IR-2021-11، 13 يناير 2021

واشنطن – أطلق محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز سراحها اليوم التقرير السنوي لعام 2020 إلى الكونغرس، مع التركيز على التحديات غير المسبوقة التي واجهها دافعو الضرائب في تقديم إقراراتهم الضريبية وتلقي المبالغ المستردة ومدفوعات التحفيز خلال عام استهلكته جائحة كوفيد-19. ويخلص التقرير أيضاً إلى أن التخفيض المعدل وفقاً للتضخم بنسبة 20% تقريباً في ميزانية مصلحة الضرائب منذ السنة المالية 2010 ترك للوكالة تكنولوجيا قديمة ومستويات توظيف غير كافية لتلبية احتياجات دافعي الضرائب.

وكجزء من التقرير، أصدر كولينز الطبعة الرابعة من التقرير "الكتاب الأرجواني" للمحامي الوطني لدافعي الضرائب مجموعة من 66 توصية تشريعية تهدف إلى تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب.

وقال كولينز عند إصدار التقرير: “خلال عام 2020، أثر جائحة كوفيد-19 على جميع جوانب حياتنا تقريبًا، ولم تكن إدارة الضرائب الأمريكية استثناءً لذلك”. “لم يتمكن دافعو الضرائب من الاجتماع شخصيًا مع معدي الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. كان على موظفي مصلحة الضرائب الذين يفتحون الإقرارات الضريبية ويعالجونها ويردون على خطوط الهاتف المجانية اتباع إرشادات التباعد الاجتماعي وأوامر البقاء في المنزل، مما يحد من قدرتهم على مساعدة دافعي الضرائب. وكلف الكونجرس مصلحة الضرائب بمهمة إصدار جولتين من مدفوعات التحفيز، مما أدى إلى زيادة مواردها إلى أبعد من ذلك.

موسم الإيداع لعام 2020 ومدفوعات الأثر الاقتصادي

يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية في معظم الحالات "تستطيع التعامل بفعالية مع كل ما يمكنها تشغيله آليًا"، ونتيجة لذلك، حصل معظم دافعي الضرائب على خدمة جيدة. اعتبارًا من 20 نوفمبر 2020، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 169 مليون إقرار ضريبة دخل فردي، بما في ذلك حوالي 8.4 مليون تم تقديمها فقط للمطالبة بمدفوعات التحفيز (التي تشير إليها مصلحة الضرائب الأمريكية باسم "مدفوعات الأثر الاقتصادي" أو "EIPs"). تم تقديم حوالي 90% من العائدات إلكترونيًا، وبالتالي لم يتأخرها الوباء. وبالمثل، تم إصدار الغالبية العظمى من خطط الاستثمار الميسرة عن طريق الإيداع المباشر أو البريد الآلي وتم إرسالها بنجاح وفي الوقت المناسب.

ومع ذلك، يقول التقرير إن الملايين من دافعي الضرائب واجهوا مشاكل كبيرة، بما في ذلك ما يلي:

موسم الإيداع لعام 2020 ومدفوعات الأثر الاقتصادي

يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية في معظم الحالات "تستطيع التعامل بفعالية مع كل ما يمكنها تشغيله آليًا"، ونتيجة لذلك، حصل معظم دافعي الضرائب على خدمة جيدة. اعتبارًا من 20 نوفمبر 2020، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 169 مليون إقرار ضريبة دخل فردي، بما في ذلك حوالي 8.4 مليون تم تقديمها فقط للمطالبة بمدفوعات التحفيز (التي تشير إليها مصلحة الضرائب الأمريكية باسم "مدفوعات الأثر الاقتصادي" أو "EIPs"). وتم تقديم حوالي 90 بالمائة من العائدات إلكترونيًا، وبالتالي لم يتأخرها الوباء. وبالمثل، تم إصدار الغالبية العظمى من خطط الاستثمار الميسرة عن طريق الإيداع المباشر أو البريد الآلي وتم إرسالها بنجاح وفي الوقت المناسب.

