التقرير الكامل
يحدد التقرير السنوي الذي يقدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس مشاكل دافعي الضرائب ويقدم اقتراحات لزيادة حماية حقوق دافعي الضرائب وتخفيف عبء دافعي الضرائب
محتويات التقرير
الملخص التنفيذي والتنزيلات الكاملة
التقرير السنوي لعام 2022 إلى الكونغرس
فاتحة
- مقدمة: ملاحظات تمهيدية من المحامي الوطني لدافعي الضرائب
- حقوق دافعي الضرائب وتقييم الخدمة: مقاييس أداء مصلحة الضرائب الأمريكية والبيانات المتعلقة بحقوق وخدمات دافعي الضرائب
- تجميع البيانات والتحقق من صحتها
أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب
المُقدّمة
أخطر المشاكل في لمحة
- تأخيرات المعالجة: تسبب تراكم الأوراق في تأخير استرداد الأموال لملايين دافعي الضرائب
- تعقيد قانون الضرائب: تعقيد قانون الضرائب يثقل كاهل دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على حد سواء
- التوظيف والتدريب في مصلحة الضرائب الأمريكية: نقاط الضعف في برامج التوظيف والتوظيف والتدريب في مكتب رأس المال البشري تقوض جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتحقيق التوظيف المناسب لتلبية احتياجات دافعي الضرائب
- الخدمة الهاتفية والشخصية: لا يزال دافعو الضرائب يواجهون الصعوبات والإحباط في الحصول على المساعدة الهاتفية وجهًا لوجه لحل مشكلاتهم وأسئلتهم الضريبية
- الوصول إلى الإنترنت لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب: عدم كفاية الخدمات الرقمية يعيق حل القضايا بكفاءة ويجبر الملايين من دافعي الضرائب على الاتصال أو إرسال المراسلات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
- الملف الإلكتروني والملف المجاني: عوائق التقديم الإلكتروني وغياب خيار برنامج ضريبي مجاني وسهل الاستخدام يتسببان في استمرار الملايين من دافعي الضرائب في تقديم الإقرارات الضريبية الورقية
- شفافية مصلحة الضرائب الأمريكية: الافتقار إلى الشفافية بشأن تأخير المعالجة والبيانات الرئيسية الأخرى يحبط دافعي الضرائب وقد يقوض الامتثال الطوعي
- الإشراف على مُعدي العودة: دافعو الضرائب يتضررون من غياب الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي العودة
- النداءات: لا تزال تحديات التوظيف والثقافة المؤسسية تشكل عائقًا أمام جودة خدمة دافعي الضرائب داخل مكتب الاستئناف المستقل التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية
- دافعو الضرائب في الخارج: يواجه دافعو الضرائب خارج الولايات المتحدة عوائق كبيرة أمام الوفاء بالتزاماتهم الضريبية الأمريكية
معظم القضايا المقاضاة
الدفاع عن قضية TAS
TAS الدعوة النظامية
توجيهات محامي دافعي الضرائب
أبرز نجاحات TAS خلال العام المالي 2022
مراجعة للحسابات عبر الإنترنت وخدمات الويب التي تقدمها سلطات الضرائب في الولايات المتحدة والدول الأجنبية
استكشاف هياكل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب: تقسيم الائتمان بين مكون العامل والطفل واعتبارات أخرى
الملحق 1: دليل خدمات محامي دافعي الضرائب
الملحق 2: مقاييس ومؤشرات أداء TAS
الملحق 3: تقرير أهداف السنة المالية 2022 إلى الكونغرس: تحديث حالة الأهداف
الملحق 4: مسرد المختصرات
المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2023 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب
المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2023 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب
تعزيز حقوق دافعي الضرائب وخدمة دافعي الضرائب
- التعامل مع مدفوعات الضرائب والمستندات المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها قبل الموعد النهائي المطبق
- تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية
- تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
- قم بتعديل المواعيد النهائية لدفع الضرائب المقدرة الفردية بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
- إلغاء متطلبات الإبلاغ المكررة التي يفرضها قانون السرية المصرفية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية
تحسين إجراءات التقييم والتحصيل
- اشتراط أن توضح إشعارات الأخطاء الحسابية سبب (أسباب) التعديل بشكل محدد، وإبلاغ دافعي الضرائب بأنه يجوز لهم طلب التخفيض في غضون 60 يومًا، وإرسالها بالبريد المعتمد
- الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
- طلب مراجعة إدارية مستقلة وموافقة كتابية قبل أن تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر متعدد السنوات الذي يمنع دافعي الضرائب من الحصول على إعفاءات ضريبية معينة وتوضيح أن محكمة الضرائب تتمتع بالسلطة القضائية لمراجعة تأكيد الحظر متعدد السنوات
- السماح لدافعي الضرائب بوقت إضافي لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي، بما يعادل الوقت الإضافي المسموح به للرد على إشعار النقص عندما يتم توجيه إشعار الخطأ الرياضي إلى شخص خارج الولايات المتحدة
- النص على أن العقوبات القابلة للتقييم تخضع لإجراءات القصور
- توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ صيغة آلية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية
- النص على أن "فرصة النزاع" على المسؤولية الأساسية تعني فرصة النزاع على مثل هذه المسؤولية في محكمة الضرائب الأمريكية
- حظر تعويض جزء ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) من استرداد الضريبة إلى الالتزامات الضريبية الفيدرالية التي فات موعد استحقاقها
- مطالبة مصلحة الضرائب بالتنازل عن رسوم المستخدم لدافعي الضرائب الذين يدخلون في اتفاقيات التقسيط منخفضة التكلفة أو الذين لديهم دخل إجمالي معدل يساوي أو أقل من 250 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي
- تحسين العرض في إمكانية الوصول إلى برنامج التسوية عن طريق إلغاء متطلبات الدفع الجزئي وإعادة هيكلة رسوم المستخدم
- تعديل شرط قيام مكتب كبير المستشارين بمراجعة عروض معينة في حالة التسوية
- مطالبة مصلحة الضرائب بإعادة أي دفعة تم تحصيلها بموجب امتياز ضريبي فيدرالي يتجاوز مبلغ العرض المقبول في التسوية
- مطالبة مصلحة الضرائب بالإفراج عن جميع الرسوم عند قبول عرض التسوية وإعادة أي مبلغ تم تحصيله بموجب الرسوم التي تزيد عن مبلغ السداد المتفق عليه إلى دافعي الضرائب
- مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل كل ثلاثة أشهر إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
- توضيح متى تبدأ فترة السنتين لطلب إعادة عائدات الضريبة
- حماية صناديق التقاعد من ضرائب مصلحة الضرائب، بما في ذلك ما يسمى بالضرائب "الطوعية"، في ظل غياب "السلوك الصارخ" من قبل دافعي الضرائب
- توفير حماية لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حبس الرهن على الإقامة الرئيسية
- توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
- تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
- مراجعة قواعد تحصيل الديون الخاصة للقضاء على دافعي الضرائب الذين يعتزم استبعادهم بموجب القانون الأول لدافعي الضرائب
- تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة ليعكس جوهرها بشكل صحيح
- قم بتطبيق معدل فائدة واحد لكل فترة سداد ضريبي مقدرة
- دفع الفائدة لدافعي الضرائب على المدفوعات الزائدة للضريبة المقدرة بنفس القدر الذي يجب على دافعي الضرائب دفع غرامة على المدفوعات الناقصه للضريبة المقدرة
- توسيع نطاق الدفاع عن الأسباب المعقولة لعقوبة الفشل في تقديم الإقرارات ليشمل دافعي الضرائب الذين يعتمدون على مُعدي الإقرارات الضريبية لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا. تقليل عقوبة إيداع الضرائب الفيدرالية المفروضة على دافعي الضرائب الذين يقومون بإيداع ضرائبهم في الوقت المناسب
- فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
- توضيح أن الموافقة الإشرافية مطلوبة بموجب IRC § 6751(b) قبل اقتراح العقوبات
- مطالبة الموظف بتحديد جميع عقوبات الإهمال والمشرف بالموافقة عليها بموجب IRC § 6662(b)(1)
- تعديل تعريف "العمد" لأغراض البحث عن مخالفات البنوك والحسابات المالية الأجنبية وتخفيض الحد الأقصى لمبالغ العقوبات
تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف
تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب
- توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
- توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
- توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
- تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم الملف صديق المحكمة سروال داخلي
- مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة تعليقات محامي دافعي الضرائب الوطني في القواعد النهائية
- تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض دافعي الضرائب أثناء التأخر في الاعتمادات
- إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب
تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية
- توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب للنظر في قضايا استرداد الأموال
- تفويض محكمة الضرائب لإصدار أوامر باسترداد المبالغ أو الاعتمادات في إجراءات التحصيل القانونية عندما تكون المسؤولية محل خلاف
- تعزيز الاتساق مع قرار بوشلر الصادر عن المحكمة العليا من خلال تحديد الحدود الزمنية لإخضاع جميع الدعاوى الضريبية لمبادئ قضائية منصفة
- تمديد الموعد النهائي لدافعي الضرائب لرفع دعوى استرداد الأموال عندما يطلبون إعادة النظر في الاستئنافات في إشعار رفض المطالبة، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تتصرف في الوقت المناسب للبت في مطالباتهم
- تفويض محكمة الضرائب بالتوقيع على مذكرات الاستدعاء لإنتاج السجلات التي يحتفظ بها طرف ثالث قبل جلسة الاستماع المقررة
- النص على أن نطاق المراجعة القضائية لقرارات "الزوج البريء" بموجب IRC § 6015 هو من جديد
- توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كوسيلة للدفاع في قضايا التحصيل والإفلاس واسترداد الأموال
- إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع تمديدات الإيداع
- إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة
- اعتماد تعريف متسق وأكثر حداثة لـ "الطفل المؤهل" في قانون الإيرادات الداخلية
- السماح لدافعي الضرائب بخيار استخدام دخل السنة السابقة للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أثناء الكوارث المعلنة اتحاديًا
- استبعاد دافعي الضرائب في ظروف محددة من شرط توفير رقم الضمان الاجتماعي لأطفالهم للمطالبة بالائتمان الضريبي للطفل
- توضيح ما إذا كان المُعالون مطالبين بالحصول على أرقام هوية دافع الضرائب لأغراض الائتمان للمُعالين الآخرين
- السماح لأعضاء بعض الطوائف الدينية التي لا تشارك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالحصول على استرداد ضريبة العمل
- تعديل فترة المراجعة للسماح بالإعفاءات الضريبية أو المبالغ المستردة لتشمل فترة أي تأجيل أو وقت إضافي أو مهمل لتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المناسب
- تعديل الشرط الذي ينص على أن الإيصالات الكتابية التي تقر بالمساهمات الخيرية يجب أن تكون قبل تاريخ تقديم الإقرار الضريبي
- اجعل معدلات الأميال القياسية متسقة
- إلغاء عقوبة الزواج للأجانب غير المقيمين الذين يكونون مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي المميز
- تشجيع وتفويض المقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة للدخول في اتفاقيات طوعية للاستقطاع الضريبي
- مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد المعلومات المطلوبة في إشعارات الاتصال الخاصة بالطرف الثالث
- توسيع نطاق حماية حقوق دافعي الضرائب من خلال تعزيز برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض
- تعويض دافعي الضرائب عن عمليات تدقيق برنامج البحوث الوطنية "لا تغيير".
- إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره
الملحق 1: مواد مرجعية إضافية للتوصيات التشريعية في هذا المجلد
الملحق 2: التوصيات التشريعية السابقة لمحامي دافعي الضرائب الوطني التي تم سنها في القانون