تتطلب IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) من محامي دافعي الضرائب الوطني إعداد تقرير سنوي إلى الكونجرس يحتوي على ملخص للمشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب كل عام. بالنسبة لعام 2023، قام المحامي الوطني لدافعي الضرائب بتحديد وتحليل وتقديم توصيات لمساعدة مصلحة الضرائب والكونغرس في حل عشر مشاكل من هذا القبيل.
بالنسبة لكل مشكلة من المشاكل العشر الأكثر خطورة التي نحددها في هذا التقرير، يلخص كتاب "لمحة سريعة" ما يريده دافعو الضرائب من مصلحة الضرائب الأمريكية، ويشرح سبب خطورة المشكلة، ويقدم بعض الإحصاءات الأساسية. يأتي قسم "ما يريده دافعو الضرائب من مصلحة الضرائب الأمريكية" مباشرة من استطلاع مصلحة الضرائب الأمريكية حول مواقف وتفضيلات دافعي الضرائب. الهدف هو منح القارئ القدرة على إلقاء نظرة سريعة على المواد وفهم بعض العوائق التي يجب التغلب عليها لتحسين الخدمة المقدمة لدافعي الضرائب.
التأخير المستمر في المعالجة يثقل كاهل دافعي الضرائب ويحبطهم في انتظار المبالغ المستردة وإجراءات الحساب الأخرى
في عام 2023، واجه الملايين من دافعي الضرائب مرة أخرى عبئًا وإحباطًا كبيرًا أثناء انتظار المبالغ المستردة أو إجراءات مصلحة الضرائب الأخرى اللازمة للامتثال لالتزاماتهم الضريبية وحل مشكلات الحساب الضريبي. لا تؤدي هذه التأخيرات إلى آثار مالية سلبية على دافعي الضرائب الذين ينتظرون المبالغ المستردة فحسب، بل أيضًا على الحكومة، حيث يتعين على مصلحة الضرائب دفع الفائدة على المدفوعات الزائدة التي لا تستردها في الوقت المناسب.
تؤثر أوجه القصور في برامج توظيف الموظفين والاحتفاظ بهم وتوظيفهم وتدريبهم في مصلحة الضرائب الأمريكية سلبًا على جودة خدمة دافعي الضرائب التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية وتقوض الإدارة الضريبية الفعالة
إن ثقة الجمهور في مصلحة الضرائب الأمريكية هي جوهر نظام بلادنا للامتثال الضريبي الطوعي والتقييم الذاتي. انخفضت مستويات التوظيف في مصلحة الضرائب الأمريكية في العقد الماضي إلى مستويات لم نشهدها منذ السبعينيات. أدى عدم كفاية عدد الموظفين إلى انخفاض جودة خدمة دافعي الضرائب على خطوط الهاتف وفي مراكز مساعدة دافعي الضرائب ونشوء تأخيرات كبيرة في معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية. وحتى عندما تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من توظيف عدد كافٍ من الموظفين، فإنها تكافح من أجل جذب المواهب التي تحتاجها وضمها والاحتفاظ بها وتدريبها بسبب "السياسات والتقنيات والعمليات غير الفعالة والتي عفا عليها الزمن".
لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية لا تقدم معلومات كافية وواضحة وفي الوقت المناسب للجمهور، مما يسبب الارتباك والإحباط وتعقيد مراقبة الوكالة
لا يزال بعض دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب يكافحون من أجل الوصول إلى المعلومات من مصلحة الضرائب الأمريكية، بما في ذلك العثور على إرشادات واضحة وفي الوقت المناسب يمكنهم الاعتماد عليها، وتحديد حالة المشكلات المعلقة، وفهم مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية وما إذا كان يجب عليهم الرد عليها، والوصول إلى موظف مصلحة الضرائب الأمريكية المعرفة للإجابة على أسئلتهم والسلطة لحل مشاكلهم.
