تتطلب IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) من محامي دافعي الضرائب الوطني إعداد تقرير سنوي إلى الكونجرس يحتوي على ملخص للمشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب كل عام. بالنسبة لعام 2020، قام المحامي الوطني لدافعي الضرائب بتحديد وتحليل وتقديم توصيات لمساعدة مصلحة الضرائب والكونغرس في حل عشر مشاكل من هذا القبيل.
منذ السنة المالية 2010، تقلصت القوى العاملة في مصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 20% تقريبًا، حتى مع التخفيض المعدل حسب التضخم في ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية. أدى التمويل غير الكافي إلى جانب نقاط الضعف في استراتيجيات التوظيف والاحتفاظ إلى خلق قوة عاملة غير كافية وشيخوخة غير متناسبة، مع ما يقدر بنحو 26 بالمائة من موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية المؤهلين للتقاعد خلال السنة المالية 2021. ويشير التقرير إلى عدم كفاية الموظفين ذوي الخبرة في مكتب رأس المال البشري التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية وقيود التوظيف خارجها. لقد تركت سيطرتها مصلحة الضرائب غير مجهزة للتعامل مع احتياجات التوظيف في الوكالة. توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية بتعيين متخصصين إضافيين في الموارد البشرية لتلبية احتياجات التوظيف، وإعادة هيكلة عمليات التوظيف الداخلية لتقليل أوقات الدورات، وإعادة التفاوض على عملية التوظيف مع اتحاد موظفي الخزانة الوطنية للسماح بما يصل إلى 50 بالمائة من جميع إعلانات التوظيف ليتم ملؤها خارجيًا.
في السنة المالية 2020، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 100 مليون مكالمة على خطوطها الهاتفية المجانية. أجاب موظفو مصلحة الضرائب حوالي 24 مليونًا فقط. وانتظر دافعو الضرائب الذين نجحوا في الاجتياز ما معدله 18 دقيقة في الانتظار. في السنوات الأخيرة، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تخدم عددًا أقل من دافعي الضرائب في مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TACs)، وقد أدى جائحة فيروس كورونا 19 (COVID-4.4) إلى تفاقم هذا الاتجاه. انخفض عدد دافعي الضرائب الذين خدمتهم مصلحة الضرائب الأمريكية وجهًا لوجه من 2016 مليون قبل خمس سنوات في السنة المالية 2.3، إلى 2019 مليون في السنة المالية 1.0، إلى 2020 مليون في السنة المالية XNUMX. ولتحسين خدمات الهاتف وخدمات TAC، توصي TAS بأن تعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتوسيع تقنية "رد الاتصال بالعملاء" وتمنح دافعي الضرائب خيار تلقي الخدمة وجهًا لوجه من خلال مؤتمرات الفيديو.
يقول التقرير إن حسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت تعاني من وظائف محدودة. على سبيل المثال، لا يستطيع دافعو الضرائب عمومًا عرض صور الإقرارات الضريبية السابقة، أو معظم إشعارات مصلحة الضرائب الأمريكية، أو التقييمات المقترحة؛ وثائق الملف؛ أو تحديث عناوينهم أو أسماء الممثلين المعتمدين. يعد عدم القدرة على إجراء المعاملات عبر الإنترنت أمرًا محبطًا لدافعي الضرائب الذين أجروا معاملات مماثلة مع المؤسسات المالية لأكثر من عقدين من الزمن ويزيد من عدد المكالمات الهاتفية والمراسلات التي تتلقاها مصلحة الضرائب. توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية بتسريع توسيع حسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت.
عالجت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من أوجه القصور في الخدمة المتعلقة بفيروس كورونا (COVID-19) من خلال تطوير إجراءات بديلة مؤقتة، مثل السماح للموظفين بقبول وإرسال المستندات المتعلقة بتحديد أو تحصيل الالتزام الضريبي عبر البريد الإلكتروني حتى عام 2020 وتوسيع قائمة النماذج التي سيتم عليها مؤقتًا قبول التوقيعات الإلكترونية. لتقديم خدمة ممتازة لدافعي الضرائب والتخطيط لأي حالات طوارئ مستقبلية، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية الاعتماد على مثل هذه المبادرات المؤقتة وإجراء تحسينات دائمة في عروض الخدمة الرقمية التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية. يحتاج دافعو الضرائب إلى خيار التواصل مع مصلحة الضرائب الأمريكية رقميًا، بما في ذلك إرفاق المستندات وإرسالها بطريقة آمنة.
تمثل أنظمة تكنولوجيا المعلومات القديمة والبنية التحتية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية عقبات كبيرة أمام توسيع نطاق حفظ الملفات الإلكترونية (e-filing) ورقمنة العائدات الورقية. تلغي المعالجة الآلية للنموذج المقدم إلكترونيًا الحاجة إلى النسخ اليدوي المكلف لملايين أسطر البيانات، كما تقلل الدقة المتزايدة للبيانات المستوردة من الحاجة إلى حل أخطاء النسخ. في حين أن معظم دافعي الضرائب يفضلون تقديم الإقرارات الإلكترونية عندما يكون ذلك متاحا، فإن البعض يفضل تقديم الإقرارات الورقية أو يجب تقديمها على الورق لأنهم لا يستطيعون الوصول إلى جهاز كمبيوتر أو إنترنت واسع النطاق. ولذلك، حتى مع قيام مصلحة الضرائب بتوسيع خيارات الإيداع الإلكتروني، يجب عليها الحفاظ على الخيارات التي تسمح لدافعي الضرائب باختيار طريقة الإيداع المفضلة لديهم. ويجب عليها أيضًا تحسين معالجة المرتجعات الورقية من خلال توسيع التكنولوجيا الحالية وتطبيق تكنولوجيا جديدة لتقليل تأخير المعالجة. وتؤدي هذه الإجراءات إلى تخفيف العبء الواقع على عاتق دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب وتحقيق وفورات في التكاليف على المدى الطويل.
تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تشغيل أقدم نظامين رئيسيين لتكنولوجيا المعلومات لا يزالان قيد الاستخدام في الحكومة الفيدرالية، ويعود تاريخهما إلى أوائل الستينيات. تقوم مصلحة الضرائب أيضًا بتشغيل حوالي 1960 نظامًا لإدارة الحالات غير قابلة للتشغيل المتبادل بشكل عام. يقول التقرير إن الأنظمة القديمة تحد من وظائف حسابات دافعي الضرائب، وتمنع دافعي الضرائب من الحصول على تفاصيل كاملة حول حالة قضاياهم، وتعيق قدرة مصلحة الضرائب على اختيار أفضل الحالات لإجراءات الامتثال.
إن برنامج تدقيق مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية، كما تم تصميمه، يترك دافعي الضرائب يعتمدون فقط على خدمات الهاتف المجانية التي تعمل بتوفر محدود أو تلقي إخطارات مصلحة الضرائب الأمريكية الصادرة بأطر زمنية غير مؤكدة. إن عدم القدرة على الوصول إلى نقطة اتصال واحدة يقلل من تجربة العملاء، ويخلق عدم كفاءة مصلحة الضرائب الأمريكية، ويعوق فرص إشراك وتثقيف دافعي الضرائب في بلادنا ويقلل من إمكانية تطوير وبناء الثقة مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
إن معاملة مصلحة الضرائب الأمريكية لعقوبات الإبلاغ عن المعلومات الأجنبية §§ 6038 و6038A باعتبارها قابلة للتقييم بشكل منهجي غير قابلة للدعم من الناحية القانونية، وإشكالية إدارية، وتفرض تكاليف وتأخيرات وضغوطًا على دافعي الضرائب. ونظرًا لأنه يتم تقييم العقوبات على الفور، فإن الحل الوحيد لدافعي الضرائب هو الاعتماد على تقدير مصلحة الضرائب الأمريكية وطلب سبب معقول لتخفيف العقوبات أو دفعها وطلب استرداد الأموال في المحكمة الفيدرالية. وهذا النهج غير مناسب بشكل خاص لهذه العقوبات، كما يتضح من معدلات التخفيض التي تتجاوز 55 في المائة عندما تقاس بعدد العقوبات و 71 في المائة عندما تقاس بالقيمة الدولارية. وبالتالي، فإن كلاً من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب ينفقون قدرًا كبيرًا من الوقت والطاقة والمال في معالجة العقوبات التي لا ينبغي تقييمها في المقام الأول.
وقت المعالجة المتوقع المنشور من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية للعائدات المعدلة هو 16 أسبوعًا. ومع ذلك، تفشل مصلحة الضرائب الأمريكية في تقديم المشورة لدافعي الضرائب بأنه إذا تم تدقيق عائداتهم المعدلة، فإن المعالجة ستستغرق وقتًا أطول بكثير. إحدى خطوات العملية، وهي تعيين الإقرار المعدل الذي تم اختياره للتدقيق إلى فاحص (الذي يتصل بدافعي الضرائب) وفتح التدقيق، يستغرق وحده متوسطًا يقدر من ثلاثة إلى تسعة أسابيع للإقرارات الفردية المعدلة، و14 إلى 16 أسبوعًا لعوائد الشركات المعدلة. علاوة على ذلك، عندما يقدم دافعو الضرائب إقرارًا معدلاً لطلب تخفيض الضريبة المقدرة التي لا تزال غير مدفوعة، أي طلب التخفيض، ترفض مصلحة الضرائب الأمريكية أحيانًا النظر في المطالبة وتصدر خطابًا نموذجيًا يرفض المطالبة دون تفسير مناسب لدافعي الضرائب . على الرغم من أن مصلحة الضرائب لديها سلطة النظر في هذه المطالبات، فإن الرسالة النموذجية تنص ببساطة على أن القانون لا يسمح بالمطالبة بتخفيض الضرائب المستحقة ويطلب من دافعي الضرائب دفع الضريبة متبوعة بإقرار معدل آخر.
تصدر مصلحة الضرائب معظم المبالغ المستردة على الفور، ولكن مرشحات الاحتيال الخاصة باسترداد الأموال المسبقة تؤخر الملايين من مطالبات استرداد الأموال المشروعة. في عام 2020، حددت هذه المرشحات حوالي 1.9 مليون عائد للتحقق من الهوية و3.3 مليون للتحقق من الدخل والحجب. لكن مصلحة الضرائب الأمريكية أصدرت في النهاية معظم المبالغ المستردة المطلوبة على العوائد التي حددتها في العام التقويمي 2019. وواجه دافعو الضرائب الذين تأخرت المبالغ المستردة لديهم صعوبة في الحصول على معلومات محددة وفي الوقت المناسب حول حالة المبالغ المستردة.