ومع ذلك، يقول التقرير إن الملايين من دافعي الضرائب واجهوا مشاكل كبيرة، بما في ذلك ما يلي:

• تأخر استرداد الأموال بسبب تراكم معالجة فيروس كورونا (COVID-19).. قدم حوالي 16 مليون من دافعي ضرائب الدخل الفردي إقرارات ضريبية ورقية. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تتمكن من توفير الموظفين الكاملين لمرافق البريد الخاصة بها، فقد انتظر بعض دافعي الضرائب ستة أشهر أو أكثر حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة عوائدهم. ويتلقى معظم دافعي الضرائب المبالغ المستردة، والتي بلغ متوسطها في السنوات الأخيرة أكثر من 2,500 دولار. في 31 ديسمبر، أشار موقع مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنه لا يزال هناك 7.1 مليون عائد فردي غير معالج و2.3 مليون عائد تجاري غير معالج اعتبارًا من 24 نوفمبر.

• تأخيرات استرداد الأموال بسبب مرشحات الكشف عن الاحتيال في IRS. تقوم مصلحة الضرائب بتمرير جميع العوائد التي تطالب باسترداد المبالغ من خلال سلسلة من المرشحات المصممة للكشف عن الدخل الاحتيالي أو المطالبات القائمة على سرقة الهوية. لقد ولدت مرشحات الكشف عن الاحتيال هذه في السنوات الأخيرة معدلات "إيجابية كاذبة" تزيد بشكل كبير عن 50 بالمائة (مما يعني أن معظم مطالبات استرداد الأموال التي تم تجميدها بواسطة المرشحات تبين في النهاية أنها مشروعة). تفاقمت هذه المشكلة في عام 2020 لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تخطر دافعي الضرائب بتعليق المبالغ المستردة عن طريق مراسلات مكتوبة، وتأخرت مصلحة الضرائب الأمريكية في إرسال الإشعارات وفي معالجة استجابات دافعي الضرائب. بالنسبة لنحو 25 بالمائة من العوائد التي تم الإبلاغ عنها للتحقق من الدخل، استغرقت عمليات استرداد الأموال وقتًا أطول من 56 يومًا. بالنسبة لنحو 18 بالمائة من المرتجعات التي تم الإبلاغ عنها للتحقق من الهوية، استغرقت عمليات استرداد الأموال وقتًا أطول من 120 يومًا.

• مدفوعات منخفضة من EIP. وفقًا لقانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي في مواجهة فيروس كورونا (CARES)، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 160 مليون خطة EIP. ومع ذلك، فإن الملايين من الأفراد المؤهلين لم يتلقوا بعض أو كل خطط الاستثمار الميسرة التي كانوا مؤهلين لها على الرغم من التوجيه القانوني الذي يقضي بأن تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية المدفوعات "في أسرع وقت ممكن". في البداية، اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية موقفًا مفاده أنها لن تصحح أخطاء خطة تحسين الأداء (EIP) بشكل عام في عام 2020. ومع تقدم العام، وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على إصلاح بعض فئات مشكلات خطة تحسين الأداء (EIP)، ومعظمها تلك التي يمكن إصلاحها عن طريق الأتمتة. ومع ذلك، لم تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من حل العديد من القضايا في عام 2020، مما يتطلب من الأفراد المؤهلين الانتظار حتى يقدموا إقراراتهم الضريبية لعام 2020 في عام 2021 لتلقي مدفوعاتهم.

• إشعارات متأخرة. خلال عام 2020، أُرسل إلى دافعي الضرائب أكثر من 20 مليون إشعار يحمل تواريخ انقضت، وفي كثير من الحالات، مواعيد استجابة أو دفع قد انقضت أيضًا. حدث هذا لأنه في مناسبتين خلال العام، قامت أجهزة كمبيوتر IRS تلقائيًا بإنشاء إشعارات تفيد بأن IRS لم يكن لديها القدرة على إرسال البريد في ذلك الوقت. وبدلاً من إعادة طباعة الإشعارات بتواريخ جديدة، قررت مصلحة الضرائب الأمريكية تضمين "مدخلات" مع حوالي 1.8 مليون إشعار يوضح أن دافعي الضرائب سيكون لديهم وقت إضافي للرد. لكن مصلحة الضرائب فشلت في تضمين هذه الإدخالات مع الإشعارات الأخرى التي كان ينبغي أن تحتوي عليها واضطرت إلى إصدار رسائل تكميلية لإعلام دافعي الضرائب بالتمديدات الإضافية. وقد سبب ذلك ارتباكاً وقلقاً لا لزوم لهما بالنسبة لدافعي الضرائب المتضررين. ومن بين الإشعارات المتأخرة، كانت إشعارات التحصيل وإشعارات الأخطاء الحسابية، حيث قد يؤدي عدم الاستجابة في الوقت المناسب إلى فقدان الحقوق.

