بيان صحفي

IR-2023-04 ، 11 يناير 2023

واشنطن – أطلق محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز سراحها اليوم التقرير السنوي لعام 2022 إلى الكونغرسقائلًا إن دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب "عانوا من المزيد من البؤس في عام 2022" بسبب التأخير في معالجة الورق وسوء خدمة العملاء. لكن التقرير يقول أيضًا إن دائرة الإيرادات الداخلية حققت تقدمًا كبيرًا في تقليل حجم الإقرارات الضريبية والمراسلات غير المجهزة، وتستعد لبدء موسم تقديم الإقرارات لعام 2023 في وضع أقوى.

ويقيم تقرير المحامي خدمة دافعي الضرائب خلال عام 2022، ويحدد أخطر عشر مشاكل يواجهها دافعو الضرائب في تعاملهم مع مصلحة الضرائب، ويقدم توصيات إدارية وتشريعية لمعالجة تلك المشاكل. يوصي تقرير هذا العام بمبادرات محددة يحث كولينز مصلحة الضرائب على تضمينها في خطتها التي توضح كيفية إنفاق التمويل الإضافي الذي تلقته بموجب قانون خفض التضخم. ويحتوي أيضًا على دراستين بحثيتين - واحدة حول طرق إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب لزيادة المشاركة بين دافعي الضرائب المؤهلين مع تقليل المدفوعات غير السليمة، والأخرى مصممة لمساعدة مصلحة الضرائب على تحسين عملياتها عبر الإنترنت من خلال دراسة وظائف العمليات عبر الإنترنت التي يقدمها أكثر من 40 دولة وعدة دول أجنبية.

تحديات خدمة دافعي الضرائب

الإرجاع تأخير المعالجة واسترداد الأموال. بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، فإن الوظيفة الأكثر أهمية التي تؤديها مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام هي إصدار المبالغ المستردة من الضرائب في الوقت المناسب. وفي عام 2022، يحق لنحو ثلثي دافعي الضرائب الأفراد استرداد المبالغ المستردة، وكان متوسط ​​مبلغ الاسترداد حوالي 3,200 دولار. ويقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية فشلت في الوفاء بمسؤوليتها عن دفع المبالغ المستردة في الوقت المناسب لملايين دافعي الضرائب للسنة الثالثة على التوالي. قدم حوالي 13 مليون من دافعي الضرائب الأفراد إقرارات ورقية. وبسبب التأخير في معالجة الورق، تأخرت المبالغ المستردة لدافعي الضرائب هؤلاء، عادة لمدة ستة أشهر أو أكثر. تم "تعليق" الملايين من العوائد الفردية المقدمة إلكترونيًا لأنها عطلت مرشحات معالجة IRS وتطلبت مراجعة يدوية من قبل موظفي IRS قبل أن يتم إصدار المبالغ المستردة. تأخرت مئات الآلاف من عوائد الأعمال التي تطالب بالائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين.

ومع ذلك، يقول التقرير إن مصلحة الضرائب ستبدأ موسم الإيداع لعام 2023 في وضع أفضل بكثير من العامين الماضيين. بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية عام 2022 بتراكم ورقي غير معالج يبلغ 4.7 ​​مليون عائد فردي أصلي (نماذج 1040)، و3.2 مليون عائد تجاري أصلي، و3.6 مليون عائد معدل (فردي وتجاري مجتمعين). عندما تم طرح تقرير Advocate للطباعة في منتصف ديسمبر 2022، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتخفيض تلك الأعمال المتراكمة إلى مليون عائد فردي أصلي، و1 مليون عائد تجاري أصلي، و1.5 مليون عائد معدل. بحلول 1.5 كانون الأول (ديسمبر)، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد خفضت أيضًا تراكم الأوراق غير المعالجة من العائدات الفردية الأصلية إلى حوالي 23 وعائدات الأعمال الأصلية إلى حوالي مليون. سيمكن هذا التخفيض الكبير في مخزون الإرجاعات الورقية مصلحة الضرائب من البدء في معالجة إقرارات السنة الضريبية 400,000 المقدمة ورقيًا خلال موسم التقديم القادم. وهذا يتناقض مع العامين السابقين، عندما لم تكن مصلحة الضرائب قادرة على معالجة عوائد العام الحالي إلا بعد أشهر من انتهاء موسم تقديم الإقرارات.

