المحامي الوطني لدافعي الضرائب 2019 الكتاب الأرجواني
يُصدر محامي دافعي الضرائب الوطني الكتاب الأرجواني لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2019. وتقدم فيه ملخصا موجزا لـ 58 توصية تشريعية تعتقد أنها ستعزز حقوق دافعي الضرائب وتحسن إدارة الضرائب. وقد تم تقديم معظم التوصيات بالتفصيل في تقارير سابقة ولكن تم تقديم توصيات أخرى في هذا الكتاب لأول مرة.
وهي تعتقد أن معظم التوصيات المقدمة في هذا المجلد هي إصلاحات منطقية غير مثيرة للجدل قد تجدها لجان كتابة الضرائب واللجان الأخرى وأعضاء الكونجرس الآخرين مفيدة.
المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2019 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب
- تدوين ميثاق حقوق دافعي الضرائب، ومتطلبات التدريب على حقوق دافعي الضرائب، وبيان مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية باعتباره القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية
- مطالبة مصلحة الضرائب بتزويد دافعي الضرائب بـ "إيصال" يوضح كيفية إنفاق أموال الضرائب الخاصة بهم
- تفويض برنامج منحة المساعدة الضريبية للدخل التطوعي
- تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية
- اشتراط أن تتضمن الإقرارات الضريبية الورقية المعدة إلكترونيًا رمزًا قابلاً للمسح الضوئي
- توضيح أن موظفي مصلحة الضرائب قد يساعدون دافعي الضرائب في تحديد موقع عيادة محددة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض
- تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
- مطالبة أصحاب العمل بتقديم أكثر من خمسة نماذج W-2 و1099-MISC و941 لتقديمها إلكترونيًا
- تفويض وزارة الخزانة باسترداد الودائع غير الموجهة من مستردات الضرائب ودفعها إلى دافعي الضرائب المناسبين
- التعامل مع مدفوعات الضرائب المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها قبل الموعد النهائي المطبق
- قم بتعديل المواعيد النهائية المقدرة لدفع الضرائب بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
- تنسيق متطلبات إعداد التقارير لدافعي الضرائب الخاضعين لكل من قانون FBAR وFATCA من خلال القضاء على الازدواجية واستبعاد الحسابات التي يحتفظ بها الشخص الأمريكي في البلد الذي يقيم فيه بحسن نية
تحسين إجراءات التقييم والتحصيل
- الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
- توفير وقت إضافي لدافعي الضرائب خارج الولايات المتحدة لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي بما يعادل تمديد الوقت المسموح به في الرد على إشعار القصور
- مطالبة مصلحة الضرائب بالتنازل عن رسوم المستخدم لدافعي الضرائب الذين يدخلون في اتفاقيات التقسيط منخفضة التكلفة وتقييم الإيرادات المحتملة وتكاليف الامتثال للزيادات الأخرى في رسوم المستخدم
- تحسين العرض في إمكانية الوصول إلى برنامج التسوية عن طريق إلغاء متطلبات الدفع الجزئي
- تعديل الشرط الذي يقضي بمراجعة مكتب كبير المستشارين لبعض العروض التي تنطوي على تسوية
- مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل ربع سنوي إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
- حماية صناديق التقاعد من رسوم مصلحة الضرائب في غياب "السلوك الصارخ" من قبل دافعي الضرائب
- تعرف على المدد الزمنية لطلب إعادة حصيلة الضريبة عندما يكون دافع الضريبة أو طرف ثالث ذو صلة عاجزا ماليا
- تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بالإفراج عن الرسوم التي تسبب صعوبات اقتصادية لدافعي الضرائب من الشركات
- تعزيز حماية دافعي الضرائب عند تقديم إخطارات الامتياز الضريبي الفيدرالي
- توفير حماية لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حبس الرهن على الإقامة الرئيسية
- توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
- تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
- تدوين القاعدة التي تنص على أنه يمكن لدافعي الضرائب طلب إعفاء عادل بموجب المادة 6015(و) من لجنة الإنقاذ الدولية في أي وقت قبل انتهاء فترة القيود على التحصيل
- توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لدراسة جدوى استخدام صيغة آلية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية
- تعديل IRC § 6306 (د) لاستبعاد ديون دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن نفقات المعيشة المسموح بها من التعيين إلى وكالات التحصيل الخاصة، أو، إذا لم يكن ذلك ممكنًا، استبعاد ديون دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن 250 بالمائة من دخلهم مستوى الفقر الفيدرالي
- تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة للأفراد والصناديق الاستئمانية والعقارات
- تطبيق معدل فائدة واحد لكل فترة سداد ضرائب تقديرية للأفراد والعقارات والصناديق الاستئمانية
- تقليل عقوبة الودائع الضريبية الفيدرالية المفروضة على بعض دافعي الضرائب الذين يقومون بإيداع الضرائب في الوقت المناسب
- فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
- طلب موافقة إدارية كتابية قبل تقييم العقوبة المتعلقة بالدقة بسبب "الإهمال"
- تعويض دافعي الضرائب عن عمليات تدقيق برنامج البحوث الوطنية "لا تغيير".
تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف
- تزويد دافعي الضرائب بحق قابل للتنفيذ قانونًا في الاستئناف الإداري داخل مصلحة الضرائب الأمريكية، باستثناء ما إذا كانت اللوائح محظورة على وجه التحديد
- اشتراط وجود موظف استئناف واحد على الأقل ومسؤول تسوية واحد وتوافرهما بشكل دائم في كل ولاية ومقاطعة كولومبيا وبورتوريكو
- اشتراط موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات الاستئناف
- الحد من عمليات إعادة الإفصاح والاستخدامات غير المصرح بها للإقرارات الضريبية ومعلومات الإقرارات الضريبية التي تم الحصول عليها من خلال إفصاحات "الموافقة" المستندة إلى القسم 6103
- تفويض وزارة الخزانة بإصدار إرشادات خاصة بـ IRC § 6713 فيما يتعلق بالإفصاح عن معلومات الإقرار الضريبي أو استخدامها من قبل المُعدين
- السماح بفترة للإشعار والتعليق على الاتفاقيات الحكومية الدولية الجديدة ومطالبة مصلحة الضرائب بإخطار دافعي الضرائب قبل نقل بياناتهم إلى سلطة قضائية أجنبية
تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب
- توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
- توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
- تقنين الهيئة الوطنية لمحامي دافعي الضرائب لإصدار توجيهات محامي دافعي الضرائب
- توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
- تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم ملخصات صديق المحكمة
- مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة تعليقات محامي دافعي الضرائب الوطني في القواعد النهائية
- تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض دافعي الضرائب أثناء التأخر في الاعتمادات
- إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب
- تحديد تعويض محامي دافعي الضرائب الوطني بموجب القانون وإلغاء الأهلية للحصول على المكافآت النقدية
تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية
- إلغاء فلورا: منح دافعي الضرائب الذين لا يستطيعون الدفع نفس إمكانية الوصول إلى المراجعة القضائية مثل أولئك الذين يستطيعون
- النص على أن المهل الزمنية لرفع التقاضي الضريبي تخضع للمبادئ القضائية للمصادرة والتنازل والإغلاق الحكمي ورسوم الرسوم العادلة
- توضيح أن نطاق ومعايير المراجعة القضائية للقرارات بموجب IRC § 6015 هما أمران جديدان
- توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كدفاع في إجراءات التحصيل وفي قضايا الإفلاس
- توضيح أن دافعي الضرائب قد يطلبون إعانة الزوج البريء في دعاوى استرداد الأموال
- إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع امتدادات الإيداع
- إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره
- تعديل قانون العدالة الضريبية للمحاربين القدامى المصابين أثناء القتال لعام 2016 للسماح للمحاربين القدامى في خفر السواحل بتقديم مطالبات للحصول على الائتمان أو استرداد الضرائب التي تم حجبها بشكل غير صحيح من مدفوعات إنهاء الخدمة بسبب الإعاقة
- السماح للمقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة بالدخول في اتفاقيات الاستقطاع الطوعي دون المخاطرة باستخدام الاتفاقيات للطعن في قرارات تصنيف العمال