تتطلب IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) من محامي دافعي الضرائب الوطني إعداد تقرير سنوي إلى الكونجرس يحتوي على ملخص للمشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب كل عام. بالنسبة لعام 2022، قام المحامي الوطني لدافعي الضرائب بتحديد وتحليل وتقديم توصيات لمساعدة مصلحة الضرائب والكونغرس في حل عشر مشاكل من هذا القبيل.
بالنسبة لكل مشكلة من المشاكل العشر الأكثر خطورة التي نحددها في هذا التقرير، يلخص كتاب "لمحة سريعة" ما يريده دافعو الضرائب من مصلحة الضرائب الأمريكية، ويشرح سبب خطورة المشكلة، ويقدم بعض الإحصاءات الأساسية. يأتي قسم "ما يريده دافعو الضرائب من مصلحة الضرائب الأمريكية" مباشرة من استطلاع مصلحة الضرائب الأمريكية حول مواقف وتفضيلات دافعي الضرائب. الهدف هو منح القارئ القدرة على إلقاء نظرة سريعة على المواد وفهم بعض العوائق التي يجب التغلب عليها لتحسين الخدمة المقدمة لدافعي الضرائب.
تسبب تراكم الأوراق في تأخير استرداد الأموال لملايين دافعي الضرائب
لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تعتمد على ممارسات يدوية قديمة وخط تجميع بشري لعمليات معالجة الورق، والورق هو الكريبتونيت الخاص بها. على مدار العامين ونصف العام الماضيين، واجه الملايين من دافعي الضرائب تأخيرات كبيرة في انتظار مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة الإقرارات الضريبية الورقية وإصدار المبالغ المستردة المقابلة. هذه التأخيرات غير المسبوقة في معالجة الورق واسترداد الأموال هي نتاج تأخر مصلحة الضرائب الأمريكية أثناء الوباء، إلى جانب اعتمادها على تكنولوجيا المعالجة القديمة وإدخال البيانات يدويًا. بشكل جماعي، أدى ذلك إلى تراكم الأعمال المتراكمة التي طغت على مصلحة الضرائب الأمريكية، بل وتسببت في اضطرارها إلى تحويل كافتيريا الحرم الجامعي، وقاعات المؤتمرات، والممرات إلى مساحة مؤقتة لتخزين الورق. تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تحديث إجراءاتها القديمة لمعالجة الورق لمسح تراكمات الورق، وتبسيط المعالجة للمستقبل، وتحسين خدمات دافعي الضرائب ذات الصلة وتجربة دافعي الضرائب.
إن تعقيد قانون الضرائب يثقل كاهل دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على حد سواء
إن قوانين الضرائب معقدة للغاية، وتثقل كاهل دافعي الضرائب الأميركيين، وتؤثر سلباً على الالتزام الطوعي بها. يعد نظام إعداد وتقديم الضرائب أمرًا صعبًا للغاية لأنه مكلف ويستغرق وقتًا طويلاً. وهذا يمثل مشكلة خاصة بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يصلون إلى البرامج الاجتماعية من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية ولدافعي الضرائب من الشركات الصغيرة. بعض هذا التعقيد موجود لأن مركز الإنقاذ الدولي قديم ولا يعكس الحياة الحديثة. يمكن تبسيط قانون الضرائب من خلال تسهيل فهمه، الأمر الذي من شأنه أن يسهل على مصلحة الضرائب الأمريكية إدارته، ويسهل على دافعي الضرائب الامتثال لالتزاماتهم الضريبية. إن تبسيط القانون هو أهم خطوة يمكن أن يتخذها الكونجرس لتقليل أعباء امتثال دافعي الضرائب. يعد التبسيط أمرًا ضروريًا لسلامة النظام الضريبي الأمريكي وسيعزز الامتثال الطوعي.
