إير-2021-139، 30 يونيو 2021

واشنطن - أفرجت محامية دافعي الضرائب الوطنية إيرين إم كولينز اليوم عن تفويضها القانوني تقرير منتصف العام للكونغرس. يقدم التقرير تقييماً لموسم التسجيل لعام 2021، ويحدد الأهداف الرئيسية التي ستتبعها خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) خلال السنة المالية القادمة، ويحتوي على ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على كل من التوصيات الإدارية الـ 73 التي قدمتها المحامية في تقريرها السنوي لعام 2020 إلى الكونجرس.

يؤكد تقرير Advocate على الصعوبات التي واجهتها مصلحة الضرائب الأمريكية في أداء عملها التقليدي بسبب جائحة COVID-19 والمسؤوليات الإضافية التي تم تكليفها بها لإجراء ثلاث جولات من مدفوعات التحفيز مجتمعة لخلق تحديات كبيرة لدافعي الضرائب.

كتبت السيدة كولينز: “في العام الماضي وموسم تقديم الإقرارات لعام 2021، يستحضران كل الكليشيهات الممكنة لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب ومصلحة الضرائب وموظفيها”. "كانت عاصفة كاملة؛ وكان أفضل الأوقات وأسوأ الأوقات؛ الصبر فضيلة؛ مع الخبرة تأتي الحكمة ومع الحكمة تأتي الخبرة؛ من الرماد ننهض؛ وشهدنا أعلى مستوياتها وأدنى مستوياتها التاريخية.

قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة معظم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب وأصدرت معظم مدفوعات التحفيز في الوقت المناسب

خلال موسم الإقرارات الضريبية لعام 2021، عالجت مصلحة الضرائب الأمريكية 136 مليون إقرار ضريبة دخل فردي وأصدرت 96 مليون استرداد بقيمة إجمالية تبلغ حوالي 270 مليار دولار. ويتطابق ذلك بشكل وثيق مع نتائج موسم الإيداع النموذجي الأخير في عام 2019. بالإضافة إلى عملها التقليدي، وجه الكونجرس مصلحة الضرائب الأمريكية لإصدار ثلاث جولات من مدفوعات التحفيز على مدار الخمسة عشر شهرًا الماضية وقامت بحوالي 15 مليون دفعة بقيمة 475 دولارات. مليار دولار للتخفيف من تأثير الوباء على العائلات والشركات الأمريكية.

وكتبت السيدة كولينز: "إن مصلحة الضرائب وموظفيها يستحقون تقديرًا هائلاً لما أنجزوه في ظل ظروف صعبة للغاية، ولكن هناك دائمًا مجال للتحسين".

أنهت مصلحة الضرائب موسم تقديم الإقرارات بأكثر من 35 مليون إقرار ضريبي في انتظار المراجعات اليدوية

ورغم أن أغلب دافعي الضرائب قدموا إقراراتهم بنجاح واستلموا المبالغ المستردة، فإن عددا كبيرا تاريخيا لم يفعلوا ذلك. في ختام موسم تقديم الإقرارات، واجهت مصلحة الضرائب الأمريكية تراكمًا لأكثر من 35 مليون إقرار ضريبي على دخل الأفراد والشركات التي تتطلب معالجة يدوية - مما يعني أن مشاركة الموظفين مطلوبة عمومًا قبل أن يتقدم الإقرار إلى المرحلة التالية في مسار المعالجة. ويتضمن العمل المتراكم حوالي 16.8 مليون إقرار ضريبي ورقي في انتظار المعالجة؛ ونحو 15.8 مليون عائد معلق أثناء المعالجة ويتطلب مزيدًا من المراجعة؛ وحوالي 2.7 مليون عائد معدل في انتظار المعالجة. نتج العمل المتراكم إلى حد كبير عن أمر الإخلاء المرتبط بالوباء والذي قيد وصول الموظفين إلى مرافق مصلحة الضرائب.

يقول التقرير إن معالجة الأعمال المتراكمة لها أهمية كبيرة، لأن معظم دافعي الضرائب يدفعون ضرائبهم أكثر من اللازم من خلال حجب الأجور أو مدفوعات الضرائب المقدرة، ويحق لهم الحصول على المبالغ المستردة عندما يقدمون إقراراتهم. وتستخدم الحكومة أيضًا النظام الضريبي لتوزيع المزايا المالية. حتى الآن بالنسبة للسنة الضريبية 2020، بالإضافة إلى استرداد المدفوعات الزائدة للضرائب، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 20 مليون استرداد تتضمن اعتمادات ضريبة الدخل المكتسبة بقيمة تصل إلى 6,660 دولارًا وحوالي 15 مليون استرداد تتضمن اعتمادات ضريبية إضافية للأطفال بقيمة تصل إلى 1,400 دولار لكل مؤهل طفل. هذا العام، قد يكون أكثر من ثمانية ملايين من دافعي الضرائب مؤهلين أيضًا للحصول على أرصدة استرداد الاسترداد.

