en   الموقع الرسمي للحكومة الأمريكية
وثيقة حقوق دافع الضرائب
مصطلحات البحث الشائعة:
الأخبار
الحصول على مساعدة
التقارير
شروط الضريبة
إشعارات
الخروج من البحث
الرئيسية > التقارير > التقرير السنوي لعام 2021 المقدم إلى الكونجرس > التقرير الكامل

التقرير الكامل للترويسة الرئيسية

التقرير الكامل

إن التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس يخلق حواراً على أعلى المستويات الحكومية لمعالجة مشاكل دافعي الضرائب، وحماية حقوق دافعي الضرائب، وتخفيف الأعباء عن كاهل دافعي الضرائب.

محتويات التقرير

الملخص التنفيذي والتنزيلات الكاملة

التقرير السنوي لعام 2021 إلى الكونغرس

فاتحة

  1. ملاحظات تمهيدية من قبل محامي دافعي الضرائب الوطني
  2. حقوق دافعي الضرائب وتقييم الخدمة: مقاييس أداء مصلحة الضرائب الأمريكية والبيانات المتعلقة بحقوق وخدمات دافعي الضرائب
  3. أخطر المشاكل في لمحة
  4. أبرز نجاحات TAS طوال العام الماضي
  5. تجميع البيانات والتحقق من صحتها

أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب

المُقدّمة

  1. التأخير في المعالجة واسترداد الأموال: التأخير المفرط في المعالجة واسترداد الأموال يضر بدافعي الضرائب
  2. التوظيف والتعيين والتدريب في مصلحة الضرائب الأمريكية: عدم وجود موظفين كافيين ومدربين تدريباً عالياً يعيق الإدارة الضريبية الفعالة
  3. الخدمة الهاتفية والشخصية: يواجه دافعو الضرائب تحديات كبيرة في الوصول إلى ممثلي مصلحة الضرائب الأمريكية بسبب أوجه القصور الطويلة الأمد ومضاعفات الوباء
  4. الشفافية والوضوح: تفتقر مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الشفافية الاستباقية وتفشل في توفير معلومات دقيقة وواضحة وفي الوقت المناسب
  5. تأخيرات موسم الإيداع: واجه الملايين من دافعي الضرائب صعوبات وتحديات في موسم الإيداع لعام 2021
  6. الحسابات عبر الإنترنت: لا تتمتع حسابات IRS عبر الإنترنت بالوظائف الكافية والتكامل مع الأدوات الموجودة لتلبية احتياجات دافعي الضرائب والممارسين
  7. الاتصالات الرقمية: أدوات الاتصال الرقمية محدودة للغاية، مما يجعل التواصل مع مصلحة الضرائب الأمريكية صعبًا بلا داع
  8. حواجز الإيداع الإلكتروني: حواجز الإيداع الإلكتروني تزيد من أعباء دافعي الضرائب، وتتسبب في تأخير المعالجة، وإهدار موارد مصلحة الضرائب
  9. عمليات تدقيق المراسلات: يواجه دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض حواجز التواصل التي تعيق حل عملية التدقيق، مما يؤدي إلى زيادة الأعباء والعواقب المترتبة على دافعي الضرائب، ومصلحة الضرائب، وTAS، ومحكمة الضرائب
  10. التحصيل: تؤثر سياسات وإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية سلبًا على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض

معظم القضايا المقاضاة

الدفاع عن قضية TAS
الدفاع عن قضية TAS
تستخدم TAS توجيهات محامي دافعي الضرائب للدعوة إلى التغيير

الملاحق
الملحق 1: أهم 25 قضية مناصرة للقضايا في السنة المالية 2021 حسب إيصالات تميس
الملحق 2: دليل خدمات محامي دافعي الضرائب
الملحق 3: مقاييس ومؤشرات أداء TAS
الملحق 4: مسرد المختصرات

المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2022 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب

المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2022 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب

مقدمة

تعزيز حقوق دافعي الضرائب وخدمة دافعي الضرائب

  1. زيادة أهمية ميثاق حقوق دافعي الضرائب من خلال إعادة تصميمه باعتباره القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية
  2. تجديد هيكل ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية وتوفير التمويل الكافي لتحسين تجربة دافعي الضرائب وتحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات في مصلحة الضرائب الأمريكية

