10 يوليو، 2019

إر-2019-213

واشنطن - محامية دافعي الضرائب الوطنية نينا إي. أولسون أصدرت اليوم أ تقرير خاص عن ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، والذي يقدم توصيات تهدف إلى زيادة معدل مشاركة دافعي الضرائب المؤهلين وتقليل المطالبات الزائدة من قبل دافعي الضرائب غير المؤهلين. اليوم أيضًا، نشرت خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS). خريطة مترو الانفاق يصور "رحلة" دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي لمساعدة دافعي الضرائب وواضعي السياسات على فهم عملية إدارة الضرائب بشكل أفضل.

تقرير خاص عن ائتمان ضريبة الدخل المكتسب

تقرير EITC, ائتمان ضريبة الدخل المكتسب: جعل EITC يعمل لصالح دافعي الضرائب والحكومة، يقدم فحصًا تفصيليًا لنقاط القوة والضعف في EITC كما تم تنظيمها وإدارتها حاليًا، ويقدم توصيات تشريعية وإدارية لتحسينها. يتكون التقرير من أكثر من 100 صفحة، يتكون نصفها تقريبًا من النص والنصف الآخر من الملاحق جداول بيانات EITC (ص49) و أ مراجعة شاملة للأدب (ص 82).

كتبت أولسون في مقدمتها: "لكن هذا التقرير ليس مجرد وثيقة بحثية". "إنها دعوة للعمل. كما نوضح في هذا التقرير، فإن الطريقة التي يتم بها تنظيم EITC والطريقة التي تديرها مصلحة الضرائب الأمريكية غالبًا ما تضر دافعي الضرائب الذين تهدف إلى خدمتهم. لقد قدمنا ​​توصيات محددة ومنطقية للتخفيف من هذا الضرر وإصلاح إدارة EITC. جميع توصياتنا قابلة للتنفيذ ومدعومة بالبيانات والأبحاث.

ويقدم التقرير توصيات عامة ومفاهيمية وتوصيات محددة. ومن التوصيات العامة:

• وينبغي لمصلحة الضرائب، التي تنظر إلى نفسها في المقام الأول باعتبارها وكالة لتحصيل الضرائب، أن تعترف بشكل أكثر صراحة بأن لديها مهمة ثانية ــ إدارة برامج المزايا مثل EITC. تتطلب إدارة المزايا نهجًا مختلفًا عن تحصيل الضرائب، بما في ذلك توظيف موظفين ذوي مهارات مختلفة وإنشاء مجموعة منفصلة من الممارسات والعمليات لتنفيذ هذه المهمة الثانية. في حين أن منع المدفوعات غير السليمة يعد جزءًا مهمًا من وظيفتها، يجب على مصلحة الضرائب أيضًا أن تسعى جاهدة لضمان حصول دافعي الضرائب العاملين ذوي الدخل المنخفض على المزايا التي هم مؤهلون لها ويتم معاملتهم باحترام ونزاهة. يشير التقرير إلى أن دافعي الضرائب المؤهلين غالبًا ما يخسرون المزايا التي يحق لهم الحصول عليها إما لأنهم لا يطالبون بها أو لأنهم غير قادرين على التنقل في عملية تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية.

• يجب على الكونجرس النظر في إمكانية إدارة الأحكام الضريبية، وخاصة الأحكام المتعلقة بالأسرة والطفل والتي قد يكون من الصعب إن لم يكن من المستحيل على مصلحة الضرائب الأمريكية التحقق من معايير أهليتها. عندما يكون من الصعب على مصلحة الضرائب الأمريكية إدارة حكم ضريبي، يكون هذا الحكم أكثر عرضة للمدفوعات غير السليمة وقد يتسبب في إخضاع بعض دافعي الضرائب لتدقيق إضافي. يمكن أن يكون هذا التدقيق الإضافي مرهقًا بشكل خاص لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، مما يجعل البعض يستسلمون لأنهم لا يملكون المعرفة أو القدرة على إثبات ادعاءاتهم.

• ينبغي للكونغرس أن يعقد جلسات استماع منتظمة لمصلحة الضرائب على أساس دائم. ستوفر جلسات الاستماع هذه فرصة لمصلحة الضرائب لتحديد النجاحات والتحديات المتعلقة بالقوانين التي تديرها. في حالة مزايا ضريبة الدخل المنخفض، ستوفر جلسات الاستماع هذه أيضًا منتدى للكونغرس للاستماع مباشرة إلى الخبراء الخارجيين، بما في ذلك عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، ومعدي الإقرارات الضريبية، وغيرهم ممن لديهم رؤى حول التحديات التي تواجه دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وأسرهم.