لا يزال دافعو الضرائب يعانون من الصعوبات والإحباط في الحصول على المساعدة الهاتفية وجهًا لوجه لحل مشكلاتهم وأسئلتهم الضريبية
عندما يتصل دافعو الضرائب بمصلحة الضرائب، فإنهم يتوقعون ويستحقون خدمة عالية الجودة دون معاناة أوقات انتظار طويلة. لا تخبر مقاييس مستوى الخدمة (LOS) الخاصة بمصلحة الضرائب دافعي الضرائب شيئًا عن عدد المكالمات التي حولتها مصلحة الضرائب الأمريكية، وما إذا كان على دافعي الضرائب الاتصال عدة مرات، وما إذا كان دافعو الضرائب قد تلقوا في النهاية المعلومات التي يحتاجون إليها. على الرغم من أن مصلحة الضرائب قامت بتحسين خدمة الهاتف بشكل كبير خلال العام الماضي، فإن الطريقة التي تحسب بها مصلحة الضرائب الأمريكية LOS ترسم صورة أكثر تفاؤلاً بكثير من واقع تجربة دافعي الضرائب عند طلب المساعدة ولا تتناول "جودة الخدمة". لقد شعر متخصصو الضرائب بالإحباط بسبب أوقات الانتظار وانخفاض خسائر الخسارة (LOS)، مما أدى إلى تكبد تكاليف غير ضرورية بسبب تأخيرات مصلحة الضرائب الأمريكية أو عدم قدرة ممثلي خدمة العملاء على الإجابة على الأسئلة. يمكن لدافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى خدمة وجهًا لوجه تحديد موعد لزيارة مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TACs) للحصول على مساعدة ضريبية مجانية لمعالجة أسئلتهم الضريبية والحصول على الدعم إذا واجهوا حواجز لغوية. على الرغم من وجود TACs في جميع أنحاء الولايات المتحدة، إلا أن العديد من الولايات لديها موقع واحد فقط لـ TAC، والعديد منها لا يعمل بشكل كامل أو يعمل وفقًا لجدول زمني محدود مما يسبب تحديات لدافعي الضرائب.
يتضرر دافعو الضرائب من غياب الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي العودة
على الرغم من أن معدي الإقرارات الضريبية يقومون بإعداد أكثر من نصف الإقرارات الفردية المقدمة كل عام، إلا أن العديد منهم ليس لديهم أوراق اعتماد ولا يخضعون لأي حد أدنى من المعايير. ولأن دافعي الضرائب يتحملون المسؤولية عن دقة إقراراتهم، فإن معدي الضرائب غير الأكفاء أو غير النزيهين يلحقون الضرر بدافعي الضرائب من خلال تعريضهم لأوجه قصور ضريبية غير متوقعة، أو فوائد، أو ضرائب زائدة، أو المبالغ المستردة المفقودة.
التأخير المطول في حل المشكلات والإشعارات غير الكافية يثقل كاهل دافعي الضرائب الذين وقعوا ضحايا لسرقة الهوية أو الذين أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن إرجاعهم لاحتمال سرقة الهوية
ينتظر الأفراد الذين وقعوا ضحايا لسرقة الهوية المتعلقة بالضرائب ما يقرب من 19 شهرًا في المتوسط حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة عوائدهم وإرسال المبالغ المستردة. نعم، لقد قرأت ذلك بشكل صحيح: بالنسبة للعديد من الضحايا، هذا هو الحال أكثر من سنة ونصف! خلال الوباء، ساهمت قرارات سياسة مصلحة الضرائب الأمريكية بإعطاء الأولوية لمجالات أخرى (مثل تبديل الموظفين للرد على خطوط الهاتف) في تأخيرات المعالجة غير المعقولة التي استمرت طوال عام 2023 ومن المتوقع أن تستمر حتى عام 2024. ولكن هناك مجموعة ثانية من دافعي الضرائب تضررت أيضًا . في كل عام، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع علامة على ملايين العائدات مقابل سرقة الهوية المحتملة. ويواجه دافعو الضرائب الذين قدموا إقرارات مشروعة إخطارات غير كافية ويواجهون صعوبات في التحقق من هويتهم. وإلى أن يكمل دافع الضرائب عملية المصادقة، لا يمكن لمصلحة الضرائب معالجة إقراراته الضريبية أو إرسال المبالغ المستردة.