نقاط الضعف في برامج التوظيف والتوظيف والتدريب في مكتب رأس المال البشري تقوض جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتحقيق التوظيف المناسب لتلبية احتياجات دافعي الضرائب
على مدار العقد الماضي، تم تخفيض ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية بأكثر من 15% بالشروط المعدلة حسب التضخم، مما أدى إلى انخفاض مستويات التوظيف بشكل لم نشهده منذ السبعينيات. ومع انخفاض عدد الموظفين، انخفضت أيضًا مستويات خدمة دافعي الضرائب. قدم قانون الحد من التضخم لعام 1970 لمصلحة الضرائب التمويل الذي كانت في أمس الحاجة إليه وقدم فرصة ممتازة لتحسين خدمة دافعي الضرائب. ومن خلال هذا التمويل الجديد، ستحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى توظيف وتوظيف وتدريب موظفين جدد على نطاق تاريخي حيث لم تحاول مصلحة الضرائب مطلقًا توظيف ما يتجاوز قدراتها الحالية. يجب أن تفعل ذلك مع مواكبة معدل الاستنزاف ومحاسبة ما يقدر بنحو 2022 موظف في مصلحة الضرائب من المتوقع أن يضيعوا من خلال الاستنزاف خلال السنوات الست المقبلة. لتوظيف الآلاف من الموظفين الجدد على مدى العقد المقبل واستبدال الموظفين الذين تقاعدوا أو غادروا، يجب على مصلحة الضرائب زيادة قدرتها الحالية على التوظيف لتلبية هذا الطلب والتركيز على تدريب موظفيها. يجب على مصلحة الضرائب أيضًا إعطاء الأولوية للتوظيف ومواجهة تحديات التوظيف التي تواجهها في سوق العمل التنافسي. يجب أن تعمل الوكالة على تجديد جودة التدريب وكفاءته الشاملة. لا يستطيع موظفو مصلحة الضرائب الجدد تقديم مستوى مناسب من الخدمة في اليوم الأول؛ فهم يحتاجون إلى موارد كبيرة ووقت كبير لتلقي تدريب جيد، وهو ما قد يعني غالبًا التدريب في الفصول الدراسية والتدريب أثناء العمل على مدار فترة طويلة. إن القوى العاملة المجهزة بمهارات الجيل القادم تحتاج إلى تدريب متقدم طوال حياتهم المهنية، الأمر الذي يتطلب الاستثمار وموارد الميزانية المخصصة. لسنوات عديدة، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير وتنفيذ استراتيجية تدريب شاملة كما هو موضح في تقرير القانون الأول لدافعي الضرائب الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الكونجرس. ومع ذلك، لم يكن لدى مكتب رأس المال البشري (HCO) في مصلحة الضرائب الأمريكية موارد الميزانية المخصصة اللازمة لإطلاق هذه الرؤية. وبدون إعادة التخصيص المناسب للتمويل والاستثمار طويل الأجل في استراتيجية التدريب، ستستمر منظمة HCO في النضال. على الرغم من أن TAS تشجعت بالتقدم المتزايد الذي تم إحرازه مؤخرًا في مجالات التوظيف والتوظيف والتدريب، إلا أن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية الكثير من العمل الذي يتعين عليها القيام به لزيادة قدرة توظيف HCO، وتحسين استراتيجيات التوظيف، والبدء في تنفيذ برنامجها التدريبي القوي.
لا يزال دافعو الضرائب يعانون من الصعوبات والإحباط في الحصول على المساعدة الهاتفية وجهًا لوجه لحل مشكلاتهم وأسئلتهم الضريبية
على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعمل على زيادة عدد الموظفين وتنفيذ التكنولوجيا المصممة لتحسين تجربة العملاء، إلا أن معالجة الأعمال المتراكمة تسببت في بقاء الطلب على الخدمة الهاتفية والشخصية مرتفعًا، بينما استمرت مستويات خدمة العملاء في البقاء منخفضة بشكل غير مقبول. شهد موسم تقديم طلبات ما بعد الوباء للعام المالي 2022 تحسنًا طفيفًا في خدمات الهاتف ومركز مساعدة دافعي الضرائب. يعتمد دافعو الضرائب والممارسون بشكل كبير على القدرة على الوصول إلى موظف مصلحة الضرائب الأمريكية لإجراءات الحساب والإجابات على استفساراتهم. إن عدم وجود خدمة كافية يعرض الامتثال للخطر، ويحبط دافعي الضرائب، ويؤثر على قدرة دافعي الضرائب الحق في جودة الخدمة.