ومن بين التوصيات المحددة في التقرير:

• يجب على الكونجرس النظر في إعادة تصميم EITC للحد من الاحتيال من خلال فصل مكون العامل عن مكون حجم الأسرة في الائتمان ومراجعة تعريف "الطفل المؤهل" ليعكس العلاقات الأسرية الحالية بشكل أفضل.

• يجب أن يأذن الكونجرس لمصلحة الضرائب بوضع الحد الأدنى من المعايير لمعدي الإقرارات الضريبية ومقدمي البرامج لحماية دافعي الضرائب وتحسين دقة مطالبات EITC.

• يجب على الكونجرس ومصلحة الضرائب اتخاذ خطوات لضمان توافق إجراءات الامتثال لـ EITC مع معايير الإجراءات القانونية الواجبة وحقوق دافعي الضرائب الأساسية. وينبغي أن تشمل هذه الخطوات قصر استخدام سلطة التقييم الموجز (المعروفة أيضًا باسم سلطة "الخطأ الحسابي") على الحالات المناسبة بناءً على معايير واضحة، وتحديث وتحديث عملية التقييم الموجز، وتطوير هيكل لقرارات الحظر التي تحمي حقوق دافعي الضرائب، وتوضيح وتحسين الإجراءات التي تسمح لمحكمة الضرائب بمراجعة قرارات الحظر.

تمت كتابة التقرير من قبل فريق من خبراء EITC ذوي الخبرة "في العالم الحقيقي" في تمثيل دافعي الضرائب. قاد المشروع البروفيسور ليزلي بوك من كلية الحقوق بجامعة فيلانوفا، الذي عمل "أستاذًا مقيمًا" في TAS، ومارجوت كراندال هوليك، خبيرة EITC في خدمة أبحاث الكونجرس والتي تم تفصيلها لـ TAS لمدة ثلاثة -فترة شهرية. لقد تعاونوا مع فريق من مستشاري TAS القانونيين والمحللين البحثيين والفنيين ومحامي دافعي الضرائب المحلي. عمل العديد من أعضاء الفريق في عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، حيث مثلوا دافعي الضرائب في عمليات تدقيق EITC وقضايا محكمة الضرائب. أجرى الفريق مقابلات مكثفة مع أصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين، وقام بتجميع ومراجعة مجموعات من الوثائق والدراسات والبيانات حول EITC بالإضافة إلى برامج المزايا الأخرى والإعفاءات الضريبية في البلدان الأخرى.

وعلى صعيد شخصي، أشارت أولسون إلى أن قانون ضريبة الدخل المكتسب (EITC) قد صدر في عام 1975 - وهو نفس العام الذي بدأت فيه حياتها المهنية كمعدة للإقرارات الضريبية وأن لديها خبرة واسعة في البرنامج. كتبت: "[A] أم شابة مطلقة حديثًا تكافح من أجل دفع الفواتير، لقد حصلت بنفسي على EITC". على المستوى المهني، مثلت أولسون المطالبين بالـ EITC من خلال عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض التي أسستها وعملت على نطاق واسع في قضايا EITC بصفتها المحامي الوطني لدافعي الضرائب.

وكتبت: "لقد كنت أنا وشركة EITC أخوات طوال مسيرتي المهنية في مجال الضرائب". "من المناسب إذن، في تقريري الأخير إلى الكونجرس قبل تقاعدي كمحامي وطني لدافعي الضرائب في 31 يوليو 2019، أن ننشر هذه الوثيقة الاستثنائية".

TAS تصدر "خريطة مترو أنفاق" مفصلة توضح رحلة دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي

تصدر TAS "خريطة مترو الأنفاق" التي توضح، على مستوى عالٍ جدًا، مراحل رحلة دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي - بدءًا من الحصول على إجابات لأسئلة قانون الضرائب وحتى عمليات التدقيق والاستئناف والتحصيل والتقاضي. وتوضح الخريطة مدى تعقيد إدارة الضرائب، مع ارتباطاتها وتداخلاتها وتكراراتها العديدة بين المراحل. ومن الجدير بالذكر أنه يوضح السبب في أن الطريق إلى الامتثال الضريبي ليس من السهل دائمًا التنقل فيه.

تضمن التقرير السنوي لعام 2018 الذي قدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس سلسلة من "خرائط الطريق" التي تصور "رحلة" دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي. وتم تقسيم خرائط الطريق إلى سبع مراحل: (XNUMX) إعداد الإقرار الضريبي؛ (XNUMX) معالجة الإقرارات الضريبية؛ (ثالثًا) الإشعارات؛ (رابعا) الامتحانات؛ (ت) الاستئنافات؛ (السادس) الجمع؛ و(السابع) التقاضي. وكان الغرض من خرائط الطريق هو مساعدة دافعي الضرائب وواضعي السياسات على اكتساب فهم أفضل لعملية إدارة الضرائب.

