تتطلب IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) من محامي دافعي الضرائب الوطني إعداد تقرير سنوي إلى الكونجرس يحتوي على ملخص للمشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب كل عام. بالنسبة لعام 2021، قام المحامي الوطني لدافعي الضرائب بتحديد وتحليل وتقديم توصيات لمساعدة مصلحة الضرائب والكونغرس في حل عشر مشاكل من هذا القبيل.
خلال عام 2021، أُجبر عشرات الملايين من دافعي الضرائب على الانتظار لفترات طويلة بشكل غير عادي حتى تقوم مصلحة الضرائب بمعالجة إقراراتهم الضريبية، وإصدار المبالغ المستردة، ومعالجة مراسلاتهم. وأدى أكثر من 75% من إقرارات ضريبة الدخل الفردية إلى استرداد أموال يعتمد عليها الملايين من دافعي الضرائب لدفع نفقات معيشتهم الأساسية. ولذلك، تسبب التأخير في المعالجة في حدوث صعوبات مالية لبعض دافعي الضرائب وإحباط شديد لكثيرين آخرين. في نهاية موسم تقديم الإقرارات لعام 2021، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 35.3 مليون عائد في انتظار المعالجة اليدوية. بينما تستعد مصلحة الضرائب الأمريكية لبدء موسم تقديم الإقرارات لعام 2022، فإنها تستعد لترحيل الملايين من العائدات غير المجهزة وملايين القطع من مراسلات دافعي الضرائب، مما يؤدي إلى تأخيرات أطول لدافعي الضرائب الذين انتظروا بصبر لفترة طويلة جدًا. ولإضفاء المزيد من التعقيد، عندما يقدم دافعو الضرائب إقراراتهم الضريبية لعام 2021، سيتعين على الملايين الذين تلقوا مدفوعات الائتمان الضريبي المسبق للطفل (AdvCTC) تسوية الدفعات المتقدمة الشهرية التي تلقوها مع المبالغ التي هم مؤهلون لها. وعلى نحو مماثل، سيتعين على دافعي الضرائب المؤهلين الذين لم يتلقوا بعض أو كل الجولة الثالثة من مدفوعات التحفيز، على النحو المسموح به بموجب قانون خطة الإنقاذ الأمريكية، أن يطالبوا بها كأرصدة على عوائدهم. وبالتالي، فإن التأخير غير المسبوق في المعالجة واسترداد الأموال الذي شهده دافعو الضرائب في عام 2021 يمكن أن يكون سيئًا، وربما أسوأ، في عام 2022 إذا لم يقدم دافعو الضرائب ملفًا إلكترونيًا أو لم يقوموا بتسوية مدفوعاتهم الشهرية من AdvCTC بشكل صحيح أو دفعة التحفيز الثالثة مع عوائدهم لعام 2021.
تم تخفيض ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 20 بالمائة تقريبًا بالدولار المعدل حسب التضخم من عام 2010 إلى عام 2021. ومن عام 2010 إلى عام 2020، فقدت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 33,000 موظف بدوام كامل. خلال العام الماضي، واجهت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من التحديات الإضافية المتعلقة بالتوظيف. في السنة المالية 2021، شهدت مصلحة الضرائب الأمريكية ارتفاعًا كبيرًا في حجم المكالمات مما أدى إلى أدنى مستوى خدمة هاتفية مسجل، والذي يجب أن تعالجه من خلال مجموعة من التدابير، بما في ذلك القدرات الإضافية والموظفين الإضافيين عبر الإنترنت. أثرت تحديات التوظيف أيضًا على جميع جوانب عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية وتؤثر سلبًا على دافعي الضرائب وإدارة الضرائب. بدءًا من خدمات ما قبل التقديم وحتى معالجة الإقرارات وأنشطة الاختبار والتحصيل، لا يحصل دافعو الضرائب على مستوى الخدمة الذي يحتاجونه ويستحقونه. يمكن لمصلحة الضرائب ويجب عليها تحسين عمليات التوظيف والتوظيف الداخلية. ومع ذلك، حتى لو نجحت مصلحة الضرائب في تحسين عملياتها الداخلية، فإن القيود الخارجية على مصلحة الضرائب لا تزال تشكل تحديات يصعب التغلب عليها دون دعم إضافي ومرونة يقدمها الكونجرس، ووزارة الخزانة، ومكتب إدارة شؤون الموظفين، واتحاد موظفي الخزانة الوطنية. علاوة على ذلك، بمجرد قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بتعيين موظفين، فسوف يحتاجون إلى تدريب كبير، الأمر الذي يستغرق وقتًا ويتطلب موارد مخصصة. ستحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تمويل مستدام متعدد السنوات ومزيد من مرونة التوظيف لبناء القوى العاملة في المستقبل.
