بيان صحفي

IR-2024-07 ، 10 يناير 2024

واشنطن – أطلق محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز سراحها اليوم التقرير السنوي لعام 2023 إلى الكونغرسواصفًا عام 2023 بأنه عام "الانتقال الاستثنائي لمصلحة الضرائب وبالتالي لدافعي الضرائب".

وينسب التقرير الفضل إلى دائرة الإيرادات الداخلية في تحسين خدمات دافعي الضرائب بشكل كبير ووضع خطط لتحويل تجربة دافعي الضرائب في السنوات المقبلة، لكنه يحدد معالجة الورق كمجال ضعف مستمر.

بموجب القانون، يتعين على تقرير المحامي تحديد المشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب وتقديم توصيات إدارية وتشريعية لمعالجة تلك المشاكل. ومع ذلك، قبل تصنيف التحديات التي يواجهها دافعو الضرائب، أشاد كولينز بمصلحة الضرائب لاتخاذها خطوات ملحوظة إلى الأمام.

وكتب كولينز في مقدمة التقرير: "بشكل عام، تجاوز حجم النجاحات مناطق الضعف في عام 2023، وأظهرت معظم المقاييس تحسنًا كبيرًا من أعماق جائحة [كوفيد-19]". يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية تخلصت تقريبًا من تراكم إقرارات ضريبة الدخل الفردية الأصلية غير المعالجة (النماذج 1040) وحسّنت الخدمة الهاتفية بشكل كبير.

تحديات خدمة دافعي الضرائب

"عندما أصدرت تقرير National Taxpayer Advocate لعام 2020، كتبت أن مصلحة الضرائب الأمريكية في معظم الحالات "يمكنها التعامل بشكل فعال مع كل ما يمكنها أتمتته"، وعندما أصدرت تقريرنا لعام 2021، كتبت أن "الورق هو الكريبتونيت الخاص لمصلحة الضرائب الأمريكية،" كولينز وقال في إصدار التقرير الجديد. "استمرت هذه الملاحظات في الحفاظ على صحتها في عام 2023. وكانت المجالات التي ظل فيها دافعو الضرائب يعانون من التأخير هي في المقام الأول تلك التي تطلب من الموظفين معالجة الإقرارات الضريبية ومراسلات دافعي الضرائب."

تأخير غير عادي في مساعدة ضحايا سرقة الهوية. في نهاية السنة المالية (FY) 2023، كان ما يقرب من نصف مليون من دافعي الضرائب الذين لديهم قضايا معلقة في وحدة مساعدة ضحايا سرقة الهوية (IDTVA) التابعة لمصلحة الضرائب ينتظرون ما يقرب من 19 شهرًا في المتوسط ​​حتى تتمكن الوكالة من حل مشكلات سرقة الهوية الخاصة بهم. وكتب كولينز: "لولا العدد الكبير من التحديات التي تؤثر على مجموعات أكبر من دافعي الضرائب، لكانت هذه هي الأخبار الرئيسية، وينبغي أن تكون كذلك". "يعتمد العديد من دافعي الضرائب على مستردات الضرائب لتغطية نفقات معيشتهم، وخاصة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين يتلقون مزايا ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) التي [اقتربت] من 7,000 دولار للسنة الضريبية 2022." وفي إشارة إلى أن 69٪ من دافعي الضرائب الذين قامت وحدة IDTVA بحل قضايا سرقة هوياتهم قد قاموا بتعديل الدخل الإجمالي عند أو أقل من 250٪ من مستوى الفقر الفيدرالي، وصف كولينز التأخير بأنه "غير معقول" وحث مصلحة الضرائب على إعطاء أولوية أعلى لحل القضايا بسرعة.