تتوسع خريطة مترو الأنفاق على خرائط الطريق السابقة من خلال توفير تصوير واضح بصريًا لرحلة دافعي الضرائب. خريطة مترو الأنفاق متاحة الآن للعرض عبر الإنترنت وستكون متاحة في نسخة مطبوعة كخريطة مطبوعة الشهر المقبل. لتقديم طلب، اتصل بالرقم 800-829-3676 بدءًا من 12 يوليو وطلب النشر على الرقم 5341.

وقال أولسون: "سيدرك أي شخص ينظر إلى هذه الخريطة أن لدينا نظامًا ضريبيًا معقدًا بشكل لا يصدق ويكاد يكون من المستحيل على دافعي الضرائب العادي التعامل معه". "لقد أمضيت شخصيًا عشرات الساعات في تصميم هذه الخريطة وإعدادها، كما فعل العديد من أعضاء فريقي."

تصفح مقدمة الفيديو إلى خريطة مترو الانفاق.

ونظرًا لتعقيد الخطوات وعددها في كل مرحلة، فقد قامت خرائط الطريق الأصلية بتبسيط عمليات معينة عن طريق حذف العديد من الخطوات الفرعية والتحويلات التي يمكن أن تكون مهمة في بعض المواقف. ولتقديم صورة أكثر اكتمالا، ستعمل TAS على تطوير نسخة تفاعلية كاملة من خريطة مترو الأنفاق في العام المقبل. عند اكتمال الخريطة التفاعلية، سيتمكن المكلف أو ممثله من الدخول إليها في أي خطوة ومعرفة المزيد عن تلك الخطوة والخطوات المحيطة بها. تتصور TAS أن دافعي الضرائب أو الممثلين سيكونون قادرين على إدخال رقم خطاب أو إشعار مصلحة الضرائب وإنشاء نافذة منبثقة توفر المعلومات الأساسية ذات الصلة، بما في ذلك مكان تواجد دافعي الضرائب في العملية وما هي الخطوات التالية.

وقال أولسون: "ستكون خارطة الطريق الرقمية هذه تتويجًا لسنوات عديدة من العمل والبحث الذي أجرته TAS في الإدراك البشري والتعلم، ووضوح الإشعارات، وتمكين دافعي الضرائب". "إنني أعتقد اعتقادا راسخا أن دافعي الضرائب يجب أن يكون لديهم معرفة بحقوقهم داخل بيروقراطية معقدة مثل مصلحة الضرائب. إذا كان دافعو الضرائب الذين يمثلهم متخصصون في الضرائب هم وحدهم الذين يمكنهم الوصول إلى هذه المعرفة، فلن يكون لدينا نظام ضريبي عادل ومنصف. وبالتالي، ستكون خارطة الطريق الرقمية أداة قوية لتحسين الوصول إلى العدالة.

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي إحدى خدمات محامي دافعي الضرائب (TAS) مستقل منظمة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. رقم المحامي المحلي الخاص بك موجود في دليلك المحلي وفي https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. بامكانك ايضا دعوة الرقم المجاني لـ TAS هو 877-777-4778. يمكن أن تساعدك TAS إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حل مشكلة IRS، أو إذا كانت مشكلتك تسبب صعوبات مالية، أو إذا كنت تعتقد أن نظام أو إجراء IRS لا يعمل كما ينبغي. خدمتنا مجانية. لمزيد من المعلومات حول TAS وحقوقك بموجب ميثاق حقوق دافعي الضرائب، انتقل إلى https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. يمكنك الحصول على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSو موقع YouTube.com/TASNTA.

المحامية الوطنية لدافعي الضرائب نينا أولسون تقدم تقريرها النهائي إلى الكونجرس؛ يحدد التحديات ذات الأولوية التي تواجه IRS وTAS

اطبع البيان الصحفي الكامل

إر-2019-110
20 يونيو، 2019

واشنطن – أفرجت محامية دافعي الضرائب الوطنية نينا إي أولسون اليوم عن 37 شخصًا^th التقرير النهائي للكونغرس قبل إعلان تقاعدها مسبقًا في 31 يوليو. في المقدمة، تتحدث السيدة أولسون عن 18 عامًا في الوظيفة وتقدم تقييمها للتحديات الرئيسية التي تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) في السنوات القادمة. ويقدم التقرير أيضًا مراجعة لموسم التعبئة لعام 2019.