إن عدد المرتجعات المعلقة أثناء المعالجة هو فئة الإرجاع الهامة الوحيدة التي زادت فيها المخزونات. دخلت مصلحة الضرائب الأمريكية عام 2022 بمخزون قدره 4.2 مليون عائد معلق. نما المخزون إلى 5.9 مليون عائد معلق بحلول منتصف ديسمبر.

تمثل الحالات التي تنطوي على سرقة هوية مشتبه بها حوالي نصف مخزون العائدات المعلقة. في منتصف ديسمبر، أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن 2.9 مليون حالة سرقة هوية في مخزونها. في حين سيتبين أن بعضها عبارة عن ادعاءات احتيالية، ينص موقع مصلحة الضرائب الأمريكية اعتبارًا من 9 يناير على ما يلي: "[بسبب الظروف المخففة الناجمة عن الوباء، زادت مخزونات سرقة الهوية لدينا ويستغرق الأمر في المتوسط ​​حوالي 360 يومًا لحل مشكلة الهوية". قضايا السرقة." ويصف التقرير التأخير لمدة عام بأنه "غير مقبول" ويحث مصلحة الضرائب على تعيين موظفين إضافيين لمعالجة هذه الحالات.

التأخير في معالجة مراسلات دافعي الضرائب والحالات الأخرى في وظيفة إدارة الحسابات. أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية ملايين الإشعارات إلى دافعي الضرائب خلال عام 2022. وشمل ذلك 17 مليون إشعار خطأ رياضي، وإشعارات الإخطار الآلي (حيث لا يتطابق المبلغ المبلغ عنه في الإقرار الضريبي مع المبلغ المقابل الذي تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 1099 أو أي مستند آخر للإبلاغ عن المعلومات) )، والإشعارات التي تطلب من دافعي الضرائب التحقق من الهوية حيث تشير مرشحات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الإرجاع على أنه يحتمل أن يكون احتياليًا، وإشعارات فحص المراسلات، وبعض إشعارات التحصيل. غالبًا ما تتطلب الإشعارات ردودًا مكتوبة من دافعي الضرائب. إذا لم تقم مصلحة الضرائب بمعالجة استجابة دافعي الضرائب، فقد تكون قد اتخذت إجراءات سلبية ضد دافعي الضرائب أو لم تفرج عن المبلغ المسترد المطالب به في الإقرار الضريبي. خلال السنة المالية 2022، استغرقت مصلحة الضرائب الأمريكية 193 يومًا في المتوسط ​​لمعالجة ردود دافعي الضرائب على التعديلات الضريبية المقترحة - حوالي ستة أشهر. ويقارن ذلك بـ 89 يومًا في السنة المالية 2019، وهي آخر سنة قبل الوباء. كما يصف التقرير التأخير في حل هذه القضايا بأنه أمر غير مقبول.

صعوبة الوصول إلى مصلحة الضرائب على خطوطها الهاتفية المجانية. تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية 173 مليون مكالمة خلال السنة المالية 2022. فقط 22 مليون مكالمة (13٪، أو ما يقرب من مكالمة واحدة من أصل ثمانية مكالمات) وصلت إلى موظف مصلحة الضرائب الأمريكية. ونتيجة لذلك، لم يتمكن معظم المتصلين من الحصول على إجابات لأسئلتهم المتعلقة بقانون الضرائب، أو تلقي المساعدة بشأن مشكلات حساباتهم، أو التحدث مع أحد الموظفين حول إشعارات الامتثال. أولئك الذين نجحوا في الانتظار انتظروا ما متوسطه 29 دقيقة قبل بدء المكالمة.

كانت الخدمة الهاتفية لمحترفي الضرائب أسوأ من العام السابق ووصلت إلى أدنى مستوياتها على الإطلاق. نظرًا لأن متخصصي الضرائب يقومون بإعداد غالبية الإقرارات الضريبية وغالبًا ما يتصلون بأسئلة معقدة خاصة بالحساب، فقد أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية خط هاتف خدمة أولوية الممارس (PPS) للتعامل مع مكالماتهم. في السنة المالية 2022، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على 16% فقط من مكالمات PPS (أقل من واحدة من أصل ستة)، وكان متوسط ​​وقت الانتظار لأولئك الذين نجحوا في ذلك 25 دقيقة. تضع التأخيرات الهاتفية متخصصي الضرائب في موقف صعب يتمثل في إصدار فواتير للعملاء مقابل الوقت الذي يقضونه في محاولة الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أو شطب ذلك الوقت. وكتب كولينز: "إن المتخصصين في الضرائب هم مفتاح الإدارة الضريبية الناجحة". "لقد دفعت تحديات مواسم تقديم الإقرارات الثلاثة الماضية موظفي الضرائب إلى أقصى حدودهم، مما أثار شكوك العملاء في قدراتهم وخلق فقدان الثقة في النظام."