لا تزال الخدمات الرقمية غير كافية، مما يعيق حل القضايا بشكل فعال ويجبر الملايين من دافعي الضرائب على الاتصال أو إرسال المراسلات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
يفتقر دافعو الضرائب ومتخصصو الضرائب إلى حساب شامل عبر الإنترنت مزود بأدوات اتصال رقمية متكاملة للوصول إلى المعلومات والخدمات الضريبية. عندما لا يتمكن دافعو الضرائب من التواصل بسرعة مع مصلحة الضرائب الأمريكية لحل المشكلات رقميًا، فإن ذلك يؤثر سلبًا على تجربة دافعي الضرائب، مما يؤثر بدوره على رضا دافعي الضرائب وثقتهم بشكل عام في مصلحة الضرائب الأمريكية.
إن النهج الذي تتبعه مصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بعقوبات إعادة المعلومات الدولية صارم وغير فعال
من المحتمل أن يخضع الأشخاص الأمريكيون الذين يتلقون أموالاً من الخارج أو الذين لديهم مصالح مالية أجنبية معينة وأنشطة تجارية عبر الحدود لمجموعة واسعة من متطلبات الإبلاغ الأمريكية. تأتي العديد من هذه المتطلبات مصحوبة بعقوبات كبيرة عندما يكون التقديم متأخرًا أو غير مكتمل أو غير دقيق. أحيانًا ما تلحق العقوبات الدولية المتعلقة بإرجاع المعلومات الضرر بدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والشركات الصغيرة والمهاجرين. يتم تقييم غالبية هذه العقوبات تلقائيًا، ويتم تطبيقها على نطاق واسع، وهي قاسية بلا داعٍ، وغالبًا ما تكون غير متوقعة.
لا يزال دافعو الضرائب في الخارج يعانون من نقص الخدمات ويواجهون تحديات كبيرة في الوفاء بالتزاماتهم الضريبية الأمريكية
ويواجه دافعو الضرائب في الخارج صعوبات هائلة في الامتثال لالتزاماتهم الضريبية في الولايات المتحدة. يجد الكثيرون أنفسهم يحاولون التنقل في نظام ضريبي معقد لا يفهمونه، وتقدم مصلحة الضرائب الأمريكية مساعدة وتوجيهات محدودة. يفتقر دافعو الضرائب إلى مساعدة خدمة العملاء في الوقت الفعلي التي يمكن الوصول إليها من مصلحة الضرائب الأمريكية، وغالبًا ما تكون المساعدة من متخصصي الضرائب في القطاع الخاص، إذا كانت متوفرة، باهظة الثمن؛ وكلاهما يساهم في زيادة العبء على دافعي الضرائب هؤلاء. قد يواجه دافعو الضرائب في الخارج عقوبات شديدة إذا فشلوا في تقديم النماذج، والتي قد لا يكونون على علم ببعضها. إن التعقيد الذي يتسم به قانون الضرائب، وعدم القدرة على الالتزام به بسهولة، والخوف من العقوبات الصارمة، كل ذلك من الضخامة إلى الحد الذي دفع بعض دافعي الضرائب إلى اختيار التخلي عن جنسيتهم الأميركية.
على الرغم من بعض التحسينات، لا يزال العديد من دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب ينظرون إلى مكتب الاستئناف المستقل لمصلحة الضرائب على أنه غير مستقل بما فيه الكفاية
إن الافتقار إلى الاستقلالية والكفاءة التشغيلية في عملية مكتب الاستئناف (الاستئنافات) المستقل التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية يقوض ثقة دافعي الضرائب ويطيل فترة حل النزاعات. عندما يعجز دافعو الضرائب عن حل مشكلتهم في الاستئنافات أو التشكيك في نزاهة الاستئنافات، فقد يلجأون إلى الدعاوى القضائية المكلفة بدلا من ذلك، مما يضيف ضغطا ماليا وعاطفيا. تؤدي هذه المشكلات إلى تآكل الثقة في النظام الضريبي، وتمثل عبئًا ثقيلًا، وتضر بالقوانين القانونية لدافعي الضرائب الحق في استئناف قرار مصلحة الضرائب الأمريكية في منتدى مستقل.