وكتبت السيدة أولسون: "أنا ممتنة للغاية للفرصة التي أتيحت لي للدفاع عن دافعي الضرائب في بلادنا". "من المثير للدهشة، أنه على الرغم من تحديات الامتثال لقانون الضرائب المؤلف من ملايين الكلمات، فإن أكثر من 150 مليون دافع ضرائب فردي وأكثر من 10 ملايين كيان تجاري يقومون بواجبهم المدني كل عام من خلال تقديم إقرارات ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وهذا إنجاز استثنائي ولا ينبغي لنا أن نعتبره أمرا مفروغا منه”.

وتابعت السيدة أولسون: "ولكن حتى في حين أن النظام يعمل لصالح معظم دافعي الضرائب في معظم الأوقات، فإنه لا يعمل لصالح ملايين آخرين. خدمة دافعي الضرائب غير كافية على الإطلاق. . . . غالبًا ما تكون إشعارات تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية غير واضحة، مما يدفع بعض دافعي الضرائب إلى "الموافقة" على التقييمات بشكل افتراضي - حتى عندما لا يكونون مدينين بالضريبة. ولا تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفحص القدرة على الدفع قبل أن تتخذ إجراءات التحصيل، مما يسبب أو يؤدي إلى تفاقم الصعوبات المالية لدافعي الضرائب الضعفاء ماليا. إن الدفاع عن دافعي الضرائب المتأثرين بمثل هذه المشاكل، فرديًا وجماعيًا، كان وسيظل من عمل TAS.

التحديات الرئيسية لمصلحة الضرائب

خدمة دافعي الضرائب. ويقول التقرير إن خدمة دافعي الضرائب الضعيفة لا تزال تمثل التحدي الأكبر الذي يواجهه دافعو الضرائب في التعامل مع مصلحة الضرائب. على سبيل المثال، أجاب المساعدون الهاتفيون في مصلحة الضرائب الأمريكية خلال موسم تقديم الإقرارات الأخير على 25 في المائة فقط من مكالمات دافعي الضرائب على مستوى المؤسسة، وأوقات الانتظار لدافعي الضرائب الذين مروا بمتوسط ​​13 دقيقة.

ويشير التقرير إلى أن جدول أعمال الرئيس الإداري لعام 2018 أكد على أهمية خدمة العملاء عالية الجودة. قالت: “العملاء الفيدراليون. . . تستحق تجربة العملاء التي تقارن - أو تتجاوز - تجربة مؤسسات القطاع الخاص الرائدة "، واستشهدت ببيانات من مؤشر رضا العملاء الأمريكي (ACSI) ومؤشر تجربة العملاء الفيدرالي الأمريكي لشركة Forrester كمعايير رئيسية.

تظهر هذه المؤشرات أن أداء مصلحة الضرائب الأمريكية ضعيف مقارنة بمؤسسات القطاع الخاص والوكالات الفيدرالية الأخرى. يصنف تقرير ACSI لعام 2018 وزارة الخزانة في المركز العاشر^th من بين 12 وزارة فيدرالية وتقول إن "معظم برامج [IRS] تسجل . . . أقل بكثير من متوسط ​​ACSI الوطني على مستوى الاقتصاد ومتوسط ​​الحكومة الفيدرالية. وبالمثل، فإن تقرير فورستر لعام 2019 يصنف مصلحة الضرائب الأمريكية في المرتبة 13^th من بين 15 وكالة فيدرالية وتصف درجة تجربة العملاء لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بأنها "سيئة جدًا".

يقول تقرير محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تتخذ الخطوات الكافية لمعالجة أوجه القصور في خدماتها. وبينما طلب مقترح ميزانية الإدارة للسنة المالية 2020 زيادة بنسبة 5.0% للتنفيذ، فقد طلب انخفاضًا بنسبة 6.6% في تمويل خدمات دافعي الضرائب.

وكتبت السيدة أولسون: "هذا النهج يعادل سرقة بيتر لدفع المال لبول". "ليس هناك شك في أن قيود الميزانية قد حدت من قدرة مصلحة الضرائب على خدمة دافعي الضرائب، ولكن لا ينبغي لمصلحة الضرائب أن تلوم الكونجرس على نقص تمويل خدمات دافعي الضرائب عندما تقترح هي نفسها تحويل التمويل بعيدًا عن خدمات دافعي الضرائب. والأكثر من ذلك، لا يمكن استخدام قيود الميزانية كذريعة شاملة للأداء المتوسط. يوجه قانون دافعي الضرائب الأول مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تطوير استراتيجية شاملة لخدمة العملاء في غضون عام واحد. وينبغي لمصلحة الضرائب أن تستخدم هذا المطلب كفرصة للتفكير بشكل خلاق في طرق أفضل لوضع "دافعي الضرائب في المقام الأول".