• نقص المعلومات حول الأعمال المتراكمة والإشعارات والمشكلات الأخرى. يقول التقرير إنه كان ينبغي على مصلحة الضرائب الأمريكية القيام بعمل أفضل في إبقاء الجمهور على اطلاع بالتأخيرات المتعلقة بـCOVID-19 من خلال إنشاء "لوحة تحكم COVID-19" يتم تحديثها بانتظام وإصدار نشرات إخبارية أسبوعية لضمان نشر المعلومات على نطاق واسع. في حين أن مصلحة الضرائب الأمريكية نشرت معلومات محدودة على موقع IRS.gov خلال الجزء الأخير من العام، إلا أنه لم يتم الترويج لها بشكل جيد ولم يتم تحديثها بانتظام. كما هو مذكور أعلاه، على سبيل المثال، احتوى موقع مصلحة الضرائب الأمريكية في 31 ديسمبر على تحديث تم نشره في 1 ديسمبر ذكر أن أعداد العائدات الفردية والتجارية غير المعالجة اعتبارًا من 24 نوفمبر كانت 7.1 مليون و2.3 مليون على التوالي، وأن بعض العوائد غير المعالجة يعود تاريخها إلى تاريخ سابق. حتى 15 أبريل. يقول التقرير إن الجمهور سيستفيد إذا بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في تحديث معلوماتها المتراكمة أسبوعيًا، وبالتالي ستتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية وTAS مكالمات أقل من دافعي الضرائب الذين يتواصلون فقط للحصول على تلك المعلومات.

إن التمويل غير الكافي هو مصدر العديد من مشاكل دافعي الضرائب (وليس جميعها).

بموجب القانون، يتعين على محامي دافعي الضرائب الوطني تحديد المشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب. كتبت كولينز في مقدمتها للتقرير: "إذا تمت قراءة المشاكل الأكثر خطورة لهذا العام مجتمعة، فسيظهر موضوع واحد مهيمن: لتحسين خدمة دافعي الضرائب، تحتاج مصلحة الضرائب إلى المزيد من الموارد لتوظيف الموظفين والمزيد من الموارد لتحديث تكنولوجيا المعلومات لديها (تكنولوجيا المعلومات). ) الأنظمة."

ومن بين أخطر المشاكل ما يلي:

• عدم كفاية توظيف الموظفين والاحتفاظ بهم. منذ السنة المالية 2010، تقلصت القوى العاملة في مصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 20% تقريبًا، حتى مع التخفيض المعدل حسب التضخم في ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية. أدى التمويل غير الكافي إلى جانب نقاط الضعف في استراتيجيات التوظيف والاحتفاظ إلى خلق قوة عاملة غير كافية وشيخوخة غير متناسبة، مع ما يقدر بنحو 26 بالمائة من موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية المؤهلين للتقاعد خلال السنة المالية 2021. ويشير التقرير إلى عدم كفاية الموظفين ذوي الخبرة في مكتب رأس المال البشري التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية وقيود التوظيف خارجها. لقد تركت سيطرتها مصلحة الضرائب غير مجهزة للتعامل مع احتياجات التوظيف في الوكالة. توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية بتعيين متخصصين إضافيين في الموارد البشرية لتلبية احتياجات التوظيف، وإعادة هيكلة عمليات التوظيف الداخلية لتقليل أوقات الدورات، وإعادة التفاوض على عملية التوظيف مع اتحاد موظفي الخزانة الوطنية للسماح بما يصل إلى 50 بالمائة من جميع إعلانات التوظيف ليتم ملؤها خارجيًا.

