مصطلحات البحث الشائعة:

المحامي الوطني لدافعي الضرائب 2020 الكتاب الأرجواني

يُصدر محامي دافعي الضرائب الوطني الكتاب الأرجواني لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2020. وتقدم فيه ملخصا موجزا لـ 58 توصية تشريعية تعتقد أنها ستعزز حقوق دافعي الضرائب وتحسن إدارة الضرائب. وقد تم تقديم معظم التوصيات بالتفصيل في تقارير سابقة ولكن تم تقديم توصيات أخرى في هذا الكتاب لأول مرة.

وهي تعتقد أن معظم التوصيات المقدمة في هذا المجلد هي إصلاحات منطقية غير مثيرة للجدل قد تجدها لجان كتابة الضرائب وأعضاء الكونجرس الآخرون مفيدة.

المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2020 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب

مقدمة

تعزيز حقوق دافعي الضرائب

  1. تدوين ميثاق حقوق دافعي الضرائب، ومتطلبات التدريب على حقوق دافعي الضرائب، وبيان مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية باعتباره القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية
  2. تزويد مصلحة الضرائب بالتمويل الكافي لتلبية احتياجات دافعي الضرائب وتحسين الامتثال الضريبي الفيدرالي
  3. مطالبة مصلحة الضرائب بتزويد دافعي الضرائب بـ "إيصال" يوضح كيفية إنفاق أموال الضرائب الخاصة بهم

تحسين عملية الايداع

  1. مراجعة إجراءات الإيداع الإلكتروني بحيث يتم إبلاغ دافعي الضرائب بأخطاء الإيداع الإلكتروني ولا يخضعون لعقوبات الفشل في الإيداع عندما يتم تصحيح هذه الأخطاء في الوقت المناسب
  2. التعامل مع مدفوعات الضرائب والمستندات المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها قبل الموعد النهائي المطبق
  3. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية
  4. مطالبة مصلحة الضرائب بتحديد هدف لزيادة استخدام برنامج الملفات المجانية لعشرة بالمائة من جميع دافعي الضرائب الأفراد واستبدال الملف المجاني بنهج بديل إذا لم يتم تحقيق هذا الهدف من خلال موسم الإيداع 2025
  5. اشتراط أن تتضمن الإقرارات الضريبية الورقية المعدة إلكترونيًا رمزًا قابلاً للمسح الضوئي
  6. تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
  7. قم بتعديل المواعيد النهائية المقدرة لدفع الضرائب بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
  8. مواءمة متطلبات الإبلاغ لدافعي الضرائب الخاضعين لكل من تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية عن طريق القضاء على الازدواجية واستبعاد الحسابات التي يحتفظ بها الشخص الأمريكي في البلد الذي يقيم فيه بحسن نية

تحسين إجراءات التقييم والتحصيل

  1. الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
  2. طلب مراجعة إدارية مستقلة وموافقة كتابية قبل أن تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر متعدد السنوات الذي يمنع دافعي الضرائب من الحصول على إعفاءات ضريبية معينة وتوضيح أن محكمة الضرائب تتمتع بالسلطة القضائية لمراجعة تأكيد الحظر متعدد السنوات
  3. توفير وقت إضافي لدافعي الضرائب خارج الولايات المتحدة لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي بما يعادل تمديد الوقت المسموح به في الرد على إشعار القصور
  4. مطالبة مصلحة الضرائب بالتنازل عن رسوم المستخدم لدافعي الضرائب الذين يدخلون في اتفاقيات تقسيط منخفضة التكلفة وتقييم الإيرادات المحتملة وتكاليف الامتثال للزيادات الأخرى في رسوم المستخدم
  5. تحسين العرض في إمكانية الوصول إلى برنامج التسوية عن طريق إلغاء متطلبات الدفع الجزئي وإعادة هيكلة رسوم المستخدم
  6. تعديل شرط قيام مكتب كبير المستشارين بمراجعة عروض معينة في حالة التسوية
  7. مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل كل ثلاثة أشهر إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
  8. توضيح متى تبدأ فترة السنتين لطلب إعادة عائدات الضريبة
  9. حماية صناديق التقاعد من ضرائب مصلحة الضرائب، بما في ذلك ما يسمى بالضرائب "الطوعية"، في ظل غياب "السلوك الصارخ" من قبل دافعي الضرائب
  10. تعرف على المدد الزمنية لطلب إعادة حصيلة الضريبة عندما يكون دافع الضريبة أو طرف ثالث ذو صلة عاجزا ماليا
  11. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بالإفراج عن الرسوم التي تسبب صعوبات اقتصادية لدافعي الضرائب من الشركات
  12. توفير حماية لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حبس الرهن على الإقامة الرئيسية
  13. توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
  14. تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
  15. توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لدراسة جدوى استخدام صيغة آلية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية

إصلاح أحكام العقوبات والفوائد

  1. تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة للأفراد والصناديق الاستئمانية والعقارات 
  2. تطبيق معدل فائدة واحد لكل فترة سداد ضرائب تقديرية للأفراد والعقارات والصناديق الاستئمانية
  3. تقليل عقوبة الودائع الضريبية الفيدرالية المفروضة على بعض دافعي الضرائب الذين يقومون بإيداع الضرائب في الوقت المناسب
  4. تمديد السبب المعقول لتخفيف عقوبة الفشل في تقديم إقراراتهم لدافعي الضرائب الذين يعتمدون على معدي الإقرارات لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا
  5. فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
  6. توضيح معايير الموافقة الإدارية الكتابية المطلوبة لتقييمات العقوبات بموجب IRC § 6751(b)
  7. تعويض دافعي الضرائب عن عمليات تدقيق برنامج البحوث الوطنية "لا تغيير".

تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف

  1. اشتراط وجود موظف استئناف واحد على الأقل ومسؤول تسوية واحد وتوافرهما بشكل دائم في كل ولاية ومقاطعة كولومبيا وبورتوريكو
  2. اشتراط موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات الاستئناف

تعزيز السرية وحماية الإفصاح

  1. تفويض وزارة الخزانة بإصدار إرشادات خاصة بـ IRC § 6713 فيما يتعلق بالإفصاح عن معلومات الإقرار الضريبي أو استخدامها من قبل المُعدين
  2. السماح بفترة للإشعار والتعليق على الاتفاقيات الحكومية الدولية الجديدة ومطالبة مصلحة الضرائب بإخطار دافعي الضرائب قبل نقل بياناتهم إلى سلطة قضائية أجنبية

تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب

  1. توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
  2. توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
  3. توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
  4. تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم ملخصات صديق المحكمة
  5. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة تعليقات محامي دافعي الضرائب الوطني في القواعد النهائية
  6. تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض دافعي الضرائب أثناء التأخر في الاعتمادات
  7. إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب

تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية

  1. تفويض محكمة الضرائب لإصدار أمر باسترداد المبالغ أو الاعتمادات في إجراءات التحصيل القانونية
  2. إلغاء فلورا: منح دافعي الضرائب الذين لا يستطيعون الدفع نفس إمكانية الوصول إلى المراجعة القضائية مثل أولئك الذين يستطيعون
  3. النص على أن المهل الزمنية لرفع التقاضي الضريبي تخضع للمبادئ القضائية للمصادرة والتنازل والإغلاق الحكمي ورسوم الرسوم العادلة
  4. النص على أن نطاق المراجعة القضائية للقرارات بموجب IRC § 6015 هو نطاق جديد
  5. توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كدفاع في إجراءات التحصيل وفي قضايا الإفلاس
  6. توضيح أن دافعي الضرائب قد يطلبون إعانة الزوج البريء في دعاوى استرداد الأموال
  7. إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع امتدادات الإيداع

توصيات متنوعة

  1. استبعاد دافعي الضرائب في ظروف محددة من شرط توفير رقم الضمان الاجتماعي لأطفالهم للمطالبة بالائتمان الضريبي للطفل
  2. السماح لأعضاء بعض الطوائف الدينية التي لا تشارك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالحصول على المبالغ المستردة من ضرائب العمل المحولة
  3. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد المعلومات التي تحتاجها في إشعارات الاتصال الخاصة بالطرف الثالث
  4. زيادة الحد الأقصى لمنح عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وفهرستها للتضخم
  5. إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره
  6. تعديل قانون العدالة الضريبية للمحاربين القدامى المصابين أثناء القتال لعام 2016 للسماح للمحاربين القدامى في خفر السواحل بتقديم مطالبات للحصول على الائتمان أو استرداد الضرائب التي تم حجبها بشكل غير صحيح من مدفوعات إنهاء الخدمة بسبب الإعاقة
  7. السماح للمقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة بالدخول في اتفاقيات طوعية للاستقطاع الضريبي دون المخاطرة باستخدام الاتفاقيات للطعن في قرارات تصنيف العمال

مواد مرجعية إضافية