الاستخدام المناسب لتطبيقات الخدمة الذاتية. في خطتها الإستراتيجية للسنة المالية 2018-2022، حددت مصلحة الضرائب الأمريكية "معدل المشاركة في المساعدة الذاتية للمؤسسة" كأحد مقاييسها الرئيسية لخدمة دافعي الضرائب. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، "يقيس هذا النسبة المئوية للحالات التي يستخدم فيها دافع الضرائب إحدى قنوات خدمة المساعدة الذاتية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية (أي، المكالمات الآلية وخدمات الويب) مقابل الحاجة إلى الدعم من موظف IRS (أي، وجهاً لوجه، عبر الهاتف، عبر المراسلات الورقية).

يستشهد تقرير National Taxpayer Advocate ببيانات المسح من شركة Forrester Research واستطلاع منفصل تم نشره مؤخرًا في Harvard Business Review، يشير مجتمعة إلى أن العملاء الذين يستخدمون الإنترنت يشعرون بالارتياح تجاه المساعدة الذاتية لبعض فئات التفاعلات ولكنهم يفضلون الاتصال الشخصي (عن طريق الهاتف أو شخصيًا) للآخرين، لا سيما تلك التي تنطوي على عدم اليقين واتخاذ القرارات المعقدة المعروفة بأنها تثير القلق.

وكتبت السيدة أولسون: «بتطبيق هذه النتائج على مصلحة الضرائب الأمريكية، بما تتمتع به من صلاحيات رائعة في مجال التحقيق والتدقيق والتحصيل، فمن الواضح أن كل تفاعل مع الوكالة من المحتمل أن يكون مسببًا للقلق. وقد قادتني هذه الملاحظة إلى تطوير ما أسميه مؤشر قلق دافعي الضرائب كمنهجية لتحليل كيفية قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بتنظيم تفاعلاتها مع دافعي الضرائب. ببساطة، ومع زيادة القدرة على إثارة القلق في تفاعل معين، كذلك ينبغي أن تزداد قدرة دافعي الضرائب على التفاعل بين شخص وآخر.

يحتوي التقرير السنوي لعام 2018 الذي قدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس على "خرائط طريق" تحدد مراحل "رحلة" دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي. وباستخدام خرائط الطريق، يقول تقرير اليوم: "بوسعنا أن نحدد بسهولة المواضع التي يزداد فيها قلق دافعي الضرائب والمواضع التي يصبح فيها التدخل البشري مبرراً. على سبيل المثال، في خريطة طريق معالجة الإرجاع الخاصة بنا، إذا تعثرت عملية استرداد أموال دافعي الضرائب في عمليات سرقة الهوية أو في برنامج التحقق من الأجور قبل استرداد الأموال، فإن هذه التأخيرات تسبب القلق. حيث يتم إيقاف استرداد أموال دافعي الضرائب متعدد التأخير والقلق يرتفع.

يحث التقرير مصلحة الضرائب على استخدام مفهوم "مؤشر قلق دافعي الضرائب" لتحديد المكان الذي تكون فيه الحاجة إلى الاتصال الشخصي في العملية ومواصلة تقديم الخدمة الشخصية في هذه الظروف.

معاملة دافعي الضرائب الضعفاء ماليا. يحتوي قانون الإيرادات الداخلية وإجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية على قواعد مصممة لحماية دافعي الضرائب الذين يعانون من صعوبات اقتصادية من إجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية. على سبيل المثال، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية الإفراج عن ضريبة إذا قررت أن الضريبة "تخلق ضائقة اقتصادية بسبب الوضع المالي لدافعي الضرائب"، ويجب على مصلحة الضرائب الأمريكية توفير مخصصات لنفقات المعيشة الأساسية لدافعي الضرائب (المعروفة باسم "نفقات المعيشة المسموح بها" ) عند النظر في ما إذا كان سيتم تسوية الديون الضريبية.

ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب عمومًا لا تقوم بتقييم ما إذا كانت هناك صعوبات اقتصادية ما لم يطلب منها دافع الضرائب القيام بذلك. وعلى وجه الخصوص، فإنه لا يحاول تحديد ما إذا كان دافع الضرائب يعاني من ضائقة اقتصادية قبل قبول اتفاقيات التقسيط بالدفع الكامل أو رسوم الخدمة. ونتيجة لذلك، يقول التقرير، إن دافعي الضرائب أبرموا حوالي 2.1 مليون اتفاقية تقسيط مبسطة في السنة المالية 2018، وكان حوالي 40 في المائة من دافعي الضرائب هؤلاء يحصلون على دخل يساوي أو يقل عن نفقات المعيشة المسموح بها. وكان معدل التخلف عن السداد بالنسبة لدافعي الضرائب هؤلاء 39 في المائة، أي نحو سبعة أضعاف معدل التخلف عن السداد بالنسبة لدافعي الضرائب من ذوي الدخول الأعلى.

