en   الموقع الرسمي للحكومة الأمريكية
وثيقة حقوق دافع الضرائب
مصطلحات البحث الشائعة:
الأخبار
الحصول على مساعدة
التقارير
شروط الضريبة
إشعارات
الخروج من البحث
الرئيسية > التقارير > التقرير السنوي لعام 2023 المقدم إلى الكونجرس > التقرير الكامل

التقرير الكامل للترويسة الرئيسية
التقرير الكامل

يحدد التقرير السنوي الذي يقدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس مشاكل دافعي الضرائب ويقدم اقتراحات لزيادة حماية حقوق دافعي الضرائب وتخفيف العبء على دافعي الضرائب.

محتويات التقرير

التنزيلات الكاملة والملخص التنفيذي

التقرير السنوي لعام 2023 إلى الكونغرس

استهل

  1. ملاحظات تمهيدية من قبل محامي دافعي الضرائب الوطني
  2. حقوق دافعي الضرائب وتقييم الخدمة: مقاييس أداء مصلحة الضرائب الأمريكية والبيانات المتعلقة بحقوق وخدمات دافعي الضرائب

أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب

المُقدّمة
أخطر المشاكل في لمحة

  1. المعالجة: تأخير المعالجة المستمر يثقل كاهل دافعي الضرائب ويحبطهم في انتظار المبالغ المستردة وإجراءات الحساب الأخرى
  2. التوظيف والتوظيف والتدريب في مصلحة الضرائب الأمريكية: تؤثر أوجه القصور في برامج توظيف واستبقاء وتوظيف وتدريب موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية سلبًا على جودة خدمة دافعي الضرائب التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية وتقوض الإدارة الضريبية الفعالة
  3. شفافية مصلحة الضرائب الأمريكية: لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية لا تقدم معلومات كافية وواضحة وفي الوقت المناسب للجمهور، مما يتسبب في الارتباك والإحباط وتعقيد مراقبة الوكالة
  4. خدمة الهاتف والخدمة الشخصية: على الرغم من التحسينات في مستويات الخدمة، لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية لا توفر لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب خدمة هاتفية وشخصية كافية وفي الوقت المناسب
  5. مراقبة مُعد العودة: إن الافتقار إلى مراقبة مُعد العودة يعرض دافعي الضرائب للخطر، ويثقل كاهل مصلحة الضرائب الأمريكية، ويضر بإدارة الضرائب
  6. سرقة الهوية: التأخير المطول في حل المشكلات والإشعارات غير الكافية يثقل كاهل دافعي الضرائب الذين وقعوا ضحايا لسرقة الهوية أو الذين أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن إرجاعهم لاحتمال سرقة الهوية
  7. الوصول إلى الحساب عبر الإنترنت لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب: لا تزال الخدمات الرقمية غير كافية، مما يعيق حل القضايا بكفاءة ويجبر الملايين من دافعي الضرائب على الاتصال أو إرسال المراسلات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
  8. دولي: نهج مصلحة الضرائب الأمريكية تجاه العقوبات الدولية المتعلقة بإرجاع المعلومات قاسٍ وغير فعال
  9. تحديات الامتثال التي يواجهها دافعو الضرائب في الخارج: لا يزال دافعو الضرائب في الخارج يعانون من نقص الخدمات ويواجهون تحديات كبيرة في تلبية متطلباتهم الأمريكية. الالتزامات الضريبية
  10. الاستئنافات: على الرغم من بعض التحسينات، لا يزال العديد من دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب ينظرون إلى مكتب الاستئناف المستقل لمصلحة الضرائب على أنه غير مستقل بما فيه الكفاية

معظم القضايا المقاضاة

مناصرة TAS

الدفاع عن قضية TAS
TAS الدعوة النظامية
توجيهات محامي دافعي الضرائب
أبرز نجاحات TAS خلال العام المالي 2023

الملاحق

الملحق 1: دليل خدمات محامي دافعي الضرائب
الملحق 2: تجميع البيانات والتحقق من صحتها
الملحق 3: مسرد المختصرات

مقاييس ومؤشرات أداء TAS
تقرير أهداف السنة المالية 2023 إلى الكونغرس: تحديث حالة الأهداف

المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2024 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب

مقدمة

تعزيز حقوق دافعي الضرائب وخدمة دافعي الضرائب

  1. زيادة أهمية ميثاق حقوق دافعي الضرائب من خلال إعادة تصميمه باعتباره القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية
  2. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة مطالبات الائتمان أو استرداد الأموال في الوقت المناسب

تحسين عملية الايداع

  1. التعامل مع مدفوعات الضرائب والمستندات المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها في الموعد النهائي المحدد أو قبله
  2. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية وإلغاء أرقام التعريف الخاصة بمعدي الإقرارات الضريبية
  3. تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
  4. قم بتعديل المواعيد النهائية لدفع الضرائب المقدرة الفردية بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
  5. إلغاء متطلبات الإبلاغ المكررة التي يفرضها قانون السرية المصرفية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية

تحسين إجراءات التقييم والتحصيل

  1. اشتراط أن توضح إشعارات الأخطاء الحسابية سبب (أسباب) التعديل بشكل محدد، وإبلاغ دافعي الضرائب بأنه يجوز لهم طلب التخفيض في غضون 60 يومًا، وإرسالها بالبريد المعتمد أو المسجل
  2. الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
  3. طلب مراجعة إدارية مستقلة وموافقة كتابية قبل أن تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر متعدد السنوات الذي يمنع دافعي الضرائب من الحصول على إعفاءات ضريبية معينة وتوضيح أن محكمة الضرائب تتمتع بالسلطة القضائية لمراجعة تأكيد الحظر متعدد السنوات
  4. منح دافعي الضرائب في الخارج وقتًا إضافيًا لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي
  5. امنح دافعي الضرائب في الخارج وقتًا إضافيًا لطلب جلسة استماع بشأن الإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل وتقديم التماس للاعتراض على إشعار التحديد في الولايات المتحدة. محكمة الضرائب
  6. النص على أن العقوبات القابلة للتقييم تخضع لإجراءات القصور
  7. توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ صيغة آلية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية
  8. النص على أن "فرصة النزاع" على المسؤولية الأساسية تعني فرصة النزاع على هذه المسؤولية في الولايات المتحدة. محكمة الضرائب
  9. حظر تعويض جزء ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) من استرداد الضريبة إلى الالتزامات الضريبية الفيدرالية التي فات موعد استحقاقها
  10. إلغاء رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والذين يدفعون عن طريق الخصم المباشر
  11. تحسين العرض في إمكانية الوصول إلى برنامج التسوية عن طريق إلغاء متطلبات الدفع مقدمًا
  12. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمراعاة الدخل الحالي لدافعي الضرائب عند تحديد ما إذا كان سيتم التنازل عن رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط
  13. تعديل شرط قيام مكتب كبير المستشارين بمراجعة عروض معينة في حالة التسوية
  14. مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل كل ثلاثة أشهر إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
  15. توضيح متى تبدأ فترة السنتين لطلب إعادة عائدات الضريبة
  16. حماية صناديق التقاعد من ضرائب مصلحة الضرائب، بما في ذلك ما يسمى بالضرائب "الطوعية"، في ظل غياب "السلوك الصارخ" من قبل دافعي الضرائب
  17. توفير حماية لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حبس الرهن على الإقامة الرئيسية
  18. توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
  19. تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
  20. مراجعة قواعد تحصيل الديون الخاصة لتحديد وحماية دافعي الضرائب الذين تقل دخولهم عن 200 في المائة من مستوى الفقر الفيدرالي بشكل أكثر دقة

إصلاح أحكام العقوبات والفوائد

  1. تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة ليعكس جوهرها بشكل صحيح
  2. قم بتطبيق معدل فائدة واحد لكل فترة سداد ضريبي مقدرة
  3. دفع الفائدة لدافعي الضرائب على المدفوعات الزائدة للضريبة المقدرة بنفس القدر الذي يجب على دافعي الضرائب دفع غرامة على المدفوعات الناقصه للضريبة المقدرة
  4. تمديد الدفاع عن السبب المعقول لعقوبة الفشل في تقديم إقراراتهم إلى دافعي الضرائب الذين يعتمدون على معدي الإقرارات الضريبية لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا
  5. فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
  6. توضيح أن الموافقة الإشرافية مطلوبة بموجب IRC § 6751(b) قبل اقتراح العقوبات
  7. مطالبة الموظف بتحديد جميع عقوبات الإهمال والمشرف بالموافقة عليها بموجب IRC § 6662(b)(1)
  8. تعديل تعريف "العمد" لأغراض تحديد الإبلاغ عن مخالفات البنوك والحسابات المالية الأجنبية وتخفيض الحد الأقصى لمبالغ الغرامات

تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف

  1. اشتراط موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات الاستئناف

تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب

  1. توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
  2. توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
  3. توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
  4. تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم الملف صديق المحكمة سروال داخلي
  5. تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض الممولين الذين يعانون من صعوبات اقتصادية أثناء تعثر الاعتمادات
  6. إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب

تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية

  1. قم بتوسيع الولايات المتحدة. اختصاص محكمة الضرائب في النظر في قضايا استرداد الأموال
  2. تفويض محكمة الضرائب لإصدار أوامر باسترداد المبالغ أو الاعتمادات في إجراءات التحصيل القانونية عندما تكون المسؤولية محل خلاف
  3. تعزيز الاتساق مع قرار بوشلر الصادر عن المحكمة العليا من خلال تحديد الحدود الزمنية لإخضاع جميع الدعاوى الضريبية لمبادئ قضائية منصفة
  4. تمديد الموعد النهائي لدافعي الضرائب لرفع دعوى استرداد الأموال عندما يطلبون إعادة النظر في الاستئنافات في إشعار رفض المطالبة، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تتصرف في الوقت المناسب للبت في مطالبتهم
  5. تفويض محكمة الضرائب بالتوقيع على مذكرات الاستدعاء لإنتاج السجلات التي يحتفظ بها طرف ثالث قبل جلسة الاستماع المقررة
  6. النص على أن نطاق المراجعة القضائية لقرارات "الزوج البريء" بموجب IRC § 6015 هو من جديد
  7. توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كوسيلة للدفاع في قضايا التحصيل والإفلاس واسترداد الأموال
  8. إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع تمديدات الإيداع

توصيات متنوعة

  1. إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة
  2. اعتماد تعريف متسق وأكثر حداثة لـ "الطفل المؤهل" في قانون الإيرادات الداخلية
  3. منح دافعي الضرائب المتضررين من الكوارث المعلنة اتحاديًا بشكل دائم خيار استخدام الدخل المكتسب في السنة السابقة للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
  4. تعديل فترة المراجعة للسماح بالإعفاءات الضريبية أو المبالغ المستردة لتشمل فترة أي تأجيل أو وقت إضافي أو مهمل لتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المناسب
  5. حماية دافعي الضرائب في مناطق الكوارث المعلنة فيدراليًا والذين يتلقون إعانة من تقديم الطلبات والدفعات من إشعارات التحصيل غير الدقيقة والمربكة
  6. استبعاد دافعي الضرائب في ظروف محددة من شرط توفير رقم الضمان الاجتماعي لأطفالهم للمطالبة بالائتمان الضريبي للطفل
  7. توضيح ما إذا كان المُعالون مطالبين بالحصول على أرقام هوية دافع الضرائب لأغراض الائتمان للمُعالين الآخرين
  8. السماح لأعضاء بعض الطوائف الدينية التي لا تشارك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالحصول على استرداد ضريبة العمل
  9. قم بإزالة شرط أن تكون الإيصالات الكتابية التي تقر بالمساهمات الخيرية معاصرة
  10. حدد معدلًا قياسيًا موحدًا لخصم الأميال لجميع الأغراض
  11. إلغاء عقوبة الزواج للأجانب غير المقيمين الذين يكونون مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي المميز
  12. تشجيع وتفويض المقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة للدخول في اتفاقيات طوعية للاستقطاع الضريبي
  13. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد المعلومات المطلوبة في إشعارات الاتصال الخاصة بالطرف الثالث
  14. تمكين برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض لمساعدة المزيد من دافعي الضرائب في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية
  15. تعويض دافعي الضرائب عن تدقيق برنامج البحوث الوطني "لا تغيير".
  16. إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره

الملحق 1: مواد مرجعية إضافية للتوصيات التشريعية في هذا المجلد

الملحق 2: التوصيات التشريعية السابقة لمحامي دافعي الضرائب الوطني التي تم سنها في القانون

تقارير الأبحاث 2023