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية، وعند الرد على استفسارات دافعي الضرائب، لطرح أسئلة حول الموارد المالية لدافعي الضرائب لتحديد إجراء التحصيل المناسب أو البديل. ونتيجة لذلك، قد يتم إغراء دافعي الضرائب للدخول في اتفاقيات التقسيط التي لا يمكنهم تحملها.

إقرأ المناقشة كاملة

تعمل مجموعة الحقول على الحالات التي لم يتم حلها من خلال دفق الإشعارات أو من خلال نظام التجميع الآلي (ACS). بشكل عام، لحل القضايا، يمكن لموظفي الإيرادات تقديم امتياز، أو إصدار ضريبة، أو الاستيلاء على الأصول، أو التوصية بدعاوى لحبس الرهن على امتياز ضريبي فيدرالي أو تخفيض الدين الضريبي إلى الحكم. على الرغم من مسؤوليتهم عن تحصيل الضرائب، يجب على موظفي الإيرادات الالتزام بحق دافعي الضرائب في الخصوصية والحق في نظام ضريبي عادل ومنصف، كما يتحملون مسؤولية تثقيف دافعي الضرائب من أجل تجنب عدم الامتثال في المستقبل. لقد أضعف الوضع الحالي للتحصيل الميداني قدرة مسؤولي الإيرادات على إنجاز مهمتهم بما يتوافق مع ميثاق حقوق دافعي الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

نظام التحصيل الآلي (ACS) هو نظام جرد تحصيل آلي رئيسي لمصلحة الضرائب الأمريكية يستخدم لإرسال إشعارات تطالب بالدفع، ولإصدار إشعارات بامتيازات الضرائب الفيدرالية (NFTLs) والرسوم. يقوم موظفو ACS أيضًا بالرد على المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب لحل أرصدة الحسابات المستحقة والتأخر في السداد. في السنوات الأخيرة، ابتعدت ACS عن فلسفتها المتمثلة في فهم سبب الدين الضريبي، والنظر في بدائل التحصيل، والتأكد من أن بدائل التحصيل هذه تمكن من الامتثال الطوعي في المستقبل.

إقرأ المناقشة كاملة

هذا العام، قام محامي دافعي الضرائب الوطني بدراسة عروض الأعمال التجارية الخاضعة للتسوية (OICs) بسبب القلق من أن مصلحة الضرائب لا تفعل ما يكفي لمساعدة دافعي الضرائب التجاريين في تقديم عروض تجارية ناجحة. بالإضافة إلى ذلك، قامت مصلحة الضرائب بإجراء تغييرات تخلق حواجز أمام جميع دافعي الضرائب من تقديم شهادات التعاون الإسلامي الناجحة. أولاً، ليس لدى كل دولة متخصص في منظمة التعاون الإسلامي، مما يخلق موقفًا لا يعرف فيه الموظف الذي يقوم بمراجعة منظمة التعاون الإسلامي دائمًا الظروف الفريدة لمنطقة معينة. أيضًا، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية الآن بإرجاع OICs باعتبارها غير قابلة للمعالجة عند تقديمها من قبل دافعي الضرائب الذين لم يقدموا جميع الإقرارات الضريبية اللازمة، بدلاً من الاحتفاظ بها لفترة من الوقت كوسيلة ضغط لدافعي الضرائب لعلاج عيوب التقديم.

إقرأ المناقشة كاملة

نفذت مصلحة الضرائب مبادرتها الحالية لتحصيل الديون الخاصة (PDC) في أبريل 2017. اعتبارًا من 13 سبتمبر 2018، كان حوالي 5.7 مليار دولار من ديون أكثر من 600,000 ألف دافع ضرائب في أيدي وكالات التحصيل الخاصة (PCAs). وبالتالي، أصبح مخزون PCA سريعًا بديلاً لقائمة انتظار تجميع IRS.

إقرأ المناقشة كاملة

قد يعتقد دافعو الضرائب غير القادرين على تحمل تكاليف التمثيل للدفاع ضد تقييم مصلحة الضرائب الأمريكية المحتمل أو إجراء التحصيل أن هناك مسارين فقط للعمل: عدم القيام بأي شيء، أو المضي قدمًا دون تمثيل. عندما يتعلق الأمر بمشاكل العدالة المدنية التي تتعلق بالمال أو السكن، فإن الأسر الفقيرة هي أكثر عرضة بمرتين لعدم القيام بأي شيء مقارنة بالأسر ذات الدخل المتوسط، وفقا لعلماء القانون. يشعر المحامي الوطني لدافعي الضرائب بالقلق من أن الجهود المبذولة لتزويد مقدمي الالتماسات غير الممثلين بإمكانية الوصول إلى المشورة المجانية والمختصة يتم تقويضها وقلة استخدامها بسبب التواصل غير الفعال والافتقار إلى التوجيه المتسق بين كبير مستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية و للمصلحة العامة الممثلين الذين يقوضون دافعي الضرائب الحق في الحصول على المعلومات، والاحتفاظ بالتمثيل، إلى نظام ضريبي عادل ومنصف، ويزيد العبء على محكمة الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

تحديث الحالة: يُحسب للاستئنافات، استجابةً لحث محامي دافعي الضرائب الوطني وأصحاب المصلحة الآخرين، أنها غيرت سياستها مؤخرًا وأعادت حق دافعي الضرائب في الحرم الجامعي في نقل قضاياهم إلى المكاتب الميدانية من أجل استيعاب مؤتمر شخصي . ونحن نشيد باتخاذ هيئة الاستئناف هذه الخطوة الهامة. على الرغم من هذا التقدم، لا يزال دافعو الضرائب في الحرم الجامعي يتلقون معاملة مختلفة بشكل واضح عن تلك الممنوحة لدافعي الضرائب الميدانيين.

إقرأ المناقشة كاملة