التأخير في معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة ومراسلات دافعي الضرائب. على الرغم من نجاح مصلحة الضرائب في القضاء على تراكم النماذج 1040 الورقية، إلا أن التراكمات في معالجة إقرارات ضريبة الدخل الفردية المعدلة (النماذج 1040-X)، استمرت الإقرارات الضريبية التجارية المعدلة والمراسلات. في نهاية السنة التقويمية 2019 (آخر سنة قبل الوباء)، بلغ تراكم العائدات المعدلة غير المعالجة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 0.5 مليون. وبالمقارنة، بلغ حجم الأعمال المتراكمة حتى أواخر أكتوبر/تشرين الأول 2023 1.9 مليون ــ أي ما يقرب من أربعة أضعاف ذلك الرقم. وتضاعفت مراسلات دافعي الضرائب والقضايا ذات الصلة خلال نفس الفترة، من 1.9 مليون إلى 4.3 مليون. بالإضافة إلى ذلك، وصلت نسبة قضايا المراسلات المصنفة على أنها "زائدة" في عام 2023 إلى أعلى مستوى لها في السنوات الأخيرة، حيث تجاوز ما يقرب من 70% من القضايا المعلقة أوقات المعالجة العادية حتى أواخر أكتوبر. إن التأخير في معالجة الإقرارات المعدلة والمراسلات يضر بدافعي الضرائب لأن التأخير في المعالجة يؤدي إلى تأخير في إصدار المبالغ المستردة.

ويعزو التقرير الكثير من تراكم المخزون الورقي إلى قرار وزارة الخزانة بإعطاء الأولوية للرد على المكالمات الهاتفية على معالجة الإقرارات والمراسلات المعدلة. يتم تنفيذ كلتا المهمتين بواسطة ممثلي خدمة عملاء IRS (CSRs) في وظيفة إدارة الحسابات (AM) الخاصة بالوكالة. بالنسبة لموسم تقديم الإقرارات لعام 2023، حددت وزارة الخزانة هدفًا يتمثل في تحقيق "مستوى خدمة" (LOS) بنسبة 85٪ على خطوط الهاتف المجانية التابعة لمصلحة الضرائب، وهذا يتطلب تزويد خطوط الهاتف بمستويات قادرة على التعامل مع معظم المكالمات خلال فترات الذروة. ومع ذلك، يقول التقرير إن هذا يعني أن مسؤولي المسؤولية الاجتماعية للشركات غالبًا ما "يجلسون في انتظار رنين الهاتف". خلال موسم تقديم الطلبات لعام 2023 وحده، قضى ممثلو خدمات الشركات 1.27 مليون ساعة (34% من وقتهم) في انتظار تلقي المكالمات. وهذا يُترجم إلى أكثر من 650 عامًا من العمل غير المنتج حيث كان من الممكن أن يقوم هؤلاء الموظفون بمعالجة الورق وتقليل أوقات الاستجابة للعائدات والمراسلات المعدلة.

كتب كولينز: "لا يمكن لمصلحة الضرائب أن تتنقل بين الموظفين بسهولة ذهابًا وإيابًا بين الرد على الهواتف ومعالجة المراسلات، لذلك كان وقت الموظف غير المنتج هو الثمن الذي كان عليها دفعه لتحسين مستويات الخدمة الهاتفية". "للمضي قدمًا، تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إيجاد طريقة لنقل الموظفين بين هاتين الوظيفتين بشكل أكثر ذكاءً. ومع ذلك، للأغراض الحالية، علينا أن نضع في اعتبارنا أن الأعمال المتراكمة في معالجة الإقرارات الضريبية ومراسلات دافعي الضرائب تزيد حجم الهاتف بشكل كبير. أنا أشجع مصلحة الضرائب على التركيز بشكل أكبر على تقليل تراكم معالجة الورق في عام 2024.

التحديات في تلقي المساعدة الهاتفية على الرغم من التحسينات الشاملة. يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية تستحق الثناء لتحقيق هدفها المتمثل في توفير مستوى خدمة بنسبة 85% على خطوط هاتف AM الخاصة بها خلال موسم تقديم الإيداعات، ولكنها تشير إلى أن LOS هو إجراء تقني للغاية يستبعد غالبية المكالمات التي تتلقاها مصلحة الضرائب الأمريكية من حسابها. خلال نفس الفترة التي حققت فيها مصلحة الضرائب الأمريكية خسارة خسارة قدرها 85%، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على 35% فقط من جميع المكالمات الواردة. بالنسبة للسنة المالية الكاملة، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على 29٪ من جميع المكالمات الواردة.

تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بالعشرات من خطوط الهاتف المتميزة، ويمكن للمتوسطات أن تخفي اختلافات كبيرة بين الخطوط الرئيسية. يقول التقرير إن الخدمة المقدمة لمحترفي الضرائب كانت أقل من المتوسط، مع تسجيل خسارة خسارة بنسبة 34% في السنة المالية 2023 ومتوسط ​​وقت انتظار يبلغ 16 دقيقة قبل الوصول إلى المسؤولية الاجتماعية للشركات. يقول التقرير: "يقوم ما يقرب من 500,000 ألف متخصص في الضرائب بإعداد الإقرارات الضريبية لأكثر من 85 مليون دافع ضرائب، وبالتالي فإن مصلحة الضرائب تستمد فائدة كبيرة من العمل بشكل تعاوني مع مجموعة من المتخصصين في الضرائب". "إن مطالبة موظفي الضرائب بمعاودة الاتصال بشكل متكرر والانتظار لا يزعجهم فحسب، بل يؤدي في كثير من الأحيان إلى تكاليف إضافية على دافعي الضرائب في الوقت الذي يحاسب فيه موظفو الضرائب على الانتظار". يوصي التقرير بأن تعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتحسين الخدمة على خط هاتف الممارس. كما توصي أيضًا مصلحة الضرائب بتطوير مقاييس أداء أفضل بحيث لا تقيس الوصول إلى المسؤولية الاجتماعية للشركات فحسب، بل تقيس أيضًا جودة الاتصال (على سبيل المثال، النسبة المئوية لقضايا دافعي الضرائب التي يتم حلها بمكالمة هاتفية واحدة).

معالجة رصيد الاحتفاظ بالموظفين (ERC).. غالبًا ما ينتظر أصحاب العمل الذين يقدمون مطالبات ERC المؤهلة ستة أشهر أو أكثر لتلقي أرصدتهم أو المبالغ المستردة. تلقت TAS عدة آلاف من حالات ERC، وقد شارك بعضها في منظمات غير ربحية تقدم خدمات طبية أو غيرها من الخدمات الحيوية وتعتمد على المبالغ المستردة من ERC للبقاء على قيد الحياة. اعتبارًا من أوائل ديسمبر، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من مليون مطالبة متراكمة من ERC. قالت مصلحة الضرائب الأمريكية إن العديد من المطالبات المقدمة احتيالية أو غير مؤهلة.

يقر التقرير بأن مصلحة الضرائب الأمريكية تقع بين المطرقة والسندان في التعامل مع مطالبات ERC. "إذا دفعت المطالبات بسرعة دون مراجعة كافية، فقد تدفع مليارات الدولارات لأشخاص غير مؤهلين. يقول التقرير: "إذا استغرق الأمر وقتًا لمراجعة المطالبات بعناية، فسيواجه أصحاب العمل المؤهلون تأخيرات كبيرة في الحصول على الائتمان، وفي الحالات القصوى، يمكن لأصحاب العمل الذين يحتاجون إلى الأموال على الفور أن يتوقفوا عن العمل".

توصيات إدارية

وفي نهاية كل قسم من أقسام "المشكلة الأكثر خطورة" العشرة في التقرير، يقدم المحامي توصيات إدارية لمعالجة المشاكل. ومن أهم توصياتها:

1. إعطاء الأولوية لتحسين الحسابات عبر الإنترنت لدافعي الضرائب الأفراد ودافعي الضرائب من الشركات ومحترفي الضرائب لتوفير وظائف مماثلة لتلك التي توفرها المؤسسات المالية الخاصة. من بين جميع الخطوات التي يمكن أن تتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحسين تجربة دافعي الضرائب، يقول كولينز إن إنشاء حسابات قوية عبر الإنترنت لديه القدرة على أن يكون الأكثر تحويلًا ويجب أن يحظى بالأولوية القصوى. ومع ذلك، يقول التقرير، إنه يجب تحسين الحسابات عبر الإنترنت بشكل كبير حتى يرى المزيد من دافعي الضرائب فوائد استخدامها، ويجب على مصلحة الضرائب القيام بعمل أفضل بكثير للترويج لها. خلال عام 2023، قدم دافعو الضرائب الأفراد أكثر من 160 مليون إقرار ضريبة دخل، ومع ذلك، تمكن 16.8 مليون مستخدم فقط من الوصول إلى الحسابات الفردية عبر الإنترنت. هذا ما يزيد قليلاً عن 10٪.

