يتضمن المجلد الأول، الذي أقدمه لك اليوم، تحليلاً لموسم الإيداع لعام 1، وتقييمًا لتأثير الإغلاق الحكومي الأخير على خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS)، و2019 مجالًا للتركيز، ومناقشة مبادرات الدعوة الخاصة بـ TAS وحالات العمل والدراسات البحثية. حجم 12، ردود مصلحة الضرائب الأمريكية وتعليقات محامي دافعي الضرائب الوطني فيما يتعلق بأخطر المشكلات التي تم تحديدها في التقرير السنوي لعام 2018 المقدم إلى الكونجرس، والمجلد 3، جعل EITC يعمل لصالح دافعي الضرائب والحكومة: تحسين الإدارة وحماية حقوق دافعي الضرائب، سيتم نشره الشهر المقبل.
سيحتوي المجلد الثاني على الردود العامة لمصلحة الضرائب الأمريكية على كل من التوصيات الإدارية التي حددناها في تقريرنا السنوي لعام 2 المقدم إلى الكونجرس. سيحتوي المجلد 2018 على تقييم شامل لائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) وسيقدم توصيات مصممة لزيادة معدل مشاركة دافعي الضرائب المؤهلين وتقليل المطالبات الزائدة من قبل دافعي الضرائب غير المؤهلين. خلال فصل الربيع، عمل البروفيسور ليزلي بوك من كلية فيلانوفا للقانون، وهو خبير بارز في EITC، بمثابة "أستاذ مقيم" في TAS، وعملت مارجوت كراندال هوليك، خبيرة في EITC في خدمة أبحاث الكونجرس، مع TAS على التفاصيل. بالتعاون مع خبراء EITC التابعين لـ TAS، بما في ذلك المحامين والباحثين السابقين في عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، أجروا مراجعة واسعة النطاق لأبحاث EITC الحالية وقاموا بصياغة مجموعة شاملة من التوصيات لمساعدة الكونجرس ومصلحة الضرائب في تحسين البرنامج.
العنصر الأخير والأكثر إبداعًا في تقرير الأهداف لهذا العام، خارطة طريق دافعي الضرائب 2019: رسم توضيحي للنظام الضريبي الحديث في الولايات المتحدة، سيتم إصداره أيضًا في يوليو. تعتمد خارطة الطريق هذه - والتي ستكون في الواقع على شكل خريطة مترو الأنفاق - على خرائط الطريق السبع المنفصلة التي نشرناها في التقرير السنوي لعام 2018 المقدم إلى الكونجرس. تُظهر خارطة الطريق الجديدة هذه - المتوفرة في نسخة ورقية (32 بوصة × 32 بوصة) وبصيغة رقمية - على مستوى عالٍ "رحلة" دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي - بدءًا من الحصول على إجابات لأسئلة قانون الضرائب وإعداد الإقرارات الضريبية، من خلال معالجة الإرجاعات والتدقيق والاستئنافات والتقاضي والتحصيل.
سوف يفهم أي شخص ينظر إلى هذه الخريطة أن لدينا نظامًا ضريبيًا معقدًا بشكل لا يصدق ويكاد يكون من المستحيل على دافع الضرائب العادي التنقل فيه. لقد أمضيت شخصيًا عشرات الساعات في تصميم هذه الخريطة وإعدادها، كما فعل العديد من أعضاء فريقي. لكل خطوة موضحة على الخريطة، هناك عشرات الخطوات والتفاعلات التي يستحيل تمثيلها في مستند واحد. وبالتالي، تعمل TAS على تطوير خارطة طريق رقمية يستطيع فيها دافع الضرائب أو الممارس إدخال رقم مستند أي خطاب أو إشعار من مصلحة الضرائب الأمريكية والحصول على ملخص باللغة الإنجليزية البسيط لذلك الخطاب أو الإشعار. ومن هناك، يمكنهم النقر للوصول إلى خريطة الطريق الفعلية ومعرفة مكانهم. يمكنهم أيضًا معرفة المزيد حول هذه الخطوة في العملية الضريبية والخطوات المحيطة بها من خلال النوافذ المنبثقة والروابط إلى محتوى TAS وIRS الإضافي، بما في ذلك الروابط إلى محتوى وثيقة حقوق دافعي الضرائب الخاصة بـ TAS.