أوتلوك ل شنومكس

وفي مقدمة التقرير، توقعت كولينز أن تتحسن خدمة دافعي الضرائب في عام 2023. وكتبت: "لقد بدأنا نرى الضوء في نهاية النفق". "لست متأكدًا من المسافة التي يتعين علينا قطعها قبل أن نرى ضوء الشمس."

ويستشهد التقرير بثلاثة أسباب للتفاؤل: (1) عملت مصلحة الضرائب إلى حد كبير من خلال تراكم الإقرارات الضريبية غير المجهزة، على الرغم من أنها لا تزال تواجه تحديات تتعلق بالحجم الكبير من الإقرارات والمراسلات المعلقة؛ (2) قام الكونجرس بتزويد مصلحة الضرائب الأمريكية بتمويل إضافي كبير لزيادة عدد موظفي خدمة العملاء لديها؛ و(3) مع الاستفادة من سلطة التوظيف المباشر، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا بتعيين 4,000 ممثل جديد لخدمة العملاء، وتسعى إلى توظيف 700 موظف إضافي لتقديم المساعدة الشخصية في مراكز مساعدة دافعي الضرائب التابعة لها. لقد مكنت هيئة التوظيف المباشر مصلحة الضرائب من تقليل عدد الأيام من وقت نشر إعلان على موقع USAJobs.gov حتى تعيين موظف جديد بأكثر من النصف.

لكن كولينز حذر من أن التحسينات لن تكون فورية. وكتبت: "إن الزيادات في عدد الموظفين تأتي مع آلام متزايدة". "مع إضافة موظفين جدد، يجب تدريبهم. بالنسبة لمعظم الوظائف، لا تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بكادر منفصل من المدربين. وبدلاً من ذلك، يجب سحب الموظفين ذوي الخبرة من حالاتهم المعتادة لتوفير التدريب الأولي والعمل كمعلمين أثناء العمل. وعلى المدى القصير، قد يعني هذا أن عددًا أقل من الموظفين يساعدون دافعي الضرائب، وخاصة الموظفين ذوي الخبرة الذين من المرجح أن يكونوا المدربين الأكثر فعالية.

وأشارت أيضًا إلى أنه حتى يتم انضمام موظفين إضافيين مدربين تدريبًا كاملاً، ستظل خدمة دافعي الضرائب لعبة محصلتها صفر. على سبيل المثال، يقوم ممثلو خدمة العملاء في وظيفة إدارة الحسابات بتقسيم وقتهم بين الرد على الهواتف ومعالجة مراسلات دافعي الضرائب. إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعيين المزيد من الموظفين للرد على الهواتف، فستكون معالجة المراسلات أبطأ. إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعيين المزيد من الموظفين لمعالجة المراسلات، فسوف يتم رفض خدمة الهاتف.

كتب كولينز: "سيتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء عملية موازنة صعبة مع مواردها الحالية وستحتاج إلى التأكد من أنها لا تنشئ تراكمًا ورقيًا جديدًا في عام 2023 من خلال إعادة تعيين عدد كبير جدًا من موظفي إدارة الحسابات من معالجة قوائم جرد الحالات إلى الرد على الهواتف". "تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إنهاء الحلقة المفرغة لتراكم الأوراق. ومع تدريب الموظفين وتقديمهم للخدمة، أتوقع أننا سنبدأ في رؤية تحسينات في الخدمة، ربما بحلول منتصف عام 2023.