وكتبت السيدة أولسون: "إن نظام تحصيل الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية يفضل دافعي الضرائب ذوي المعرفة الذين يفهمون كيفية طلب بدائل التحصيل، وعلى الأقل من الناحية النسبية، فإنه يميز ضد دافعي الضرائب الذين ليس لديهم هذه المعرفة". "هذه ليست الطريقة التي ينبغي أن يعمل بها النظام الضريبي العادل، ويجب أن تتغير."

ويقدم التقرير توصيتين. أولا، توصي مصلحة الضرائب بإنشاء خوارزمية تعتمد على بياناتها الداخلية (الإقرارات الضريبية، والنماذج W-2، والنماذج 1099) لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية؛ بعد ذلك، إذا اتصل أحد دافعي الضرائب بمصلحة الضرائب أو سعى إلى الدخول في اتفاقية تقسيط عبر الإنترنت، فيمكن لمصلحة الضرائب استخدام تلك البيانات لتشغيل شاشة "منبثقة" تشير إلى احتمال حدوث صعوبات اقتصادية وتوفير معلومات حول بدائل التحصيل. ثانيًا، يوصي التقرير مصلحة الضرائب بإرسال خطاب يصف بدائل التحصيل لدافعي الضرائب الذين تظهر بياناتهم أنهم معرضون لخطر الصعوبات الاقتصادية قبل تفرض رسومًا على ممتلكاتهم. يقول التقرير: "إن الرسالة الواضحة من شأنها أن تقطع شوطا طويلا نحو تحقيق تكافؤ الفرص من خلال توفير نفس المعلومات لجميع دافعي الضرائب المتضررين".

مراجعة موسم الايداع

بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، سار موسم الإيداع لعام 2019 بسلاسة. تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 137 مليونًا من إقرارات ضريبة الدخل الفردية وأصدرت حوالي 96 مليون مبلغ مسترد، بمتوسط ​​مبلغ مسترد قدره 2,725 دولارًا. وتم تقديم حوالي 92% من الإقرارات إلكترونيًا، واختار حوالي 87% من دافعي الضرائب الذين حصلوا على المبالغ المستردة استلامها عبر الإيداع المباشر. هذه الإحصائيات قابلة للمقارنة بالعام السابق.

وعلى النقيض من ذلك، انخفضت مستويات الخدمة لدافعي الضرائب الذين احتاجوا إلى المساعدة من مصلحة الضرائب. انخفض "مستوى الخدمة" (LOS) القياسي لمصلحة الضرائب على خطوط هاتف إدارة الحسابات من 80 بالمائة خلال موسم تقديم الإقرارات لعام 2018 إلى 67 بالمائة هذا العام. ارتفع الوقت المستغرق في الانتظار على هذه الخطوط من متوسط ​​5.1 دقيقة إلى 9.0 دقيقة. ومن المرجح أن يعزى جزء من الانخفاض إلى الإغلاق الجزئي للحكومة.

يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية تستخدم مقاييس أداء ضيقة تشير إلى أن أداء الوكالة جيد ولكنها لا تعكس تجربة دافعي الضرائب. على الرغم من أن المقياس المعياري لمصلحة الضرائب الأمريكية يُظهر خسارة خسارة بنسبة 67 بالمائة على خطوط إدارة الحسابات الخاصة بها، إلا أن المساعدين الهاتفيين التابعين لمصلحة الضرائب أجابوا على 23 بالمائة فقط من المكالمات الواردة. وبالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتصلون بخطوط هاتف الامتثال (والتي تكون منفصلة عن خطوط إدارة الحسابات)، كان الأداء أسوأ. كان LOS على مختلف خطوط نظام التجميع الآلي 33 بالمائة، وكان متوسط ​​وقت الانتظار 41 دقيقة.