الخدمات الرقمية غير الكافية تعيق حل القضايا بكفاءة وتجبر الملايين من دافعي الضرائب على الاتصال أو إرسال المراسلات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
يعد توفير المعلومات والخدمات الضريبية التي يمكن الوصول إليها من خلال حساب قوي عبر الإنترنت وأدوات الاتصال الرقمية المتكاملة بسلاسة أمرًا ضروريًا لدافعي الضرائب وممثليهم وموظفي مصلحة الضرائب. إن دافعي الضرائب أو ممثليهم الراغبين في التفاعل عبر الإنترنت يحتاجون ويستحقون خيارات خدمة عالية الجودة واستجابات سريعة من مصلحة الضرائب الأمريكية. واليوم، لا يستطيع معظم دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب الاعتماد على تلقي أي منهما، مما يتسبب في عدم الرضا الذي يمكن أن يؤدي إلى عدم الثقة في إدارة الضرائب. في السنوات الأخيرة، طورت مصلحة الضرائب الأمريكية تطبيقات ويب مستقلة للمساعدة الذاتية تسمح لدافعي الضرائب بأداء مهمة واحدة، مثل حل استفساراتهم عبر برنامج صوتي آلي أو برنامج دردشة آلي، وإرسال واستقبال رسائل رقمية آمنة، وتحميل المستندات، وعرض معلومات الحساب الأساسية. في حين أن كل تطبيق وأداة لها قيمة مستقلة وتسهل تفاعلًا معينًا، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تستفيد من فائدتها من خلال جعل الوصول إليها متاحًا من مركز مركزي يوفر تجربة سلسة لدافعي الضرائب. ومع استمرار مصلحة الضرائب في تقديم تطبيقات المساعدة الذاتية الجديدة وتحسين التطبيقات الحالية، يجب عليها تحديد أولوياتها باستخدام نهج يركز على دافعي الضرائب. يجب على مصلحة الضرائب إعطاء الأولوية لتجربة دافعي الضرائب من الأفراد والشركات كعملاء وتوفير مركز مركزي بديهي مع إمكانية الوصول بنقرة واحدة إلى جميع تطبيقات المساعدة الذاتية المصادق عليها وغير المصادق عليها.
عوائق تقديم الإقرارات الضريبية الإلكترونية وغياب خيار برنامج ضريبي مجاني وسهل الاستخدام يتسببان في استمرار الملايين من دافعي الضرائب في تقديم الإقرارات الضريبية الورقية
ويظهر العدد الكبير من الإقرارات المقدمة إلكترونيا أن دافعي الضرائب ملتزمون بتقديم الإقرارات الإلكترونية، على الرغم من العقبات التي يواجهونها في بعض الأحيان. ومن مصلحة مصلحة الضرائب الأمريكية تشجيع هذا الاتجاه من خلال جعل عملية الملف الإلكتروني أكثر وضوحًا وسهولة في الاستخدام. من خلال جعل جميع النماذج والجداول متوافقة مع الإيداع الإلكتروني، فضلاً عن جعل إقرارات معلومات دافعي الضرائب وتاريخ الدفع قابلة للتنزيل من حساباتهم عبر الإنترنت، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تسهيل الإيداع الإلكتروني السريع والدقيق للأفراد. توجد أيضًا فرص للتحسين لدافعي الضرائب من الشركات، الذين يتم تثبيطهم أحيانًا عن تقديم إقرارات المعلومات الإلكترونية وإقرارات ضريبة العمل بسبب التكنولوجيا المرهقة. إن تعزيز هذه القدرة مع تطوير خيار الملف الإلكتروني المباشر الذي تديره مصلحة الضرائب الأمريكية قد يتطلب نظاماً هشاً لا يزال قادراً على تحقيق نتائج جيدة وإنشاء نظام ملف إلكتروني شامل من شأنه أن يفيد دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب. ومن شأن هذا التحول أن يحسن تجربة دافعي الضرائب، ويزيل العوائق التي تحول دون تقديم الإقرارات الضريبية، ويحسن توقيت المبالغ المستردة، ويعزز الامتثال الطوعي.
إن الافتقار إلى الشفافية بشأن التأخير في المعالجة والبيانات الرئيسية الأخرى يحبط دافعي الضرائب وقد يقوض الامتثال الطوعي
تتناول هذه المشكلة الأكثر خطورة أهمية الشفافية وتمكين دافعي الضرائب من الوصول إلى المعلومات. تعتبر هذه المبادئ الأساسية لإدارة الضرائب بالغة الأهمية بشكل خاص نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تلقت مؤخرًا زيادة كبيرة في التمويل لاستخدامها في التنفيذ وخدمة العملاء وتحسينات التكنولوجيا. ومن الأهمية بمكان أيضًا أن تزود مصلحة الضرائب دافعي الضرائب بمعلومات كاملة ودقيقة وفي الوقت المناسب حول حالة المبالغ المستردة، وإرشادات واضحة وموجزة وموثوقة بشأن مجموعة متنوعة من القضايا الضريبية المعقدة. إن وكالة إدارة الضرائب الشفافة والواضحة تمامًا بشأن كيفية امتثال دافعي الضرائب لالتزاماتهم الضريبية وأين تكون عائداتهم في خط أنابيب المعالجة تؤدي إلى الثقة بين مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب، مما يؤدي في النهاية إلى الامتثال الطوعي الأمثل.