• عدم كفاية خدمة الهاتف وخدمة دافعي الضرائب الشخصية. في السنة المالية 2020، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 100 مليون مكالمة على خطوطها الهاتفية المجانية. أجاب موظفو مصلحة الضرائب حوالي 24 مليونًا فقط. وانتظر دافعو الضرائب الذين نجحوا في الاجتياز ما معدله 18 دقيقة في الانتظار. في السنوات الأخيرة، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تخدم عددًا أقل من دافعي الضرائب في مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TACs)، وقد أدى جائحة فيروس كورونا 19 (COVID-4.4) إلى تفاقم هذا الاتجاه. انخفض عدد دافعي الضرائب الذين خدمتهم مصلحة الضرائب الأمريكية وجهًا لوجه من 2016 مليون قبل خمس سنوات في السنة المالية 2.3، إلى 2019 مليون في السنة المالية 1.0، إلى 2020 مليون في السنة المالية XNUMX. ولتحسين خدمات الهاتف وخدمات TAC، توصي TAS بأن تعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتوسيع تقنية "رد الاتصال بالعملاء" وتمنح دافعي الضرائب خيار تلقي الخدمة وجهًا لوجه من خلال مؤتمرات الفيديو.

• وظائف محدودة لحسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت. يقول التقرير إن حسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت تعاني من وظائف محدودة. على سبيل المثال، لا يستطيع دافعو الضرائب عمومًا عرض صور الإقرارات الضريبية السابقة، أو معظم إشعارات مصلحة الضرائب الأمريكية، أو التقييمات المقترحة؛ وثائق الملف؛ أو تحديث عناوينهم أو أسماء الممثلين المعتمدين. يعد عدم القدرة على إجراء المعاملات عبر الإنترنت أمرًا محبطًا لدافعي الضرائب الذين أجروا معاملات مماثلة مع المؤسسات المالية لأكثر من عقدين من الزمن ويزيد من عدد المكالمات الهاتفية والمراسلات التي تتلقاها مصلحة الضرائب. توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية بتسريع توسيع حسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت.

• تكنولوجيا المعلومات العتيقة. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تشغيل أقدم نظامين رئيسيين لتكنولوجيا المعلومات لا يزالان قيد الاستخدام في الحكومة الفيدرالية، ويعود تاريخهما إلى أوائل الستينيات. تقوم مصلحة الضرائب أيضًا بتشغيل حوالي 1960 نظامًا لإدارة الحالات غير قابلة للتشغيل المتبادل بشكل عام. يقول التقرير إن الأنظمة القديمة تحد من وظائف حسابات دافعي الضرائب، وتمنع دافعي الضرائب من الحصول على تفاصيل كاملة حول حالة قضاياهم، وتعيق قدرة مصلحة الضرائب على اختيار أفضل الحالات لإجراءات الامتثال.

وتشمل المشاكل الأخرى الأكثر خطورة عدم كفاية خيارات الاتصال الرقمي؛ والقيود المفروضة على قدرة بعض دافعي الضرائب على تقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيا؛ التحديات في عملية فحص المراسلات؛ فرض عقوبات غير مناسبة على الإبلاغ عن المعلومات الأجنبية؛ والتأخير في معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة؛ وتأخيرات استرداد الأموال التي تعزى إلى مرشحات الاحتيال في استرداد الأموال.

يقول التقرير إن الرابط المشترك بين مشاكل دافعي الضرائب هو عدم كفاية التمويل للسماح لمصلحة الضرائب بإدارة النظام الضريبي قدر استطاعتها. وكتب كولينز: "إن مصلحة الضرائب هي إدارة حسابات القبض في الحكومة الفيدرالية". "في السنة المالية 2020، جمعت حوالي 3.5 تريليون دولار بميزانية تبلغ حوالي 11.51 مليار دولار، مما أدى إلى عائد ملحوظ على الاستثمار يزيد عن 300:1. ولهذا السبب، من غير المنطقي اقتصاديًا نقص تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية.

يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية تحتاج إلى مزيد من التمويل لتوظيف عدد كافٍ من ممثلي خدمة العملاء للرد على المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب وتمويل إضافي كبير لتحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها. وقد طورت مصلحة الضرائب خارطة طريق تعرف باسم "خطة أعمال التحديث المتكاملة" التي من شأنها أن تحل محل الأنظمة القديمة بأنظمة التكنولوجيا الحديثة وتمكن الوكالة من تقديم خدمة محسنة لدافعي الضرائب وتحقيق كفاءة الميزانية على المدى الطويل. وقدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ستحتاج إلى ما بين 2.3 مليار دولار و2.7 مليار دولار من التمويل الإضافي على مدى السنوات الست المقبلة لتنفيذ هذه الخطة. ومع ذلك، في السنة المالية 2020، تم تمويل حساب تحديث أنظمة الأعمال بمبلغ 180 مليون دولار فقط. تم رفع مستوى التمويل إلى 223 مليون دولار في السنة المالية 2021، لكن التقرير يصف هذا المبلغ بأنه "انخفاض في الدلو مقارنة باحتياجات تمويل تكنولوجيا المعلومات الخاصة لمصلحة الضرائب".

ويشير التقرير إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية وضعت مؤخرًا خططًا شاملة متعددة السنوات لتحسين خدمات دافعي الضرائب وتحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها، وفقًا لما يقتضيه قانون دافعي الضرائب أولاً. تتضمن الخطط مبادرات تقترحها TAS منذ عدة سنوات، "بما في ذلك رد الاتصال بالعملاء، والحسابات القوية عبر الإنترنت، والتركيز على حل مشكلات دافعي الضرائب في أقرب وقت ممكن، واستخدام الأدوات الرقمية لتحسين الخدمة". وكتب كولينز أن الخطط، إذا تم تنفيذها، "ستغير قواعد اللعبة بالنسبة لدافعي الضرائب"، لكنه أشار إلى أنها تعتمد على التمويل.

المحامي الوطني لدافعي الضرائب "الكتاب الأرجواني" للتوصيات التشريعية

يقترح الكتاب الأرجواني لعام 2021 الصادر عن محامي دافعي الضرائب الوطني 66 توصية تشريعية لينظر فيها الكونغرس. من بينها ما يلي:

• تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من المعايير لمعدي الإقرارات الضريبية. يقوم معظم دافعي الضرائب بتعيين معدي الإقرارات الضريبية لاستكمال إقراراتهم، وقد وجدت الزيارات التي قام بها مكتب المحاسبة الحكومية والمفتش العام للخزانة لمدققي إدارة الضرائب الذين يتظاهرون بأنهم دافعي الضرائب، بالإضافة إلى دراسات الامتثال لمصلحة الضرائب الأمريكية، أن المُعدين يرتكبون أخطاء كبيرة تضر بدافعي الضرائب وتقلل من إيراداتهم. الالتزام الضريبي. منذ ما يقرب من عشر سنوات، سعت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تنفيذ الحد الأدنى من معايير المُعدين، بما في ذلك مطالبة المُعدين غير المعتمدين باجتياز اختبار الكفاءة الأساسي، لكن محكمة فيدرالية خلصت إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يمكنها القيام بذلك دون إذن قانوني. وتوصي TAS الكونغرس بتقديم هذا التفويض.

• توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب الأمريكية للنظر في قضايا استرداد الأموال. بموجب القانون الحالي، يجب على دافعي الضرائب الذين يدينون بالضرائب ويرغبون في رفع دعوى قضائية مع مصلحة الضرائب الأمريكية اللجوء إلى محكمة الضرائب الأمريكية، في حين يجب على دافعي الضرائب الذين دفعوا ضرائبهم ويسعون لاستردادها رفع دعوى أمام محكمة محلية أمريكية أو محكمة العدل الأمريكية. المطالبات الفيدرالية توصي TAS بمنح جميع دافعي الضرائب خيار رفع نزاعاتهم الضريبية في محكمة الضرائب الأمريكية.

• إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة. لقد دعت TAS منذ فترة طويلة إلى تقسيم EITC إلى رصيدين منفصلين: (100) ائتمان عامل قابل للاسترداد على أساس الدخل المكتسب لكل عامل على حدة، بغض النظر عن وجود طفل مؤهل، و (2) ائتمان طفل قابل للاسترداد يعكس التكاليف لرعاية طفل أو أكثر. بالنسبة للعاملين بأجر، يمكن التحقق من المطالبات الخاصة بائتمان العامل بدقة تبلغ حوالي XNUMX بالمائة من خلال مطابقة معلومات الدخل في الإقرارات الضريبية مع معلومات الدخل في النماذج W-XNUMX، وبالتالي تقليل معدل المدفوعات غير السليمة على تلك المطالبات إلى ما يقرب من الصفر. سيتم دمج جزء EITC الذي يختلف بناءً على حجم الأسرة مع الائتمان الضريبي للطفل في ائتمان عائلي واحد.

• زيادة الحد الأقصى للجائزة السنوية لعيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITCs). عندما تم إنشاء برنامج المنح المطابقة لـ LITC كجزء من قانون إعادة الهيكلة والإصلاح لمصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998، حدد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 7526 المنح السنوية بما لا يزيد عن 100,000 دولار أمريكي لكل عيادة. ولم يتم ربط الحد الأقصى بالتضخم، ونتيجة لذلك فإن الحد الأقصى للمنحة لكل عيادة أصبح أقل بكثير اليوم. في ضوء القيمة الكبيرة التي توفرها LITCs، توصي TAS بأن يقوم الكونجرس بزيادة الحد الأقصى لكل عيادة إلى 150,000 ألف دولار ومؤشره للارتفاع مع التضخم.

• يجب الحصول على موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري IRS أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات مكتب الاستئناف المستقل لمصلحة الضرائب. تاريخيًا، قدمت وظائف الاستشارة والامتثال في مصلحة الضرائب الأمريكية مدخلات في مؤتمرات الاستئناف عبر ملفات قضايا دافعي الضرائب، وإذا كانت القضية كبيرة أو معقدة بشكل خاص، في مؤتمر سابق. ومع ذلك، فإنهم عمومًا لم يحضروا مؤتمرات الاستئناف مع دافعي الضرائب. في أكتوبر 2016، قامت هيئة الاستئناف بمراجعة قواعدها للسماح لموظفي الاستئناف بضم موظفين من المستشارين والامتثال في مؤتمرات دافعي الضرائب كمسألة روتينية. ويقول التقرير إن هذا التغيير يقوض نية الكونجرس في "طمأنة دافعي الضرائب بشأن استقلالية" الاستئنافات. توصي TAS بأن يطلب الكونجرس من الاستئنافات الحصول على موافقة مسبقة من دافعي الضرائب قبل تضمين المستشار أو موظفي الامتثال في أي مؤتمر بين الاستئناف ودافعي الضرائب.
  

• توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كدفاع في إجراءات التحصيل وقضايا الإفلاس. لقد سن الكونجرس قواعد لإعفاء "الأزواج الأبرياء" من المسؤولية المشتركة والمتعددة في ظروف معينة. إذا رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية طلب دافعي الضرائب للحصول على إعانة الزوج الأبرياء، يجوز لدافعي الضرائب عمومًا أن يطلبوا مراجعة القرار السلبي في محكمة الضرائب. ومع ذلك، لا تتمتع محكمة الضرائب بالولاية القضائية على دعاوى التحصيل الناشئة بموجب القسم 7402 أو 7403 من لجنة الإيرادات الدولية (IRC)، أو إجراءات الإفلاس الناشئة بموجب الباب 11 من قانون الولايات المتحدة. لقد توصلت المحاكم إلى قرارات غير متسقة حول ما إذا كان يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كدفاع في تلك الفئات من القضايا، مما يقوض حماية الزوج الأبرياء ويحتمل أن يؤدي إلى معاملة مختلفة لدافعي الضرائب ذوي الوضع المماثل. توصي TAS الكونجرس بتوضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع دعاوى زوجية بريئة في جميع هذه الإجراءات.

• توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني مستقل. تتطلب IRC § 7803 (c) من محامي دافعي الضرائب الوطني أن يعمل بشكل مستقل عن مصلحة الضرائب الأمريكية في النواحي الرئيسية. وللمساعدة في ضمان هذه الاستقلالية، ذكر تقرير لجنة المؤتمر المصاحب لقانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998: "يعتزم المؤتمرون أن يكون المحامي الوطني لدافعي الضرائب قادرًا على توظيف واستشارة المحامين حسب الاقتضاء". وهذا مشابه للسلطة القانونية التي منحها الكونجرس للمفتشين العامين لضمان استقلالهم. حتى عام 2015، كانت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب قادرة على تعيين محامين لتقديم المشورة لها، والدفاع عن دافعي الضرائب، وكتابة الأقسام الرئيسية من تقريريها القانونيين المقدمين إلى الكونجرس. لكن وزارة الخزانة في ذلك الوقت بدأت في تطبيق سياسة تتطلب من جميع المحامين المستشارين في الوزارة تقديم تقارير إلى المستشار العام في غياب استثناء قانوني. لتمكين محامي دافعي الضرائب الوطني من مواصلة الدفاع عن دافعي الضرائب بشكل فعال ومستقل، توصي TAS بأن يأذن الكونجرس للمحامي بتعيين محامين مستشارين يقدمون تقاريرهم مباشرة إليها.

حالات أخرى

يحتوي التقرير أيضًا على تقييم نهائي لموسم تقديم الإقرارات الممتد لعام 2020، وتقييم لحقوق دافعي الضرائب الذي يقدم مقاييس الأداء والبيانات الأخرى ذات الصلة، وملخصًا لإنجازات الدعوة النظامية الرئيسية لـ TAS، ومناقشة لقضايا الضرائب الفيدرالية العشر التي تم التقاضي بشأنها بشكل متكرر خلال الفترة السابقة. العام، ووصف لعمليات الدفاع عن الحالة التي أجرتها TAS خلال السنة المالية 2020. ويتضمن أيضًا دراسة بحثية وجدت أن وظيفة تحصيل IRS يمكنها ويجب عليها تنفيذ خوارزمية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر كبير من الصعوبات الاقتصادية وتجنيبهم من الدخول في اتفاقيات التقسيط التي يحتاجونها لا استطيع تحمل الكلفة. 

يرجى زيارة https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2020 للمزيد من المعلومات.

بالإضافة إلى ذلك، أصدرت TAS مؤخرًا أداة خارطة الطريق الرقمية عبر الإنترنت من شأنها أن تساعد دافعي الضرائب على التعامل مع تعقيد النظام الضريبي. من خلال إدخال رقم الإشعار أو الخطاب، يمكن لدافعي الضرائب تحديد موقعهم على خريطة الطريق، ولماذا تلقوا الإشعار أو الخطاب، وما هي الحقوق التي لديهم، وما يجب عليهم فعله بعد ذلك، وأين يمكنهم الحصول على مساعدة إضافية. 

الأصناف المتعلقة: 

• التقرير الكامل: 2020 التقرير السنوي للكونغرس
• ملخص تنفيذي
• كتاب الأرجواني

حول خدمة محامي دافعي الضرائب 

تاس هو مستقل منظمة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. رقم المحامي المحلي الخاص بك متاح في الدليل المحلي الخاص بك وعلى https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us.  يجوز لك أيضا دعوة الرقم المجاني لـ TAS هو 877-777-4778. يمكن أن تساعدك TAS إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حل مشكلة IRS، أو إذا كانت مشكلتك تسبب صعوبات مالية، أو إذا كنت تعتقد أن نظام أو إجراء IRS لا يعمل كما ينبغي. وخدمتنا مجانية. لمزيد من المعلومات حول TAS وحقوقك بموجب ميثاق حقوق دافعي الضرائب، انتقل إلى https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. يمكنك الحصول على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSو موقع YouTube.com/TASNTA.