"من أجل خدمة دافعي الضرائب هؤلاء بشكل أفضل وإقناع 90٪ من دافعي الضرائب الآخرين بالنظر في إنشاء واستخدام حسابات عبر الإنترنت، يجب أن تهدف مصلحة الضرائب الأمريكية إلى توفير حسابات عبر الإنترنت يمكن من خلالها لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب، من بين أمور أخرى، رؤية المعلومات الكاملة حول حساباتهم، والحصول على ويقول التقرير: "والرد على إشعارات مصلحة الضرائب الأمريكية واختيار تلقي تذكيرات بالدفع". "سيمكن ذلك دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب من البقاء على اطلاع كامل بالمسائل الضريبية الفيدرالية والتفاعل بشكل أكثر سلاسة مع الوكالة، وسيقلل بشكل كبير من حجم المكالمات الهاتفية والبريد الذي تتلقاه مصلحة الضرائب".

2. تحسين قدرة مصلحة الضرائب على جذب الموظفين المؤهلين وتوظيفهم والاحتفاظ بهم. يقول التقرير أن مصلحة الضرائب الأمريكية تواصل النضال من أجل توظيف مرشحين مؤهلين في العديد من المجالات الرئيسية. وتقول إن ثلاثة من الأسباب الرئيسية هي الفشل في الإعلان عن الوظائف للجمهور المستهدف الأمثل حسب سلسلة الوظائف، وبطء وتيرة عملية التوظيف والأجور غير التنافسية. ويوصي التقرير مصلحة الضرائب الأمريكية بتخصيص المزيد من الجهد لتحديد وإجراء التواصل مع الجماهير المستهدفة من خلال سلسلة الوظائف، والعمل على مواصلة تقصير عملية التخليص والتأهيل لمقدمي الطلبات المختارين، والعمل مع مكتب إدارة شؤون الموظفين والكونغرس للحصول على مزيد من المرونة في الأجور للموظفين. المناصب التي يصعب شغلها.
3. تأكد من أن جميع موظفي مصلحة الضرائب - وخاصة الموظفين الذين يتعاملون مع العملاء - مدربون جيدًا. ويقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية واجهت تاريخياً تحديات في توفير التدريب المناسب للموظفين الذين يتعاملون مع العملاء، ويرجع ذلك جزئياً إلى تعقيد النظام الضريبي ونقص التمويل. ومع ذلك، تصبح هذه التحديات أكبر عندما تقوم الوكالة بزيادة عدد الموظفين، كما تفعل حاليًا. تظهر نتائج استطلاع وجهات نظر الموظفين الفيدراليين لعام 2023 الذي تم الانتهاء منه مؤخرًا أن ما يقرب من ربع موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية قدموا ردًا سلبيًا على عبارة "أتلقى التدريب الذي أحتاجه للقيام بعملي بشكل جيد". يقول التقرير: "من الأهمية بمكان أن تجعل مصلحة الضرائب الأمريكية التدريب الشامل أولوية وأن تضمن حصول الموظفين الجدد على تدريب مناسب قبل تكليفهم بمهام لها تأثير على دافعي الضرائب".
4. قم بترقية الواجهة الخلفية لـ "أداة تحميل المستندات" (DUT) لأتمتة معالجة مراسلات دافعي الضرائب بشكل كامل. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإنشاء وتنفيذ DUT للسماح لدافعي الضرائب بتحميل المستندات إلكترونيًا استجابةً لإشعار أو خطاب أو محادثة هاتفية أو زيارة من مصلحة الضرائب الأمريكية. ويقول التقرير إن هذه "نبأ عظيم" لدافعي الضرائب. مرة واحدة في تصل المستندات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ومع ذلك، لا تزال تتم معالجتها كما لو كانت موجودة على الورق. تذهب كافة المستندات إلى موقع مركزي ومن ثم يجب أن يتم تقسيمها إلى الوظيفة المناسبة للمعالجة والاستجابة. كجزء منها مبادرة المعالجة اللاورقيةقالت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه "ستتم معالجة نصف المراسلات الورقية والنماذج غير الضريبية واستجابات الإشعارات رقميًا" بحلول موسم التقديم لعام 2025. ستعمل المعالجة الرقمية على تقصير أوقات الاستجابة وتمكين مصلحة الضرائب من إعادة تعيين الموظفين إلى مجالات أخرى ذات أولوية عالية. يوصي التقرير بأن تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية جهودها لرقمنة معالجة المزيد من طلبات دافعي الضرائب وإنشاء عمليات خلفية لعمليات تقديم DUT.
5. تمكين جميع دافعي الضرائب من تقديم إقراراتهم الضريبية الفيدرالية إلكترونيًا. في حين أن الغالبية العظمى من دافعي الضرائب يقدمون إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية ما زالت تتلقى أكثر من 11 مليون إقرار فردي و15 مليون إقرار تجاري على الورق في العام الماضي. تؤدي معالجة المرتجعات الورقية إلى تأخير تسليم المبالغ المستردة وزيادة التكاليف الإدارية لمصلحة الضرائب. قد يفضل بعض دافعي الضرائب تقديم الملفات على الورق، ويقول التقرير إن مصلحة الضرائب يجب أن تستمر في تحسين تجربة تقديم الملفات الورقية. لكن العديد من دافعي الضرائب الذين يفضلون تقديم إقراراتهم إلكترونيا لا يمكنهم القيام بذلك لعدة أسباب. على سبيل المثال، لا يزال حوالي 150 إلى 200 نموذج من نماذج IRS غير مؤهلة للإيداع الإلكتروني. يصف التقرير العوائق الرئيسية أمام التقديم الإلكتروني ويوصي بالخطوات التي يمكن أن تتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية لإزالتها.
6. توسيع نطاق أهلية إلغاء العقوبة لأول مرة لتشمل جميع عقوبات إرجاع المعلومات الدولية. من المحتمل أن يخضع الأشخاص الأمريكيون الذين يتلقون هدايا أو ميراثًا من أشخاص أجانب أو الذين يمتلكون مصالح في بعض الشراكات والشركات الأجنبية وينخرطون في أنشطة تجارية عبر الحدود لمجموعة واسعة من متطلبات إعداد التقارير الأمريكية. ويقول التقرير إن العديد من متطلبات الإبلاغ هذه غامضة ومعقدة، وأنها تنطبق في بعض الأحيان على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والمهاجرين الذين قد لا يكونون على علم بها. ومع ذلك، يقول التقرير إن دافعي الضرائب الذين لا يلتزمون بمتطلبات الإبلاغ المعمول بها يتعرضون لعقوبات "يتم تقييمها تلقائيا، وتطبق على نطاق واسع، وتكون قاسية بلا داع، وغير متوقعة في كثير من الأحيان". تنطبق هذه العقوبات إذا كان التقديم متأخرًا أو غير كامل أو غير دقيق. وكتب كولينز: "بدلاً من تعزيز الامتثال الضريبي من خلال تعليم ودعم دافعي الضرائب، اختارت مصلحة الضرائب الأمريكية استعراض عضلاتها الإدارية وإسقاط مطرقة الإنفاذ على دافعي الضرائب ذوي النوايا الحسنة والجهات الفاعلة السيئة على حد سواء". ويوصي التقرير بأن تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية تخفيف العقوبة لأول مرة في هذه الحالات في الظروف المناسبة.