وكتبت السيدة كولينز: "بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يستطيعون الانتظار، فإن أفضل نصيحة هي التحلي بالصبر ومنح مصلحة الضرائب الوقت للعمل على معالجة الأعمال المتراكمة لديها". "ولكن بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والشركات الصغيرة التي تعمل على الهامش، فإن التأخير في استرداد الأموال يمكن أن يفرض صعوبات مالية كبيرة".

تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حجمًا قياسيًا من المكالمات الهاتفية، ولم يصل سوى سبعة بالمائة من المتصلين إلى مساعد هاتفي على خطوط إدارة الحسابات

عندما يحتاج دافع الضرائب إلى معلومات عامة أو يستجيب لإشعار التدقيق أو التحصيل، فإن الخطوط المجانية لمصلحة الضرائب غالبًا ما تكون الخيار الأول أو الثاني لدافعي الضرائب. خلال موسم الإيداع لعام 2021، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية 167 مليون مكالمة هاتفية – أكثر من أربعة أضعاف عدد المكالمات خلال موسم الإيداع لعام 2019. ولم يتمكن موظفو مصلحة الضرائب من مواكبة هذا الحجم الهائل من المكالمات، مما أدى إلى أسوأ خدمة على الإطلاق.

أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن "مستوى خدمة" على خطوط هاتف إدارة الحسابات بنسبة 15 بالمائة، مع وصول سبعة بالمائة فقط من مكالمات دافعي الضرائب إلى مساعد هاتفي. وعلى الخط "1040"، وهو الرقم المجاني الأكثر استخدامًا لمصلحة الضرائب، أجرى دافعو الضرائب حوالي 85 مليون مكالمة، وثلاثة بالمائة فقط (أي، ثلاثة من أصل 100) وصلوا إلى مساعد الهاتف.

وكتبت كولينز: "عندما يتمكن عدد قليل جدًا من المتصلين من الوصول إلى مساعد الهاتف، تظل المشكلات دون حل ويتزايد إحباط دافعي الضرائب".

يمكن لمصلحة الضرائب تطبيق الدروس المستفادة من العام الماضي لتحسين عملياتها في المستقبل

وعلى المدى الطويل، يقول التقرير إن الدروس المستفادة من الوباء يمكن أن تكون مفيدة في المساعدة على تحديد أو إعادة ترتيب أولويات الاحتياجات لتحسين إدارة الضرائب وخدمة دافعي الضرائب.

وكتبت السيدة كولينز: “لقد كشف الوباء عن نقاط الضعف ونقاط الضعف التي يجب تعزيزها؛ وأجبرت مصلحة الضرائب على تجربة أساليب جديدة لحل المشاكل القديمة؛ وأدى ذلك إلى تجديد الوعي بتأثير التخفيضات في ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية على مدى العقد الماضي وحاجة مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تمويل إضافي؛ وهو يتسبب في تعاون مصلحة الضرائب الأمريكية ومشرفي الكونجرس في خطوات لتحسين أداء مصلحة الضرائب الأمريكية من الآن فصاعدا لتزويد دافعي الضرائب بالخدمة التي يستحقونها.

ويوصي التقرير مصلحة الضرائب باتخاذ هذه الخطوات الاستباقية لتحسين الخدمة والتواصل مع دافعي الضرائب:

• إعطاء الأولوية لتطوير حسابات قوية عبر الإنترنت يمكن الوصول إليها. تقدم مصلحة الضرائب خيار الحساب عبر الإنترنت لدافعي الضرائب الأفراد، ولكن فائدته محدودة بطريقتين. أولاً، يفشل معظم دافعي الضرائب الذين يحاولون إنشاء حسابات عبر الإنترنت لأنهم لا يستطيعون اجتياز متطلبات المصادقة الإلكترونية. ثانيا، وظائف الحسابات محدودة للغاية. توصي TAS بمنح دافعي الضرائب خيار التفاعل عبر الإنترنت مع مصلحة الضرائب الأمريكية لجميع المعاملات المشتركة، تمامًا كما يتفاعل العملاء بشكل روتيني مع مؤسساتهم المالية من خلال الحسابات عبر الإنترنت. توصي TAS أيضًا بمنح ممارسي الضرائب إمكانية الوصول إلى الحسابات عبر الإنترنت نيابة عن دافعي الضرائب عملائهم وأن تعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتقديم هذه الخدمة للممارسين.
• توسيع تقنية رد الاتصال بالعملاء لتشمل جميع خطوط الهاتف المجانية لمصلحة الضرائب. تقدم العديد من الشركات والوكالات الفيدرالية التي لديها مراكز اتصال هاتفية كبيرة للعملاء خيار تلقي مكالمة مرة أخرى عندما يكون وقت الانتظار للتحدث مع ممثل خدمة العملاء طويلاً. تقدم مصلحة الضرائب هذا الخيار على بعض خطوط الهاتف الخاصة بها، ولكن الخيار لم يتم تقديمه بعد على معظم الخطوط، بما في ذلك الخطوط ذات الحجم الكبير. لا سيما في ضوء التحديات الهاتفية التي واجهها دافعو الضرائب خلال العام الماضي، توصي TAS بأن تجعل مصلحة الضرائب الأمريكية خيار رد الاتصال بالعميل على جميع خطوط الهاتف ذات الحجم الكبير.
• تقليل العوائق أمام تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا. أحد أكبر التحديات التي واجهتها مصلحة الضرائب الأمريكية خلال العام الماضي هو معالجة الإقرارات الورقية. يفضل بعض دافعي الضرائب التقديم على الورق، لكن العديد من دافعي الضرائب يقدمون طلباتهم على الورق لأنهم ممنوعون من التقديم الإلكتروني. هناك ثلاث عقبات رئيسية أمام التقديم الإلكتروني: (1) يُطلب من دافعي الضرائب في بعض الأحيان تقديم بيانات أو أدلة أخرى مع إقراراتهم، ولا يمكن عمومًا تقديم هذه المرفقات إلكترونيًا؛ (2) لا يتم قبول بعض النماذج الضريبية إلكترونيًا؛ و(3) يحتاج دافعو الضرائب في بعض الأحيان إلى تجاوز الإدخالات الافتراضية عند إعداد إقراراتهم باستخدام البرامج الضريبية، وبعض هذه التجاوزات تجعل الإقرارات غير مؤهلة لتقديمها إلكترونيًا. توصي TAS بأن تعالج مصلحة الضرائب الأمريكية هذه القيود حتى يتمكن جميع دافعي الضرائب الذين يرغبون في تقديم عائداتهم إلكترونيًا من القيام بذلك.
• استخدم تقنية المسح الضوئي لإقرارات ضريبة الدخل الفردية المعدة إلكترونيًا ولكن المقدمة على الورق. عندما يعود ملف دافعي الضرائب على الورق، يجب على موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية نسخ البيانات يدويًا سطرًا تلو الآخر إلى أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية. في عام 2020، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 17 مليون إقرار ضريبة دخل فردي وملايين الأعمال والإقرارات الضريبية الأخرى على الورق. يعد إدخال البيانات يدويًا من العديد من الإرجاعات الورقية مهمة هائلة، كما أن أخطاء النسخ شائعة، خاصة في الإرجاعات الطويلة. تتوفر تقنية المسح الضوئي التي من شأنها أن تسمح لمصلحة الضرائب بقراءة المرتجعات الورقية آليًا وتجنب الحاجة إلى إدخال البيانات يدويًا. تدرك TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية تستكشف تنفيذ تقنية المسح الضوئي للإقرارات الضريبية الورقية لعام 2020 وتوصي بالقيام بذلك للسنوات المقبلة أيضًا.
• توسيع نطاق القبول الرقمي ونقل المستندات والتوقيعات الرقمية. أدى إغلاق مكاتب مصلحة الضرائب ومرافق البريد في مارس 2020 إلى جعل من المستحيل على موظفي مصلحة الضرائب تلقي المستندات الورقية من دافعي الضرائب. كحل بديل، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات مؤقتة تسمح للموظفين بقبول ونقل المستندات المتعلقة بتحديد أو تحصيل الالتزام الضريبي عبر البريد الإلكتروني باستخدام نظام مراسلة آمن قائم. يُسمح للموظفين أيضًا بقبول صور التوقيعات (الممسوحة ضوئيًا أو المصورة) والتوقيعات الرقمية على المستندات المتعلقة بتحديد أو تحصيل الالتزام الضريبي. توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية بجعل هذه الحلول المؤقتة دائمة ومواصلة استكشاف خيارات الاتصال الرقمية الإضافية وتحديد أولوياتها.
• تقديم خيارات عقد المؤتمرات عبر الفيديو لدافعي الضرائب. تتيح تكنولوجيا المؤتمرات المرئية لدافعي الضرائب وممثليهم المعتمدين إمكانية الرؤية والاستماع إليهم ومشاركة المستندات دون التواجد فعليًا. يقدم مكتب الاستئناف المستقل لمصلحة الضرائب الأمريكية تقنية WebEx لعقد المؤتمرات الافتراضية وجهًا لوجه بين دافعي الضرائب والممثلين وموظفي الاستئناف. يقوم أيضًا مكتب كبير مستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية ومحكمة الضرائب الأمريكية بإجراء اتصالات فيديو ومحاكمات افتراضية باستخدام ZoomGov.com. ورغم أن مؤتمرات الفيديو لا ينبغي أن تحل محل خيارات المؤتمرات الشخصية أو الهاتفية، فإنها تضيف خيارا حيويا للتفاعل البشري لتمكين التواصل مع دافعي الضرائب عندما يكون ذلك مناسبا، وتوفر خيارات لدافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبة في السفر أو عدم القدرة على أخذ إجازة طويلة من العمل. أوصى مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم جدوى توسيع استخدام هذه التقنيات ليشمل أكبر عدد ممكن من الوظائف التي تواجه دافعي الضرائب دون إزالة الخيارات الشخصية لدافعي الضرائب. يجب الاستمرار في توسيع نطاق مؤتمرات الفيديو وتقديمها كخيار لدافعي الضرائب لأنها يمكن أن تساعد في ملء الفراغات الحالية أو المستقبلية في الخدمة وجهاً لوجه في مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TACs) وفي العمل مع وكلاء الإيرادات أو مسؤولي الإيرادات. ويمكن أن يكون أيضًا أداة مفيدة لتكملة عمليات تدقيق المراسلات، حيث قد يؤدي التحدث وجهًا لوجه إلى تسهيل فهم أفضل لعائدات دافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يجد دافعو الضرائب البعيدون جغرافيًا عن TAC ودافعي الضرائب الذين يواجهون تحديات في التنقل أو النقل أن تكنولوجيا مؤتمرات الفيديو أكثر فائدة واقتصادية من السفر لحضور مؤتمر شخصي.

ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصيات الإدارية لمحامي دافعي الضرائب الوطني

يُطلب من محامي دافعي الضرائب الوطني بموجب القانون تقديم تقرير نهاية العام إلى الكونجرس الذي يقدم، من بين أمور أخرى، توصيات إدارية لحل مشاكل دافعي الضرائب. يسمح القسم 7803 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية للمحامي الوطني لدافعي الضرائب بتقديم توصيات إدارية إلى المفوض ويطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية الرد في غضون ثلاثة أشهر. وبموجب هذه السلطة، يرسل محامي دافعي الضرائب الوطني سنويًا إلى المفوض جميع التوصيات الإدارية المقترحة في تقرير نهاية العام للرد عليها.

قدمت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب 73 توصية إدارية في تقريرها الختامي لعام 2020 ثم قدمتها إلى المفوض للرد عليها. وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ 48 (أو 66 بالمائة) من التوصيات كليًا أو جزئيًا.

يتم نشر ردود مصلحة الضرائب في ملحق للتقرير.

* * * * * * *

يُطلب من المحامي الوطني لدافعي الضرائب بموجب القانون تقديم تقريرين سنويين إلى لجنة مجلس النواب المعنية بالطرق والوسائل ولجنة مجلس الشيوخ المعنية بالتمويل. يتطلب القانون تقديم هذه التقارير مباشرة إلى اللجان دون أي مراجعة مسبقة أو تعليق من مفوض الإيرادات الداخلية، أو وزير الخزانة، أو مجلس مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية، أو أي مسؤول أو موظف آخر في وزارة الخزانة، أو مكتب الإدارة والميزانية. يجب أن يحدد التقرير الأول أهداف مكتب محامي دافعي الضرائب للسنة المالية التي تبدأ في تلك السنة التقويمية. ويجب أن يتضمن التقرير الثاني مناقشة المشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب، وتحديد القضايا الضريبية العشر الأكثر شيوعًا في المحاكم، وتقديم توصيات إدارية وتشريعية لحل مشاكل دافعي الضرائب.

تدوّن منظمة National Taxpayer Advocate حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب. انقر هنا للاشتراك. يمكن العثور على المدونات السابقة من National Taxpayer Advocate هنا.

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي إحدى خدمات محامي دافعي الضرائب (TAS) مستقل منظمة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. رقم محامي دافعي الضرائب المحلي الخاص بك موجود في الدليل المحلي الخاص بك وفي https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. يمكنك أيضا دعوة الرقم المجاني لـ TAS هو 877-777-4778. يمكن أن تساعدك TAS إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حل مشكلة IRS، أو إذا كانت مشكلتك تسبب صعوبات مالية، أو إذا كنت تعتقد أن نظام أو إجراء IRS لا يعمل كما ينبغي. خدمتنا مجانية. لمزيد من المعلومات حول TAS وحقوقك بموجب ميثاق حقوق دافعي الضرائب، انتقل إلى https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/. يمكنك الحصول على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSو موقع YouTube.com/TASNTA.