تحسين عملية الايداع

  1. التعامل مع مدفوعات الضرائب والمستندات المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها قبل الموعد النهائي المطبق
  2. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية
  3. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بالعمل مع شركات البرمجيات الضريبية لدمج تقنية المسح الضوئي لإقرارات ضريبة الدخل الفردية المقدمة على الورق أو إقرارات ضريبة الدخل الفردية المعدة إلكترونيًا ولكن المقدمة على الورق
  4. تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
  5. قم بتعديل المواعيد النهائية لدفع الضرائب المقدرة الفردية بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
  6. مواءمة متطلبات الإبلاغ لدافعي الضرائب الخاضعين لكل من تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية عن طريق القضاء على الازدواجية واستبعاد الحسابات التي يحتفظ بها الأشخاص الأمريكيون في البلدان التي يقيمون فيها بحسن نية
  7. ضبط عتبة الإيداع لدافعي الضرائب الذين يقدمون طلباتهم كأفراد متزوجين بشكل منفصل وأفراد أجانب غير مقيمين
  8. قم بتعديل فترة المراجعة للسماح بالإعفاءات الضريبية أو المبالغ المستردة بموجب IRC § 6511(b)(2)(A) لتشمل فترة أي تأجيل زمني لتقديم الإقرار بموجب IRC § 7508A

تحسين إجراءات التقييم والتحصيل

  1. اشتراط أن توضح إشعارات الأخطاء الحسابية سبب (أسباب) التعديل بشكل محدد، وإبلاغ دافعي الضرائب بأنه يجوز لهم طلب التخفيض في غضون 60 يومًا، وإرسالها بالبريد المعتمد
  2. الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
  3. طلب مراجعة إدارية مستقلة وموافقة كتابية قبل أن تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر متعدد السنوات الذي يمنع دافعي الضرائب من الحصول على إعفاءات ضريبية معينة وتوضيح أن محكمة الضرائب تتمتع بالسلطة القضائية لمراجعة تأكيد الحظر متعدد السنوات
  4. السماح لدافعي الضرائب بوقت إضافي لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي، بما يعادل الوقت الإضافي المسموح به للرد على إشعار النقص عندما يتم توجيه إشعار الخطأ الرياضي إلى شخص خارج الولايات المتحدة
  5. تعديل IRC § 6212 للنص على أن تقييم عقوبات الإبلاغ عن المعلومات الأجنبية بموجب IRC § 6038 و6038A و6038B و6038C و6038D يخضع لإجراءات القصور
  6. تعديل المادة 6330 من لجنة الإنقاذ الدولية لتنص على أن "فرصة النزاع" على المسؤولية الأساسية تعني فرصة النزاع على هذه المسؤولية في منتدى قضائي للدفع المسبق
  7. تعديل IRC § 6402 (أ) لمنع تعويض جزء ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) من استرداد الضريبة
  8. مطالبة مصلحة الضرائب بالتنازل عن رسوم المستخدم لدافعي الضرائب الذين يدخلون في اتفاقيات التقسيط منخفضة التكلفة أو الذين لديهم دخل إجمالي معدل يساوي أو أقل من 250 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي
  9. تحسين العرض في إمكانية الوصول إلى برنامج التسوية عن طريق إلغاء متطلبات الدفع الجزئي وإعادة هيكلة رسوم المستخدم
  10. تعديل شرط قيام مكتب كبير المستشارين بمراجعة عروض معينة في حالة التسوية
  11. قم بتعديل IRC § 7122 لمطالبة IRS برد أي دفعة تم تحصيلها بموجب امتياز ضريبي فيدرالي يتجاوز مبلغ العرض المقبول في التسوية
  12. مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل كل ثلاثة أشهر إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
  13. توضيح متى تبدأ فترة السنتين لطلب إعادة عائدات الضريبة
  14. حماية صناديق التقاعد من ضرائب مصلحة الضرائب، بما في ذلك ما يسمى بالضرائب "الطوعية"، في ظل غياب "السلوك الصارخ" من قبل دافعي الضرائب
  15. توفير حماية لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حبس الرهن على الإقامة الرئيسية
  16. توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
  17. تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
  18. توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ صيغة آلية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية
  19. مراجعة قواعد تحصيل الديون الخاصة للقضاء على دافعي الضرائب الذين يعتزم استبعادهم بموجب القانون الأول لدافعي الضرائب