لقد انتقلت خدمة الهاتف IRS من سيئ إلى أسوأ خلال أزمة فيروس كورونا (COVID-19)، حيث وصلت المكالمات إلى أعلى مستوياتها على الإطلاق وانخفض مستوى الخدمة إلى أدنى مستوياته على الإطلاق. إن خدمة الهاتف غير الكافية هذه تلحق الضرر بدافعي الضرائب وتضر بالامتثال الضريبي. ومع ذلك، تحاول مصلحة الضرائب الأمريكية تنفيذ تحسينات تكنولوجية ذات معنى وفقًا لأهداف القانون الأول لدافعي الضرائب، وتأمل في تعيين ممثلين إضافيين لخدمة العملاء. إن التمويل الكافي من الكونجرس والتنفيذ الفعال لخطط IRS سوف يقطع شوطا طويلا نحو تحسين جودة خدمة العملاء.
لا تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية بالشفافية على الدوام ولا تقدم معلومات واضحة وفي الوقت المناسب حول ما يحتاج دافعو الضرائب إلى معرفته، مما يترك الكثير من الناس في حيرة وإحباط. على سبيل المثال، لم يتمكن دافعو الضرائب من الوصول إلى تفاصيل حالة عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية، مثل تراكم موسم التقديم، أو تأخر المبالغ المستردة، أو سحب الإقرارات بسبب عدم الاتساق، أو تأخير معالجة الإقرارات المعدلة. علاوة على ذلك، فإن دافعي الضرائب يشعرون بالارتباك بسبب الإشعارات غير الواضحة وتوجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية، ولا يفهمون دائمًا أسباب مصلحة الضرائب الأمريكية لقراراتها، حيث لا يتم توفير الأساس المنطقي دائمًا. توصي TAS بأن تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية خطوات إضافية لتكون شفافة بشكل استباقي من خلال توفير معلومات دافعي الضرائب "الذين يحتاجون إلى المعرفة" في الوقت المناسب وواضحة ومفهومة، سواء كانت تعالج مشكلات موسم التقديم أو تحديث التوجيهات العامة أو المسائل الإدارية الأخرى.
يمكن وصف موسم تقديم الطلبات لعام 2021 بأنه العاصفة المثالية؛ لقد كان أحد مواسم تقديم الإقرارات الأكثر تحديًا التي شهدها عشرات الملايين من دافعي الضرائب. سلط جائحة كوفيد-19 الضوء على مشاكل خطيرة تتعلق باعتماد مصلحة الضرائب على الأنظمة والعمليات القديمة، مثل الاضطرار إلى معالجة الملايين من الإقرارات الضريبية يدويًا، مما أعاق إدارة الضرائب وأدى إلى مستويات منخفضة من الخدمة تاريخيًا. في 17 مايو 2021، وهو الموعد المقرر لموسم الإيداع المؤجل، كان أكثر من 35 مليون إقرار لا يزالون في انتظار المعالجة اليدوية. ولم يتلق الملايين من دافعي الضرائب المبالغ المستردة في الوقت المناسب أو التحديثات والمعلومات الكافية بشأن تأخيراتهم، وكان من الصعب للغاية الوصول إلى ممثل خدمة العملاء على الخطوط المجانية. تسبب موسم تقديم الإقرارات لعام 2021 في ارتباك وإحباط هائلين لدافعي الضرائب، وانتهك حقوق دافعي الضرائب، وأدى إلى تآكل ثقة دافعي الضرائب في نظامنا الضريبي.