التوصيات الإدارية لخدمة محامي دافعي الضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية

في أغسطس 2022، أصدر الكونجرس قانون الحد من التضخم (IRA)، والذي زود مصلحة الضرائب بتمويل ما يقرب من 80 مليار دولار على مدى السنوات العشر المقبلة لتكملة اعتماداتها السنوية. في حين أن التمويل المخصص لإنفاذ قانون الضرائب كان مثيرًا للجدل، فقد تضمن التشريع تمويلًا تكميليًا بقيمة 3.2 مليار دولار لخدمات دافعي الضرائب، بما في ذلك المساعدة والتعليم المسبق، وخدمات التسجيل والحسابات، وخدمات الدفاع عن دافعي الضرائب؛ 4.8 مليار دولار لتمكين مصلحة الضرائب الأمريكية من مواصلة تحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها، بما في ذلك تطوير تقنية رد الاتصال بالعملاء وغيرها من التقنيات لتوفير تجربة أكثر تخصيصًا للعملاء؛ و25.3 مليار دولار لدعم خدمات دافعي الضرائب والعمليات الأخرى. وقال التقرير إن هذا التمويل الإضافي يمكن أن يغير قواعد اللعبة بالنسبة لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب.

"إذا تم إنفاق هذا التمويل بحكمة، فسوف يمنح إدارة مصلحة الضرائب الأمريكية الأدوات التي تحتاجها لجلب إدارة الضرائب الأمريكية إلى القرن الحادي والعشرين^st كتب كولينز: "إنها خطوة مهمة في القرن العشرين من خلال تمكينها من توظيف وتدريب القوى العاملة في المستقبل، واستبدال أنظمة تكنولوجيا المعلومات القديمة، وتجديد تجربة دافعي الضرائب بشكل عام على أساس مبادئ الإدارة الضريبية العادلة والمنصفة".

في مذكرة بتاريخ 17 أغسطس 2022، وجه وزير الخزانة مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية بإعداد خطة تشغيلية في غضون ستة أشهر توضح بالتفصيل كيفية إنفاق التمويل الإضافي لحساب الاستجابة العاجلة. في مقدمة التقرير وفي مناقشة المشاكل العشرة الأكثر خطورة لدافعي الضرائب، يوصي كولينز بالعديد من المبادرات لإدراجها في الخطة، بما في ذلك ما يلي:

1. توظيف وتدريب المزيد من موظفي الموارد البشرية لإدارة توظيف جميع موظفي مصلحة الضرائب. يقول التقرير أن النقص في عدد الموظفين في مكتب رأس المال البشري (HCO) التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية، هو، ومن المفارقات، أحد أكبر العقبات التي تحول دون توظيف المزيد من الموظفين وتأهيلهم. ليس لدى HCO، التي تنسق جميع عمليات التوظيف في IRS، عدد كافٍ من الموظفين لمراجعة أوصاف الوظائف الجديدة والموافقة عليها، ونشر إعلانات الوظائف، وفحص الطلبات الواردة، ويمكن أن تصبح عنق الزجاجة. بدون مشاركة HCO، لا تستطيع أقسام IRS الأخرى توظيف موظفين حتى عندما يكون لديهم التمويل. توصي TAS بأن تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية بعضًا من تمويل IRA الخاص بها لدعم موظفي HCO بسرعة، وفي هذه الأثناء، توفير بدائل إبداعية، بما في ذلك تمكين وحدات الأعمال من القيام بالتوظيف الخاص بها حتى يمكن اختيار موظفين جدد، مع العمل أيضًا على تسريع عمليات التحقق الأمني وتأهيل الموظفين الجدد.
2. تأكد من أن جميع موظفي مصلحة الضرائب - وخاصة الموظفين الذين يتعاملون مع العملاء - مدربون جيدًا للقيام بعملهم. من وجهة نظر دافعي الضرائب، يعد الوصول إلى مساعد هاتفي مباشر من مصلحة الضرائب الأمريكية أو معالجة مراسلات دافعي الضرائب بسرعة أمرًا مهمًا، كما يقول التقرير، ولكن الأهم من ذلك أن يكون لدى موظف مصلحة الضرائب الأمريكية المستجيب المعرفة الكافية للتعامل مع السؤال أو المشكلة بشكل صحيح. أدى الجمع بين تخفيضات الميزانية التي بدأت في السنة المالية 2011 واستمرت حتى السنوات القليلة الماضية ووباء كوفيد-19 إلى الحد من قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على توفير التدريب المناسب للموظفين الجدد وتوفير تحديثات منتظمة وتدريب تنشيطي للقوى العاملة الحالية. يقول التقرير: "يجب أن يسير التدريب جنبًا إلى جنب مع التوظيف، ويجب أن يستمر طوال الحياة المهنية للموظفين مع مصلحة الضرائب، مع التركيز المستمر على حقوق دافعي الضرائب". "إن القيام بالعمل بشكل غير صحيح يمكن أن يكون أسوأ من عدم القيام به على الإطلاق."
3. إنشاء حسابات قوية ويمكن الوصول إليها عبر الإنترنت تتمتع بوظائف مماثلة لتلك الموجودة في المؤسسات المالية الخاصة ويمكن من خلالها لدافعي الضرائب والممارسين الوصول إلى المعلومات المادية وتنزيلها وتحميلها. من بين جميع الخطوات التي يمكن أن تتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحسين تجربة دافعي الضرائب، يقول التقرير إن إنشاء حسابات قوية عبر الإنترنت يجب أن يكون الأولوية القصوى وسيكون الأكثر تحويلاً. كان أغلب الأميركيين يمارسون أعمالهم التجارية مع المؤسسات المالية رقميا لمدة عقدين من الزمن أو أكثر ــ دفع الفواتير، وتحويل الأموال، وإيداع الشيكات، والتقدم بطلب للحصول على القروض، وتداول الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة، وما إلى ذلك. وتوصي تاس بأن تعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتطوير حسابات عبر الإنترنت ذات وظائف قابلة للمقارنة ــ القدرة على تقديم الإقرارات الضريبية، وإجراء الدفعات، وعرض المعاملات، وتلقي أو عرض التعديلات الضريبية أو الإشعارات الأخرى، والرد على التعديلات الضريبية أو الإشعارات الأخرى، وتحميل المستندات وتنزيلها، وإرسال الأسئلة أو الدردشة المباشرة مع موظف مصلحة الضرائب الأمريكية - والتي غالبًا ما ستؤدي إلى إلغاء الحاجة للزيارة أو الاتصال أو إرسال المراسلات.
4. قم بتوسيع استخدامات أداة تحميل الوثائق (DUT) أو التكنولوجيا المشابهة مؤقتًا. لقد أتاحت مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب في بعض الظروف تقديم المعلومات المطلوبة عبر الإنترنت بدلاً من البريد العادي. على سبيل المثال، يمكن للمدقق الذي يطلب وثائق لدعم الخصومات التجارية أو المساهمات الخيرية لدافعي الضرائب أن يزود دافعي الضرائب برابط ورمز مرور حتى يتمكن دافعي الضرائب من تحميل الوثائق ولا يضطر إلى إرسالها بالبريد. وفي نهاية المطاف، يجب إدراج هذه الوظيفة في مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الإنترنت حسابات. وإلى أن يحدث ذلك، توصي TAS باستخدام DUT على نطاق أوسع لتقليل العبء على دافعي الضرائب والسماح لمصلحة الضرائب بحل المشكلات بسرعة أكبر.
5. تحسين إمكانية قراءة النصوص الضريبية. تستخدم مصلحة الضرائب رموزًا لمختلف المعاملات، ويتم تضمين هذه الرموز في النصوص المقدمة لدافعي الضرائب وممثليهم. ومع ذلك، فإن هذه الرموز غير مفهومة بالنسبة للمتخصصين غير العاملين في مجال الضرائب، وحتى المتخصصين في مجال الضرائب غالبًا ما يجدون صعوبة في فك رموزها. توصي TAS مصلحة الضرائب بتجديد عرض النصوص الضريبية لاستبدال الأوصاف للرموز أو على الأقل تضمين مسرد على قطعة منفصلة من الورق يشرح - بلغة واضحة - ما يعنيه كل رمز في النص.
6. تمكين جميع دافعي الضرائب من تقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا. يقوم الآن أكثر من 90٪ من دافعي الضرائب الأفراد بتقديم إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم إلكترونيًا، لكن مصلحة الضرائب لا تزال تتلقى الملايين من الإقرارات الضريبية الورقية كل عام (حوالي 13 مليون إقرار فردي وملايين عائدات الأعمال الإضافية في العام الماضي). يفضل بعض دافعي الضرائب تقديم الملف الإلكتروني ولكن لا يمكنهم القيام بذلك. يمكن أن يحدث هذا إذا كان يجب على دافعي الضرائب تقديم نموذج أو جدول لم تتم برمجة أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية لقبوله إلكترونيًا بعد، أو إذا تم رفض الإقرار من قبل أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية بسبب انتهاك قاعدة برمجة، أو إذا كان يجب على دافعي الضرائب إرفاق المستندات بالإقرار (على سبيل المثال، تقييم أو إفصاح) وبرنامج الإقرار الضريبي الذي يستخدمه دافع الضرائب لا يسمح بنقل المرفقات.