منذ الأول من مارس/آذار 1، حظيت بامتياز وشرف العمل كمحامي وطني لدافعي الضرائب في البلاد. أنا ممتن للغاية للفرصة التي أتيحت لي للدفاع عن دافعي الضرائب في بلادنا. لقد شهدت تفاني موظفي مصلحة الضرائب في إدارة قانون الإيرادات الداخلية المعقد بشكل مذهل. ومن المثير للدهشة، أنه على الرغم من التحديات المتمثلة في الامتثال لقانوننا الضريبي المؤلف من ملايين الكلمات، فإن أكثر من 2001 مليون دافع ضرائب فردي وأكثر من عشرة ملايين كيان تجاري يقومون بواجبهم المدني كل عام من خلال تقديم إقرارات ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب. وهذا إنجاز استثنائي، ولا ينبغي لنا أن نعتبره أمرا مفروغا منه.
ولكن حتى في حين أن النظام يعمل لصالح معظم دافعي الضرائب في أغلب الأحيان، فإنه لا يعمل لصالح ملايين آخرين. منذ عام 2001، تلقت TAS أكثر من أربعة ملايين قضية من دافعي الضرائب الذين عانوا من صعوبات كبيرة نتيجة للطريقة التي تدير بها مصلحة الضرائب الأمريكية قوانين الإيرادات الداخلية. أنا فخور للغاية وممتن للجهود البطولية التي يبذلها موظفو تاس الذين يعملون يوما بعد يوم لمساعدة دافعي الضرائب الذين يشعرون بالإحباط والخوف وفي نهاية المطاف. إن إيجاد حلول للمشكلات التي تم تكليف شركة TAS قانونًا بمعالجتها ليس بالمهمة السهلة، ولكن موظفينا فعلوا ذلك بإصرار وتعاطف وإبداع.
ونظرًا لأن هذا هو تقريري الأخير إلى الكونجرس، فسوف أناقش في الجزء المتبقي من هذه المقدمة موضوعات أعتقد أنها تستحق التدقيق الدقيق والرقابة من الكونجرس. وتشمل هذه المخاوف التالية:
- مستويات خدمة دافعي الضرائب سيئة للغاية حاليًا، ولا يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها استراتيجية تتمحور حول دافعي الضرائب أو التزام بالميزانية لتحسينها.
- تظهر الأبحاث أن إجبار العملاء على استخدام تطبيقات الخدمة الذاتية للمعاملات المسببة للقلق يؤدي إلى تآكل الثقة وزيادة استياء العملاء.
- ولزيادة ثقة دافعي الضرائب وتحسين الامتثال، ينبغي تصميم خدمة دافعي الضرائب حول "مؤشر قلق دافعي الضرائب".
- إذا لم تكن لديك ثقة دافعي الضرائب، فعليك السيطرة (أي.، المزيد من عمليات التدقيق، والمزيد من التحصيل القسري).
- إن الاستخدام المناسب لـ "مؤشر الصعوبات الاقتصادية" من شأنه أن يقلل من القلق، ويقلل من الضرر الذي يلحق بدافعي الضرائب، ويقلل من إعادة العمل، والوصول إلى الإجابة الصحيحة.
- لا يوجد كيان أكثر أهمية لتحقيق الثقة في النظام الضريبي من خدمة محامي دافعي الضرائب.
سأقدم أيضًا تقريرًا عن حالة "القائمة المختصرة" الخاصة بي من العناصر التي يتعين حلها فيما يتعلق بـ TAS و IRS قبل تقاعدي.