القضايا ذات الأولوية في TAS للسنة المالية 2020

 يحدد التقرير ويناقش 12 قضية ذات أولوية تخطط TAS للتركيز عليها خلال السنة المالية القادمة. ومن بين القضايا الرئيسية ما يلي:

1. إنشاء خريطة طريق للخلافات الضريبية وإتاحتها عبر الإنترنت. تضمن التقرير السنوي لعام 2018 الذي قدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس سلسلة من "خرائط الطريق" التي تصور "رحلة" دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي، بما في ذلك سبع مراحل: (2018) إعداد الإقرار الضريبي؛ (XNUMX) معالجة الإقرارات الضريبية؛ (ثالثًا) الإشعارات؛ (رابعا) الامتحانات؛ (ت) الاستئنافات؛ (السادس) الجمع؛ و(السابع) التقاضي. وكان الغرض من ذلك هو مساعدة دافعي الضرائب على اكتساب فهم أفضل لعملية إدارة الضرائب، خاصة عندما يواجهون مشاكل. منذ نشر تقرير XNUMX، واصلت TAS تطوير طرق لتمثيل رحلة دافعي الضرائب بصريًا من خلال وضع المراحل في شكل خريطة مترو أو مترو أنفاق. ومن المتوقع أن يتم إصدار الخريطة الشهر المقبل.

   ونظرًا لتعقيد الخطوات وعددها في كل مرحلة، فقد قامت خرائط الطريق الأصلية بتبسيط عمليات معينة عن طريق حذف العديد من الخطوات الفرعية والتحويلات التي يمكن أن تكون مهمة في بعض المواقف. ولتقديم صورة أكثر اكتمالاً، ستعمل TAS على تطوير نسخة تفاعلية بالكامل من خريطة المترو/مترو الأنفاق في الأشهر المقبلة. عند الانتهاء من الخريطة التفاعلية، سيتمكن المكلف أو ممثله من الدخول إليها في أي خطوة ومعرفة المزيد عن تلك الخطوة والخطوات المحيطة بها. وتتصور TAS أن دافعي الضرائب أو الممثلين سيكونون قادرين على إدخال رقم الخطاب أو الإشعار وإنشاء نافذة منبثقة توفر المعلومات الأساسية ذات الصلة، بما في ذلك مكان تواجد دافعي الضرائب في العملية وما هي الخطوات التالية.

2. القيود المفروضة على قدرة دافعي الضرائب الآميش على الحصول على مزايا الائتمان الضريبي الكامل للطفل. كجزء من قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA)، فرض الكونجرس شرطًا بأن يقوم دافعو الضرائب بإدراج رقم الضمان الاجتماعي (SSN) لكل طفل مؤهل يطالبون بالائتمان الضريبي للطفل (CTC). ويهدف هذا الشرط إلى منع المطالبات من قبل دافعي الضرائب الذين لا يتأهل أطفالهم للحصول على شبكات الضمان الاجتماعي. ومع ذلك، فقد خلق هذا المطلب أيضًا صراعًا مع المعتقدات الدينية للأميش وبعض المجموعات الدينية الأخرى. وفي بعض الحالات، تمنع المعتقدات الدينية دافعي الضرائب من قبول المزايا الحكومية. ونتيجة لذلك، يمتنع العديد من الأفراد في مجتمع الأميش عن قبول مزايا الضمان الاجتماعي وعن الحصول على أرقام الضمان الاجتماعي. اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية موقفًا مفاده أنها لن تسمح بمزايا CTC الكاملة لدافعي الضرائب هؤلاء.

   قبل سن متطلبات SSN، استخدمت مصلحة الضرائب إجراءً سمح لدافعي الضرائب من طائفة الأميش بالمطالبة بـ CTC دون وضع رقم تعريف على السطر التابع لإقراراتهم. منذ سن متطلبات TCJA SSN، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية استثناءً للأطفال الذين يولدون ويموتون في نفس السنوات أو سنوات متتالية، وبالتالي لا يحصلون على أرقام الضمان الاجتماعي ولكن يمكن المطالبة بها لأغراض CTC. ومع ذلك، رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية إنشاء استثناء لدافعي الضرائب من طائفة الأميش. ويلخص التقرير الأحكام ذات الصلة في قانون استعادة الحرية الدينية والقرارات الرئيسية للمحكمة العليا الأمريكية التي تحدد الظروف التي يجب على الحكومة فيها إنشاء استثناءات للقوانين ذات التطبيق العام لاستيعاب الممارسة الحرة للدين.