هناك خطوات يمكن أن تتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة هذه القيود الثلاثة. يمكنها تحديث منصة الإيداع الإلكتروني الخاصة بها لقبول جميع نماذج وجداول مصلحة الضرائب الأمريكية ومرفقات دافعي الضرائب. يمكنه قبول ومراجعة المرتجعات التي تنتهك قواعد برمجة بعض أنظمة IRS؛ وبخلاف ذلك، يجب على دافع الضرائب الذي تم رفض إقراره تقديمه على الورق، ويطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية نسخه. وإذا كانت بعض حزم البرامج تسمح لدافعي الضرائب بإرسال المرفقات والبعض الآخر لا يسمح بذلك، فيمكن لمصلحة الضرائب نشر قائمة بحزم البرامج التي تسمح بالمرفقات عبر الإنترنت. وبهذه الطريقة، سيعرف دافعو الضرائب الذين لديهم مرفقات الحزم التي يمكنهم استخدامها لتقديم عائداتهم إلكترونيًا. يقول التقرير: "إذا أتاحت مصلحة الضرائب الأمريكية لجميع دافعي الضرائب تقديم إقراراتهم إلكترونيًا، فمن المرجح أن ينخفض ​​عدد الإقرارات الورقية بشكل كبير".

المحامي الوطني لدافعي الضرائب "الكتاب البنفسجي": توصيات تشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين الإدارة الضريبية

يقترح الكتاب الأرجواني لعام 2023 الصادر عن محامي دافعي الضرائب الوطني 65 توصية تشريعية لينظر فيها الكونغرس. من بينها ما يلي:

1. تعديل "فترة المراجعة" للسماح باسترداد الضرائب لبعض دافعي الضرائب الذين استفادوا من المواعيد النهائية المؤجلة لتقديم الطلبات بسبب فيروس كورونا (COVID-19). لكي تكون مؤهلاً للحصول على استرداد الضريبة، يجب أن يتم دفع أي مدفوعات ضريبية معنية خلال "فترة مراجعة" مدتها ثلاث سنوات، بالإضافة إلى فترة أي تمديد زمني لتقديم الملف. في غياب التمديد، قد لا يتم دفع المبالغ المستردة بشكل عام أكثر من ثلاث سنوات بعد تاريخ استحقاق تقديم الإقرار الضريبي في 15 أبريل. وبسبب الوباء، أجلت مصلحة الضرائب الأمريكية الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي إلى 15 يوليو في عام 2020 وإلى 17 مايو في عام 2021. وعلى عكس التمديد، فإن التأجيل لا يؤدي إلى تمديد فترة المراجعة. لذلك، قد يفترض بعض دافعي الضرائب الذين استفادوا من التأجيل وقدموا إقراراتهم حتى 15 يوليو 2020، أن أمامهم ثلاث سنوات - حتى 15 يوليو 2023 - لتقديم مطالبات الاسترداد. ولكن إذا لم يقدموا مطالباتهم بحلول 18 أبريل (تم تمديدها ثلاثة أيام بسبب عطلة نهاية الأسبوع والعطلات)، فلا يمكن دفع المطالبات بشكل عام. ستنشأ مشكلة مماثلة في عام 2024 لأن مصلحة الضرائب الأمريكية أجلت الموعد النهائي لتقديم الإقرارات لعام 2021 إلى 17 مايو. ولم تكن هذه النتيجة متوقعة وستمنع بعض دافعي الضرائب من تلقي المبالغ المستردة بالكامل التي يحق لهم الحصول عليها. توصي TAS الكونجرس بتمديد فترة المراجعة لتلقي المبالغ المستردة لتتماشى مع أي تأجيل للموعد النهائي لتقديم الطلبات.
2. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من المعايير لمعدي الإقرارات الضريبية المدفوعة. يقوم معظم دافعي الضرائب بتعيين معدي الإقرارات الضريبية لإكمال إقراراتهم، وقد وجدت الزيارات التي قام بها مكتب المحاسبة الحكومية ومفتش الخزانة العام لمدققي إدارة الضرائب الذين يتظاهرون بأنهم دافعي الضرائب، بالإضافة إلى دراسات الامتثال لمصلحة الضرائب الأمريكية، أن المُعدين مدفوعي الأجر يرتكبون أخطاء كبيرة تضر بدافعي الضرائب و تقليل الامتثال الضريبي. قبل عشر سنوات، سعت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تنفيذ الحد الأدنى من معايير المُعدين، بما في ذلك مطالبة المُعدين غير المعتمدين باجتياز اختبار الكفاءة الأساسي، لكن محكمة فيدرالية خلصت إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يمكنها القيام بذلك دون إذن قانوني. وتوصي TAS الكونغرس بتقديم هذا التفويض.
3. توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب الأمريكية للفصل في قضايا استرداد الأموال والعقوبات القابلة للتقييم. بموجب القانون الحالي، يجب على دافعي الضرائب الذين يدينون بالضرائب ويرغبون في رفع دعوى قضائية مع مصلحة الضرائب الأمريكية اللجوء إلى محكمة الضرائب الأمريكية، في حين يجب على دافعي الضرائب الذين دفعوا التزاماتهم الضريبية ويسعون لاسترداد الأموال رفع دعوى أمام محكمة مقاطعة أمريكية أو محكمة العدل الأمريكية. المطالبات الفيدرالية على الرغم من أن هذا الانقسام بين حالات العجز وحالات استرداد الأموال كان موجودًا منذ عقود، فإن TAS توصي الكونجرس بمنح دافعي الضرائب خيار التقاضي في نزاعات العجز واسترداد الأموال في محكمة الضرائب الأمريكية. ونظرًا للخبرة الضريبية التي يتمتع بها قضاتها، غالبًا ما تكون محكمة الضرائب مجهزة بشكل أفضل للنظر في الخلافات الضريبية من المحاكم الأخرى. كما أنها متاحة لدافعي الضرائب غير المتمرسين وغير الممثلين أكثر من المحاكم الأخرى لأنها تستخدم إجراءات غير رسمية، وخاصة في المنازعات التي لا تتجاوز 50,000 ألف دولار لسنة أو فترة ضريبية واحدة.
4. تعديل شرط أن الإيصالات المكتوبة التي تقر بالمساهمات الخيرية يجب أن تكون قبل تاريخ تقديم الإقرار الضريبي. للمطالبة بمساهمة خيرية، يجب على دافعي الضرائب أن يحصلوا على إقرار كتابي من المنظمة المتبرع بها قبل تقديم الإقرار الضريبي. على سبيل المثال، إذا ساهم دافع الضرائب بمبلغ 5,000 دولار في كنيسة أو معبد يهودي أو مسجد، وقدم إقرارًا ضريبيًا يطالب فيه بالخصم في 1 فبراير، واستلم إقرارًا كتابيًا في 2 فبراير، فلا يُسمح بالخصم - حتى لو كان لدى دافع الضرائب بطاقة ائتمان الإيصالات والوثائق الأخرى التي تثبت الخصم بشكل كامل. ويتعارض هذا المطلب مع سياسة الكونجرس لتشجيع العطاء الخيري. توصي TAS بأن يقوم الكونجرس بتعديل قواعد الإثبات لتتطلب إقرارًا موثوقًا - ولكن ليس بالضرورة مسبقًا - من المنظمة الممنوحة.
5. إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة. لقد دعت TAS منذ فترة طويلة إلى تقسيم EITC إلى رصيدين: (100) ائتمان عامل قابل للاسترداد على أساس الدخل المكتسب لكل عامل على حدة ولا علاقة له بوجود أطفال مؤهلين و (2) ائتمان طفل قابل للاسترداد. بالنسبة للعاملين بأجر، يمكن التحقق من المطالبات الخاصة بائتمان العامل بدقة تصل إلى XNUMX٪ تقريبًا من خلال مطابقة المطالبات المتعلقة بالإقرارات الضريبية مع النماذج W-XNUMX، مما يقلل معدل المدفوعات غير السليمة على تلك المطالبات إلى ما يقرب من الصفر. سيتم دمج جزء EITC الذي يختلف حاليًا بناءً على حجم الأسرة مع رصيد الطفل في ائتمان عائلي أكبر. نشر المحامي الوطني لدافعي الضرائب تقرير تقديم هذه التوصية في عام 2019، وتواصل TAS الدعوة إليها. يحتوي هذا التقرير على دراسة بحثية تقيم الهياكل البديلة لتنفيذ توصية TAS.
6. توسيع نطاق حماية حقوق دافعي الضرائب من خلال تعزيز برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC).. يساعد برنامج LITC بشكل فعال دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. عندما تم إنشاء برنامج منحة LITC في عام 1998، حدد القانون المنح السنوية بما لا يزيد عن 100,000 دولار لكل عيادة. كما فرض القانون أيضًا شرط "المطابقة" بنسبة 100٪ (بمعنى أن العيادة لا يمكنها الحصول على أموال منحة LITC أكثر مما تستطيع أن تطابقه بمفردها). لقد تطورت طبيعة ونطاق برنامج LITC بشكل كبير منذ عام 1998، وهذه المتطلبات تمنع البرنامج من تقديم مساعدة عالية الجودة لدافعي الضرائب المؤهلين. في حين أن قانون المخصصات الموحدة لعام 2023، الذي تم سنه مؤخرًا، رفع الحد الأقصى لكل عيادة إلى 200,000 دولار أمريكي للعام الحالي، توصي TAS بأن يقوم الكونجرس بإزالة أو زيادة الحد الأقصى لكل عيادة بشكل دائم والسماح لمصلحة الضرائب بتخفيض متطلبات المطابقة إلى 25٪ حيث إن القيام بذلك من شأنه أن يسهل التغطية لدافعي الضرائب الإضافيين.