يتضرر دافعو الضرائب من غياب الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي العودة
يقوم معدو العائدات بإعداد أكثر من نصف إقرارات ضريبة الدخل الفردية ويلعبون دورًا رئيسيًا في إدارة الضرائب. العديد من دافعي الضرائب غير مجهزين لتقييم خبرة المُعد في قوانين الضرائب وإعداد الإقرارات الضريبية. إن غياب الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية يجعل دافعي الضرائب، وخاصة دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض، عرضة لأخطاء غير مقصودة من جانب معدي الإقرارات الضريبية التي يمكن أن تدفعهم إلى دفع ضرائبهم بشكل زائد - أو دفع ضرائبهم بشكل أقل من اللازم ومواجهة إجراءات إنفاذ لاحقة لمصلحة الضرائب. تظهر بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية الأخيرة أن دافعي الضرائب يتضررون من معدي الإقرارات غير المعتمدين. على سبيل المثال، حدث حوالي 92 بالمائة من المبلغ الإجمالي لتسويات تدقيق ائتمان ضريبة الدخل المكتسب لعام 2020 (بالدولار) على العوائد التي أعدها معدو العوائد المدفوعة غير المعتمدين. ونظرًا لأن دافعي الضرائب مسؤولون ماليًا عن الإقرارات المعدة بشكل غير دقيق، فإن الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات يعد إجراءً مهمًا لحماية دافعي الضرائب. وينبغي أن يكون دافعو الضرائب قادرين على الاعتماد على المُعدين المؤهلين والثقة بهم.
لا تزال تحديات التوظيف والثقافة المؤسسية تشكل عائقًا أمام جودة خدمة دافعي الضرائب داخل مكتب الاستئناف المستقل لمصلحة الضرائب
تلعب الاستئنافات دورًا حاسمًا في حل القضايا الإدارية داخل مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، على مدى العقد الماضي، واجهت الاستئنافات تحديات تتعلق بالتمويل وتناقص الموظفين مما جعل تقديم خدمة رفيعة المستوى لدافعي الضرائب أمرًا صعبًا. تستغرق قضية الاستئناف في المتوسط حوالي عام للحل، مما يعني أن دافعي الضرائب قد يشعرون بالإحباط والإحباط من هذه العملية بحلول الوقت الذي تستغرق فيه هذه العملية مجراها. ومع زيادة التوظيف والتدريب وتحديث الأنظمة لملفات القضايا الإلكترونية، يمكن للاستئنافات تحسين أوقات الدورات، وهي خطوة مهمة نحو تقديم خدمة عالية الجودة لدافعي الضرائب. يمكن للاستئناف أيضًا أن يخطو خطوات مهمة في تعزيز دوره كمكتب مستقل داخل مصلحة الضرائب من خلال اعتماد ممارسات أكثر ملاءمة لدافعي الضرائب فيما يتعلق بالمؤتمرات، من خلال تمكين موظفي الاستئناف باعتبارهم صانعي القرار النهائي، ومن خلال تزويد دافعي الضرائب بإمكانية الوصول إلى مذكرات قضية الاستئناف وما بعد التسوية. المؤتمرات، حيثما ينطبق ذلك.
يواجه دافعو الضرائب خارج الولايات المتحدة عوائق كبيرة أمام الوفاء بالتزاماتهم الضريبية الأمريكية
يواجه العديد من دافعي الضرائب تحديات في فهم التزاماتهم الضريبية والوصول إلى المعلومات والخدمات من مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، يواجه دافعو الضرائب الذين يعيشون في الخارج تحديات إضافية في كل جانب من جوانب تجربة دافعي الضرائب تقريبًا. وسواء كانوا مواطنين أمريكيين، أو أجانب مقيمين يعيشون في الخارج، أو أشخاصًا أجانب عليهم التزامات ضريبية أمريكية، فإن القوانين التي تنطبق على دافعي الضرائب هؤلاء معقدة للغاية. ويخضع دافعو الضرائب هؤلاء لقواعد معقدة للغاية لتحديد ما إذا كانوا بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي أمريكي، وإذا كان الأمر كذلك، فالتزاماتهم الضريبية الصحيحة في الولايات المتحدة. بل إن وصولهم إلى خدمة عملاء مصلحة الضرائب أكثر محدودية من دافعي الضرائب المحليين، ويواجهون بشكل روتيني تأخيرات في تلقي المراسلات. كما أنهم يواجهون عوائق في الحصول على أرقام هوية دافعي الضرائب، وتقديم الإقرارات إلكترونيًا، والحصول على المساعدة من مصلحة الضرائب الأمريكية والقطاع الخاص. يحث محامي دافعي الضرائب الوطني مصلحة الضرائب على اتخاذ خطوات ملموسة لتخفيف العبء الواقع على عاتق دافعي الضرائب هؤلاء وتقديم دعم أفضل لهم في محاولاتهم للامتثال لقانون الولايات المتحدة.