   بشكل عام، تُخضع المحاكم القوانين التي تثقل كاهل الممارسة الحرة للدين لاختبار دقيق وتدقيق، ولا تسمح للأحكام المرهقة بأن تظل قائمة إلا إذا تمكنت الحكومة من إثبات أن تطبيق العبء على الشخص (2020) يكون بمثابة تعزيز لقرار حكومي إلزامي المصلحة و(XNUMX) هي الوسيلة الأقل تقييدًا لتعزيز تلك المصلحة الحكومية المقنعة. يجادل التقرير بأن منع الأميش من الحصول على CTC ليس أقل الوسائل المتاحة تقييدًا لأن مصلحة الضرائب قد طورت وطبقت في السابق إجراءات للسماح لهم بالحصول على المزايا دون رقم الضمان الاجتماعي. وتشير أيضًا إلى أن آباء الأطفال الذين يولدون ويموتون في نفس السنوات أو سنوات متتالية، رغم تعاطفهم معهم، لا يعتبرون "طبقة محمية" بموجب القانون، في حين أن الأشخاص الذين لا يحصلون على شبكات الضمان الاجتماعي بسبب معتقداتهم الدينية هم " فئة محمية" وبالتالي يحق لهم الحصول على أماكن إقامة أكبر. خلال السنة المالية XNUMX، ستواصل TAS حث مصلحة الضرائب الأمريكية على السماح لدافعي الضرائب الأميش الذين ليس لديهم شبكات الضمان الاجتماعي بالحصول على مزايا CTC الكاملة عندما يكونون مؤهلين بخلاف ذلك.

مجلدات التقارير الإضافية

سيصدر محامي دافعي الضرائب الوطني مجلدين إضافيين من هذا التقرير الشهر المقبل. سيحتوي الأول على ردود مصلحة الضرائب العامة على كل من التوصيات الإدارية التي اقترحتها المحامية في تقريرها السنوي لعام 2018 المقدم إلى الكونجرس بالإضافة إلى ردها المحدد على كل توصية. سيحتوي المجلد أيضًا على تحليل TAS لردود مصلحة الضرائب الأمريكية، وفي بعض الحالات، سيوضح بالتفصيل عدم موافقة TAS على موقف مصلحة الضرائب الأمريكية.

سيحتوي المجلد الإضافي الثاني على تقييم شامل لائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) وسيقدم توصيات مصممة لزيادة معدل مشاركة دافعي الضرائب المؤهلين وتقليل المطالبات الزائدة من قبل دافعي الضرائب غير المؤهلين. خلال فصل الربيع، عمل البروفيسور ليزلي بوك من كلية فيلانوفا للقانون، وهو خبير بارز في EITC، بمثابة "أستاذ مقيم" في TAS، وعملت مارجوت كراندال هوليك، خبيرة في EITC في خدمة أبحاث الكونجرس، مع TAS على التفاصيل. بالتعاون مع خبراء EITC وموظفي الأبحاث في TAS، أجروا مراجعة واسعة النطاق لأبحاث EITC الحالية وقاموا بصياغة مجموعة شاملة من التوصيات لمساعدة الكونجرس ومصلحة الضرائب في تحسين البرنامج.

بالإضافة إلى ذلك، يخطط محامي دافعي الضرائب الوطني لنشر خريطة المترو/مترو الأنفاق التي تصور "رحلة" دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي في يوليو في شكل رقمي وفي نسخة ورقية.

* * * * * * *

يُطلب من المحامي الوطني لدافعي الضرائب بموجب القانون تقديم تقريرين سنويين إلى لجنة مجلس النواب المعنية بالطرق والوسائل ولجنة مجلس الشيوخ المعنية بالتمويل. يتطلب القانون تقديم هذه التقارير مباشرة إلى اللجان دون أي مراجعة مسبقة أو تعليق من مفوض الإيرادات الداخلية، أو وزير الخزانة، أو مجلس مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية، أو أي مسؤول أو موظف آخر في وزارة الخزانة أو المكتب. الإدارة والميزانية. يجب أن يحدد التقرير الأول أهداف مكتب محامي دافعي الضرائب للسنة المالية التي تبدأ في تلك السنة التقويمية. ويجب أن يناقش التقرير الثاني ما لا يقل عن 20 مشكلة من أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب، ويحدد القضايا الضريبية العشرة الأكثر شيوعًا في المحاكم، ويقدم توصيات إدارية وتشريعية لحل مشاكل دافعي الضرائب.

تقوم منظمة National Taxpayer Advocate بالتدوين أسبوعيًا حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب. انقر هنا للاشتراك. يمكن العثور على المدونات السابقة من National Taxpayer Advocate هنا.

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

 خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي إحدى خدمات محامي دافعي الضرائب (TAS) مستقل منظمة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. رقم المحامي المحلي الخاص بك موجود في دليلك المحلي وفي https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. بامكانك ايضا دعوة الرقم المجاني لـ TAS هو 877-777-4778. يمكن أن تساعدك TAS إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حل مشكلة IRS، أو إذا كانت مشكلتك تسبب صعوبات مالية، أو إذا كنت تعتقد أن نظام أو إجراء IRS لا يعمل كما ينبغي. خدمتنا مجانية. لمزيد من المعلومات حول TAS وحقوقك بموجب ميثاق حقوق دافعي الضرائب، انتقل إلى https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. يمكنك الحصول على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSو موقع YouTube.com/TASNTA.