أقسام أخرى في التقرير

يحتوي التقرير على تقييم لحقوق دافعي الضرائب يقدم مقاييس الأداء والبيانات الأخرى ذات الصلة، ووصفًا لعمليات الدفاع عن القضايا التي أجرتها TAS خلال السنة المالية 2022، وملخصًا لإنجازات الدعوة النظامية الرئيسية لـ TAS، ومناقشة لقضايا الضرائب الفيدرالية العشرة التي تم التقاضي فيها بشكل متكرر خلال العام السابق. وللسنة الثانية، يحتوي القسم الخاص بمعظم القضايا الضريبية التي تم التقاضي عليها على تحليل لجميع القضايا التي تم تقديم التماس إليها في محكمة الضرائب بدلاً من القضايا التي تم الفصل فيها ببساطة، مما يوفر رؤية أوسع بكثير للقضايا التي يقدمها دافعو الضرائب إلى المحكمة. وللمرة الثانية أيضاً، يتضمن التقرير قسماً بعنوان "لمحة سريعة"، والذي يقدم ملخصات موجزة عن "المشاكل العشر الأكثر خطورة". الغرض منه هو إعطاء القراء نظرة عامة سريعة على كل قضية حتى يتمكنوا من تحديد القضايا التي يريدون قراءتها بعمق.

يرجى زيارة https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2022 للمزيد من المعلومات.

الأصناف المتعلقة: 

• التقرير الكامل: 2022 التقرير السنوي للكونغرس
• ملخص تنفيذي
• كتاب الأرجواني

تدوّن منظمة National Taxpayer Advocate حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب. انقر هنا للاشتراك. يمكن العثور على المدونات السابقة من National Taxpayer Advocate هنا. للاستفسارات الإعلامية، يرجى الاتصال بعلاقات وسائل الإعلام في TAS على TAS.media@irs.gov أو اتصل بخط الوسائط على الرقم (202) 317-6802.

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي إحدى خدمات محامي دافعي الضرائب (TAS) مستقل منظمة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. رقم محامي دافعي الضرائب المحلي موجود في الدلائل المحلية وفي www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. ويمكن لدافعي الضرائب أيضا دعوة الرقم المجاني لـ TAS هو 877-777-4778. يمكن أن تساعد TAS أولئك الذين يحتاجون إلى المساعدة في حل مشكلة IRS، إذا كانت المشكلة تسبب صعوبات مالية، أو أولئك الذين يعتقدون أن نظام أو إجراء IRS لا يعمل كما ينبغي. هذه الخدمة مجانية. لمزيد من المعلومات حول TAS وحقوق دافعي الضرائب بموجب ميثاق حقوق دافعي الضرائب، انتقل إلى www.taxpayeradvocate.irs.gov. احصل على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSو موقع YouTube.com/TASNTA.