كل يوم، يستخدم دافعو الضرائب أجهزة الكمبيوتر أو الأجهزة المحمولة الخاصة بهم للوصول إلى الحسابات المالية. لقد أصبح دافعو الضرائب ومتخصصو الضرائب يتوقعون وصولاً آمنًا ومريحًا عبر الإنترنت إلى معلوماتهم الشخصية ومعلومات العملاء، ويتوقعون ويستحقون أن توفر مصلحة الضرائب الأمريكية وصولاً مماثلاً. أجبر الاضطراب الشديد في عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية الناتج عن جائحة كوفيد-19 مصلحة الضرائب الأمريكية على نشر عدد من الخدمات والقدرات عبر الإنترنت. لسوء الحظ، تم تصميم العديد من هذه الخدمات كبوابات مستقلة ذات وظائف محدودة ومحددة - لم تقم مصلحة الضرائب حتى الآن بتطوير واعتماد حل شامل للخدمات عبر الإنترنت والخدمات الرقمية. من شأن نظام حساب IRS القوي عبر الإنترنت أن يغير إدارة الضرائب.
واجهت مصلحة الضرائب الأمريكية تحديات غير مسبوقة في العام الماضي والتي خلقت حاجة ملحة لتوفير خدمات اتصالات رقمية سهلة الاستخدام بينما تواجه في نفس الوقت قيودًا على الميزانية والموارد البشرية. ولمواجهة هذه التحديات وتحسين الإنتاجية والكفاءة، تعد أدوات الاتصال الرقمية أمرًا حيويًا لمصلحة الضرائب حتى تتمكن من خدمة دافعي الضرائب باقتدار. أثناء الوباء، سهّلت مصلحة الضرائب الأمريكية على بعض دافعي الضرائب القيام بأشياء مثل التوقيع بشكل آمن وتقديم المستندات إلكترونيًا، وتلقي إجابات على الأسئلة من خلال الدردشة النصية، والوصول إلى الخدمات المحدودة من خلال جهاز محمول. لكن مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب سيستفيدون من تحديد أولويات هذه الأدوات وتوسيعها بوتيرة أسرع. يجب أن يتمتع دافعو الضرائب الذين يرغبون في استخدام خدمات الاتصالات الرقمية بوصول موسع إلى المعلومات وتفاعلات المعاملات مع مصلحة الضرائب الأمريكية. عندما يكون من السهل العثور على أدوات الاتصال الرقمية وفهمها واستخدامها، فإنها تساعد في ضمان حصول دافعي الضرائب على الحق في جودة الخدمة من خلال اتصالات واضحة وسهلة الفهم. ومع ذلك، يجب على مصلحة الضرائب أيضًا الاحتفاظ بخيارات الخدمة عبر البريد والهاتف والخدمة الشخصية لأولئك الذين لا يستطيعون أو يفضلون عدم التواصل رقميًا.
