التقرير الكامل
إن التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس يخلق حواراً على أعلى المستويات الحكومية لمعالجة مشاكل دافعي الضرائب، وحماية حقوق دافعي الضرائب، وتخفيف الأعباء عن كاهل دافعي الضرائب.
محتويات التقرير
الملخص التنفيذي والتنزيلات الكاملة
التقرير السنوي لعام 2020 إلى الكونغرس
استهل
- ملاحظات تمهيدية من قبل محامي دافعي الضرائب الوطني
- حقوق دافعي الضرائب وتقييم الخدمة: مقاييس أداء مصلحة الضرائب الأمريكية والبيانات المتعلقة بحقوق وخدمات دافعي الضرائب
- أبرز نجاحات TAS في رحلتنا لمناصرة دافعي الضرائب طوال العام الماضي
أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب
معظم القضايا المقاضاة
معظم القضايا المقاضاة
- الاستئنافات من جلسات الاستماع الخاصة بالإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل بموجب IRC §§ 6320 و6330
- الدعاوى المدنية لإنفاذ الامتيازات الضريبية الفيدرالية أو إخضاع الممتلكات لدفع الضرائب بموجب IRC § 7403
- العقوبة المتعلقة بالدقة بموجب IRC § 6662(ب)(1) و(ب)(2)
- نفقات التجارة أو الأعمال بموجب IRC § 162
- إجمالي الدخل بموجب IRC § 61
- إنفاذ الاستدعاء بموجب IRC §§ 7602 و7604 و7609
- الفشل في تقديم عقوبة بموجب IRC § 6651(a)(1)، والفشل في دفع المبلغ الموضح كضريبة على الإرجاع بموجب IRC § 6651(a)(2)، والفشل في دفع العقوبة الضريبية المقدرة بموجب IRC § 6654
- الخصومات المفصلة المبلغ عنها في الجدول أ (نموذج 1040)
- استقطاعات المساهمات الخيرية بموجب IRC § 170
- عقوبة القضايا التافهة بموجب IRC § 6673 والعقوبات ذات الصلة على مستوى الاستئناف
مراجعة تكميلية لموسم الإيداع لعام 2020
تحديث المراجعة المنشورة في تقرير أهداف السنة المالية 2021 المقدم إلى الكونجرس
الدفاع عن قضية TAS
الدفاع عن قضية TAS
تستخدم TAS توجيهات محامي دافعي الضرائب للدعوة إلى التغيير
الملاحق
الملحق 1: أهم 25 قضية من قضايا الدفاع عن القضايا في السنة المالية 2020 من خلال إيصالات نظام معلومات إدارة محامي دافعي الضرائب
الملحق 2: دليل خدمات محامي دافعي الضرائب
الملحق 3: مسرد المختصرات
المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2021 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب
المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2021 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب
تعزيز حقوق دافعي الضرائب وخدمة دافعي الضرائب
- زيادة أهمية ميثاق حقوق دافعي الضرائب من خلال إعادة تصميمه باعتباره القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية
- تجديد هيكل ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية وتوفير التمويل الكافي لتحسين تجربة دافعي الضرائب وتحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات في مصلحة الضرائب الأمريكية
- تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة للضرائب الفيدرالية
- حدد أهدافًا لزيادة استخدام برنامج الملفات المجانية بشكل كبير من خلال Fileing Season 2025 واستبدال الملف المجاني إذا لم يتم تحقيق هذه الأهداف
- مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بالعمل مع شركات البرمجيات الضريبية لدمج تقنية المسح الضوئي لإقرارات ضريبة الدخل الفردية التي يتم إعدادها إلكترونيًا ولكن يتم تقديمها على الورق
- التعامل مع مدفوعات الضرائب والمستندات المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها قبل الموعد النهائي المطبق
- تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
- قم بتعديل المواعيد النهائية لدفع الضرائب المقدرة الفردية بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
- مواءمة متطلبات الإبلاغ لدافعي الضرائب الخاضعين لكل من تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية عن طريق القضاء على الازدواجية واستبعاد الحسابات التي يحتفظ بها الشخص الأمريكي في البلد الذي يقيم فيه بحسن نية