إصلاح أحكام العقوبات والفوائد

  1. تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة ليعكس جوهرها بشكل صحيح
  2. قم بتطبيق معدل فائدة واحد لكل فترة سداد ضريبي مقدرة
  3. دفع الفائدة لدافعي الضرائب على المدفوعات الزائدة للضريبة المقدرة بنفس القدر الذي يجب على دافعي الضرائب دفع غرامة على المدفوعات الناقصه للضريبة المقدرة
  4. تقليل عقوبة الودائع الضريبية الفيدرالية المفروضة على دافعي الضرائب الذين يقومون بإيداع الضرائب في الوقت المناسب
  5. توسيع نطاق الدفاع عن السبب المعقول لعقوبة الفشل في تقديم إقرارات الضرائب لدافعي الضرائب الذين يعتمدون على معدي الإقرارات لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا
  6. فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
  7. توضيح أن الموافقة الإشرافية مطلوبة بموجب IRC § 6751(b) قبل اقتراح العقوبات
  8. مطالبة الموظف بتحديد جميع عقوبات الإهمال والمشرف بالموافقة عليها بموجب IRC § 6662(b)(1)
  9. تعديل تعريف "العمد" لأغراض البحث عن مخالفات البنوك والحسابات المالية الأجنبية وتخفيض الحد الأقصى لمبالغ العقوبات

تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف

  1. اشتراط موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات الاستئناف

تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب

  1. توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
  2. توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
  3. توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
  4. تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم ملخصات صديق المحكمة
  5. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة تعليقات محامي دافعي الضرائب الوطني في القواعد النهائية
  6. تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض دافعي الضرائب أثناء التأخر في الاعتمادات
  7. إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب

تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية

  1. توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب للنظر في قضايا استرداد الأموال والعقوبات القابلة للتقييم
  2. إلغاء فلورا: منح دافعي الضرائب الذين لا يستطيعون الدفع نفس إمكانية الوصول إلى المراجعة القضائية مثل أولئك الذين يستطيعون
  3. تفويض محكمة الضرائب لإصدار أوامر باسترداد المبالغ أو الاعتمادات في إجراءات التحصيل القانونية عندما تكون المسؤولية محل خلاف
  4. النص على أن الحدود الزمنية لرفع التقاضي الضريبي تخضع للمبادئ القضائية للمصادرة، والتنازل، والإغلاق الحكمي، ورسوم الرسوم العادلة
  5. تعديل IRC § 7456(a) لتفويض محكمة الضرائب بالتوقيع على مذكرات الاستدعاء لإنتاج السجلات التي يحتفظ بها طرف ثالث قبل جلسة الاستماع المقررة
  6. النص على أن نطاق المراجعة القضائية للقرارات بموجب IRC § 6015 هو نطاق جديد
  7. توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كوسيلة للدفاع في إجراءات التحصيل وقضايا الإفلاس
  8. توضيح أن دافعي الضرائب قد يطلبون إعانة الزوج البريء في دعاوى استرداد الأموال
  9. إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع تمديدات الإيداع

توصيات متنوعة

  1. إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة
  2. السماح لدافعي الضرائب بخيار استخدام دخل السنة السابقة للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أثناء الكوارث المعلنة اتحاديًا
  3. استبعاد دافعي الضرائب في ظروف محددة من شرط توفير رقم الضمان الاجتماعي لأطفالهم للمطالبة بالائتمان الضريبي للطفل
  4. توضيح ما إذا كان المُعالون مطالبين بالحصول على أرقام هوية دافع الضرائب لأغراض الائتمان للمُعالين الآخرين
  5. السماح لأعضاء بعض الطوائف الدينية التي لا تشارك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالحصول على استرداد ضريبة العمل
  6. تعديل IRC § 36B(d)(2) لمنع الأفراد من خسارة بعض أو كل الاعتمادات الضريبية المميزة الخاصة بهم عند تلقي مزايا الضمان الاجتماعي ذات المبلغ الإجمالي المنسوبة إلى سنة سابقة
  7. تعديل قانون العدالة الضريبية للمحاربين القدامى المصابين أثناء القتال لعام 2016 للسماح للمحاربين القدامى في خفر السواحل باستبعاد مدفوعات إنهاء الخدمة من إجمالي الدخل وتقديم مطالبات للحصول على الائتمان أو استرداد الضرائب المحتجزة من الدخل المستبعد
  8. تشجيع وتفويض المقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة للدخول في اتفاقيات طوعية للاستقطاع الضريبي
  9. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد المعلومات المطلوبة في إشعارات الاتصال الخاصة بالطرف الثالث
  10. تفويض وزارة الخزانة بإصدار إرشادات خاصة بـ IRC § 6713 فيما يتعلق بالإفصاح عن معلومات الإقرار الضريبي أو استخدامها من قبل المُعدين
  11. توسيع نطاق حماية حقوق دافعي الضرائب من خلال تعزيز برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض
  12. تعويض دافعي الضرائب عن عمليات تدقيق برنامج البحوث الوطنية "دون تغيير".
  13. إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره

الملحق 1: مواد مرجعية إضافية للتوصيات التشريعية في هذا المجلد

الملحق 2: التوصيات التشريعية السابقة لمحامي دافعي الضرائب الوطني التي تم سنها في القانون