خلال موسم الإيداع لعام 2021، تم تقديم حوالي 91 بالمائة من الإقرارات الفردية وحوالي 69 بالمائة من إقرارات الأعمال إلكترونيًا حتى 23 أكتوبر 2021. في حين أن الإيداع الإلكتروني يفيد بشكل كبير كلاً من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تزال تتلقى عددًا كبيرًا من المستندات الورقية -المرتجعات المقدمة. تتطلب المرتجعات الورقية معالجة يدوية، مما يؤدي إلى تأخير المعالجة وأخطاء النسخ المحتملة. في المقابل، يفيد الإيداع الإلكتروني دافعي الضرائب بشكل كبير بسبب انخفاض أخطاء النسخ ومعالجة الإرجاع بشكل أسرع وأوقات استرداد الأموال. تستفيد مصلحة الضرائب الأمريكية لأنها تتطلب موارد أقل لمعالجة الإقرارات المقدمة إلكترونيًا، مما يحرر الموارد التي تشتد الحاجة إليها لأداء مهام معالجة موسم التقديم الأخرى، بما في ذلك معالجة الإقرارات الورقية المقدمة من دافعي الضرائب الذين ليس لديهم القدرة أو الرغبة في تقديم الملف الإلكتروني. إن عدم القدرة على إرسال نماذج الضرائب والجداول والمرفقات والمستندات الأخرى إلكترونيًا يؤثر سلبًا على كل من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية إزالة الحواجز، والتفكير خارج الصندوق، وتزويد جميع دافعي الضرائب بخيار تقديم إقراراتهم إلكترونيًا لتقليل التأخير والأعباء المرتبطة بالعائدات الورقية وتحرير الموارد لدافعي الضرائب الذين يقدمون إقراراتهم ورقيًا.
في السنة المالية 2019، كان لدى أكثر من نصف دافعي الضرائب الخاضعين لعمليات تدقيق المراسلات إجمالي دخل إيجابي أقل من 50,000 ألف دولار، وطالب معظم دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض بالحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). غالبًا ما يواجه دافعو الضرائب هؤلاء تحديات خاصة أثناء عملية تدقيق المراسلات. تم تصميم عملية تدقيق مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية بحيث تنفق أقل قدر من الموارد لإجراء أكبر عدد من الاختبارات - مما يؤدي إلى أدنى مستوى من خدمة العملاء لدافعي الضرائب الذين هم في أمس الحاجة إلى المساعدة. تنتج عمليات تدقيق المراسلات أدنى معدل اتفاق، وأعلى معدل عدم استجابة، وأعلى حجم من الحالات التي يتم تقييمها افتراضيًا. يؤدي الحجم الكبير الناتج من الحالات غير المتفق عليها إلى استخدام الموارد النهائية لأنشطة الحل التي تشمل إعادة النظر في التدقيق، والاستئنافات، والتقاضي، وإشراك وظائف IRS الأخرى مثل TAS والتحصيل. من خلال تخصيص موارد إضافية في بداية عملية تدقيق المراسلات، يمكن لمصلحة الضرائب توفير مستوى مناسب من خدمة العملاء أثناء عملية التدقيق، وتجنب التكاليف غير الضرورية وتقليل العبء على دافعي الضرائب الأقل ثراءً والأكثر ضعفًا في بلادنا.
يجد العديد من دافعي الضرائب صعوبة في سداد التزاماتهم الضريبية. ويكافح دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض على وجه الخصوص لتحقيق التوازن بين سداد ديونهم الضريبية ودفع نفقات معيشتهم الأساسية. تقدم مصلحة الضرائب بدائل تحصيل لدافعي الضرائب الذين يعانون ماليا، ولكن البدائل غير مستغلة بالقدر الكافي. بعض دافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على اتفاقيات التقسيط لا يحصلون على الإعفاء من رسوم المستخدم الذي قصده الكونجرس لأن إجراءات مصلحة الضرائب لتحديد دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض معيبة. انخفضت طلبات العروض التسوية في سبع من السنوات الثماني الماضية. في الوقت الحالي، ليس من الصعب بلا داع الحصول على حالة المشقة القابلة للتحصيل وإعفاء استرداد المبالغ الالتفافية. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية إصدار إشعارات التحصيل الآلي على الرغم من التراكم في معالجة مراسلات دافعي الضرائب والإقرارات المعدلة، ويتفاجأ بعض دافعي الضرائب عندما يعلمون أنهم لا يستطيعون الاعتراض على مزايا التزاماتهم الأساسية في جلسة استماع بشأن الإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل لأن إشعارات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية لا تشرح حقوقهم بشكل كافٍ .