- ضبط عتبة الإيداع لدافعي الضرائب الذين يقدمون طلباتهم كأفراد متزوجين بشكل منفصل وأفراد أجانب غير مقيمين
تحسين إجراءات التقييم والتحصيل
- الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
- طلب مراجعة إدارية مستقلة وموافقة كتابية قبل أن تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر متعدد السنوات الذي يمنع دافعي الضرائب من الحصول على إعفاءات ضريبية معينة وتوضيح أن محكمة الضرائب تتمتع بالسلطة القضائية لمراجعة تأكيد الحظر متعدد السنوات
- السماح لدافعي الضرائب بوقت إضافي لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي، بما يعادل الوقت الإضافي المسموح به للرد على إشعار النقص عندما يتم توجيه إشعار الخطأ الرياضي إلى شخص خارج الولايات المتحدة
- مطالبة مصلحة الضرائب بالتنازل عن رسوم المستخدم لدافعي الضرائب الذين يدخلون في اتفاقيات التقسيط منخفضة التكلفة
- تحسين العرض في إمكانية الوصول إلى برنامج التسوية عن طريق إلغاء متطلبات الدفع الجزئي وإعادة هيكلة رسوم المستخدم
- تعديل شرط قيام مكتب كبير المستشارين بمراجعة عروض معينة في حالة التسوية
- قم بتعديل IRC § 7122 لمطالبة IRS برد أي دفعة تم تحصيلها بموجب امتياز ضريبي فيدرالي يتجاوز مبلغ العرض المقبول في التسوية
- مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل كل ثلاثة أشهر إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
- توضيح متى تبدأ فترة السنتين لطلب إعادة عائدات الضريبة
- حماية صناديق التقاعد من ضرائب مصلحة الضرائب، بما في ذلك ما يسمى بالضرائب "الطوعية"، في ظل غياب "السلوك الصارخ" من قبل دافعي الضرائب
- تعرف على المدد الزمنية لطلب إعادة حصيلة الضريبة عندما يكون دافع الضريبة أو طرف ثالث ذو صلة عاجزا ماليا
- توفير حماية لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حبس الرهن على الإقامة الرئيسية
- توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
- تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
- توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لدراسة جدوى استخدام صيغة آلية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية
- مراجعة قواعد تحصيل الديون الخاصة للقضاء على دافعي الضرائب الذين يعتزم استبعادهم بموجب القانون الأول لدافعي الضرائب
- تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة ليعكس جوهرها بشكل صحيح
- قم بتطبيق معدل فائدة واحد لكل فترة سداد ضريبي مقدرة
- دفع الفائدة على المدفوعات الضريبية الزائدة المقدرة، مما يسمح لدافعي الضرائب بالمساعدة في تمويل الدين الوطني مع تعزيز الامتثال الضريبي والادخار
- تقليل عقوبة الودائع الضريبية الفيدرالية المفروضة على دافعي الضرائب الذين يقومون بإيداع الضرائب في الوقت المناسب
- تمديد الدفاع عن السبب المعقول لعقوبة الفشل في تقديم إقراراتهم إلى دافعي الضرائب الذين يعتمدون على معدي الإقرارات لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا
- فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
- توضيح أن الموافقة الإشرافية مطلوبة بموجب IRC § 6751(b) قبل اقتراح العقوبات
- مطالبة الموظف بتحديد جميع عقوبات الإهمال والمشرف بالموافقة عليها بموجب IRC § 6662(b)(1)
- تعديل تعريف "المتعمد" لأغراض اكتشاف انتهاكات FBAR وتقليل الحد الأقصى لمبالغ العقوبات
تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف
- اشتراط وجود موظف استئناف واحد على الأقل ومسؤول تسوية واحد وتوافرهما بشكل دائم في كل ولاية ومقاطعة كولومبيا وبورتوريكو
- اشتراط موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات الاستئناف
تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب
- توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
- توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
- توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
- تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم ملخصات صديق المحكمة
- مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة تعليقات محامي دافعي الضرائب الوطني في القواعد النهائية
- تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض دافعي الضرائب أثناء التأخر في الاعتمادات
- إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب
تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية
- إلغاء فلورا وتوسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب، مما يمنح دافعي الضرائب الذين لا يستطيعون الدفع نفس الوصول إلى المراجعة القضائية مثل أولئك الذين يستطيعون
- تفويض محكمة الضرائب لإصدار أوامر باسترداد المبالغ أو الاعتمادات في إجراءات التحصيل القانونية عندما تكون المسؤولية محل خلاف
- النص على أن الحدود الزمنية لرفع التقاضي الضريبي تخضع للمبادئ القضائية للمصادرة، والتنازل، والإغلاق الحكمي، ورسوم الرسوم العادلة
- تعديل IRC § 7456(a) لتفويض محكمة الضرائب بالتوقيع على مذكرات الاستدعاء لإنتاج السجلات التي يحتفظ بها طرف ثالث قبل جلسة الاستماع المقررة
- النص على أن نطاق المراجعة القضائية للقرارات بموجب IRC § 6015 هو نطاق جديد
- توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كوسيلة للدفاع في إجراءات التحصيل وقضايا الإفلاس
- توضيح أن دافعي الضرائب قد يطلبون إعانة الزوج البريء في دعاوى استرداد الأموال
- إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع امتدادات الإيداع
- إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة
- توفير إعانة من ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أثناء الكوارث الوطنية
- استبعاد دافعي الضرائب في ظروف محددة من شرط توفير رقم الضمان الاجتماعي لأطفالهم للمطالبة بالائتمان الضريبي للطفل
- توضيح ما إذا كان المُعالون مطالبين بالحصول على أرقام هوية دافع الضرائب لأغراض الائتمان للمُعالين الآخرين
- السماح لأعضاء بعض الطوائف الدينية التي لا تشارك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالحصول على استرداد ضريبة العمل
- تعديل IRC § 36B(d)(2) لمنع الأفراد من خسارة بعض أو كل الاعتمادات الضريبية المميزة الخاصة بهم عند تلقي مزايا الضمان الاجتماعي ذات المبلغ الإجمالي المنسوبة إلى سنة سابقة
- قم بتعديل IRC §§ 108(a) و6050P لضمان أن الدخل الإجمالي لا يشمل، وأن وزارة التعليم ليست مطالبة بالإبلاغ عن الدخل الناتج عن إلغاء قروض الطلاب بموجب قانون المساعدات والإغاثة والأمن الاقتصادي الخاص بفيروس كورونا
- تعديل قانون العدالة الضريبية للمحاربين القدامى المصابين أثناء القتال لعام 2016 للسماح للمحاربين القدامى في خفر السواحل باستبعاد مدفوعات إنهاء الخدمة من إجمالي الدخل وتقديم مطالبات للحصول على الائتمان أو استرداد الضرائب المحتجزة من الدخل المستبعد
- تشجيع وتفويض المقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة للدخول في اتفاقيات طوعية للاستقطاع الضريبي
- مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد المعلومات المطلوبة في إشعارات الاتصال الخاصة بالطرف الثالث
- تفويض وزارة الخزانة بإصدار إرشادات خاصة بـ IRC § 6713 فيما يتعلق بالإفصاح عن معلومات الإقرار الضريبي أو استخدامها من قبل المُعدين
- زيادة الحد الأقصى لمنح عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وفهرستها للتضخم
- تعويض دافعي الضرائب عن عمليات تدقيق برنامج البحوث الوطنية "لا تغيير".
- إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره
الملحق 1: مواد مرجعية إضافية للتوصيات التشريعية في هذا المجلد
الملحق 2: التوصيات التشريعية السابقة لمحامي دافعي الضرائب الوطني التي تم سنها في القانون