التوصيات التشريعية: «الكتاب البنفسجي»

المحامي الوطني لدافعي الضرائب 2024 الكتاب الأرجواني يقترح 66 توصية تشريعية تهدف إلى تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب. ومن بين التوصيات:

1. مطالبة مصلحة الضرائب بمعالجة مطالبات الائتمان أو استرداد الأموال في الوقت المناسب. يقدم الملايين من دافعي الضرائب مطالبات للحصول على الائتمان أو استرداد الأموال لدى مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام، ولكن بموجب القانون الحالي، لا يوجد أي شرط بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بدفع هذه المطالبات أو رفضها. قد تتجاهلهم ببساطة. العلاج المتاح لدافعي الضرائب هو رفع دعوى استرداد في محكمة محلية أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية. بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، لا يعد هذا خيارًا واقعيًا أو ميسور التكلفة، حيث إن السداد الكامل للمبلغ المتنازع عليه مطلوب بشكل عام، ويمكن أن تكون هناك رسوم تقاضي كبيرة. يقول التقرير: "إن غياب متطلبات المعالجة هو مثال واضح للحكومة غير المستجيبة". في حين أن مصلحة الضرائب الأمريكية تقوم عمومًا بمعالجة مطالبات الائتمان أو استرداد الأموال، إلا أن المطالبات يمكن أن تقضي شهورًا وحتى سنوات في طي النسيان الإداري داخل مصلحة الضرائب الأمريكية، وفي بعض الأحيان تفعل ذلك في بعض الأحيان. توصي TAS أن يطلب الكونجرس من مصلحة الضرائب التصرف بشأن مطالبات الائتمان أو استرداد الأموال في الوقت المناسب وفرض عواقب معينة على الفشل في القيام بذلك.

2. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع معايير دنيا لمعدي الإقرارات الضريبية المدفوعة وإلغاء أرقام التعريف الخاصة بالمعدين الخاضعين للعقوبات. تتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 160 مليون إقرار ضريبي على الدخل الفردي كل عام، ويتم إعداد معظمها من قبل معدي الإقرارات الضريبية المدفوعة. في حين أن بعض معدي الإقرارات الضريبية يجب أن يستوفوا متطلبات الترخيص (على سبيل المثالوالمحاسبين العموميين المعتمدين والمحامين والوكلاء المسجلين)، ومعظم المُعدين غير معتمدين. وقد وجدت العديد من الدراسات أن معدي الضرائب غير المعتمدين يعدون بشكل غير متناسب عوائد غير دقيقة، مما يدفع بعض دافعي الضرائب إلى دفع ضرائبهم أكثر من اللازم والبعض الآخر يدفع أقل من اللازم، مما قد يؤدي إلى عقوبات ورسوم فائدة. في السنة المالية 2022، قدرت مصلحة الضرائب الأمريكية معدل المدفوعات غير السليمة المنسوب إلى مطالبات EITC غير السليمة بنسبة 32٪، بما يصل إلى 18.2 مليار دولار. من بين الإقرارات الضريبية التي تطالب بـ EITC التي أعدها معدو الإقرارات الضريبية المدفوعة، كان 94٪ من المبلغ الإجمالي بالدولار لتسويات تدقيق EITC يعزى إلى الإقرارات التي أعدها معدون غير معتمدين.

يقول التقرير إن القوانين الفيدرالية وقوانين الولايات تتطلب بشكل عام من المحامين والأطباء وتجار الأوراق المالية والمخططين الماليين والخبراء الاكتواريين والمثمنين والمقاولين ومشغلي السيارات وحتى الحلاقين وأخصائيي التجميل الحصول على تراخيص أو شهادات، وفي معظم الحالات، اجتياز اختبارات الكفاءة. لحماية دافعي الضرائب والمالية العامة، توصي TAS الكونجرس بتفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية وإلغاء أرقام التعريف الضريبي للمعدين الذين تمت معاقبتهم بسبب السلوك غير اللائق.

3. توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب الأمريكية للفصل في قضايا استرداد الأموال. بموجب القانون الحالي، يمكن لدافعي الضرائب الذين يدينون بالضرائب ويرغبون في رفع دعوى قضائية مع مصلحة الضرائب الأمريكية دون دفع الضريبة أولاً الذهاب إلى محكمة الضرائب الأمريكية، في حين يجب على دافعي الضرائب الذين دفعوا التزاماتهم الضريبية ويسعون لاسترداد الأموال رفع دعوى أمام محكمة محلية أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية. على الرغم من أن هذا الانقسام بين حالات العجز وحالات استرداد الأموال كان موجودًا منذ عقود، إلا أن TAS توصي الكونجرس بمنح دافعي الضرائب خيار رفع المنازعات بشأن العجز واسترداد الأموال في محكمة الضرائب الأمريكية. ونظرًا للخبرة الضريبية التي يتمتع بها قضاتها، غالبًا ما تكون محكمة الضرائب مجهزة بشكل أفضل للنظر في الخلافات الضريبية من المحاكم الأخرى. كما أنها أكثر سهولة من المحاكم الأخرى لدافعي الضرائب غير المتمرسين وغير الممثلين لأنها تستخدم إجراءات غير رسمية، وخاصة في المنازعات التي لا تتجاوز 50,000 ألف دولار لكل سنة أو فترة ضريبية.
4. توسيع دفاع "السبب المعقول" عن عقوبة الفشل في تقديم دافعي الضرائب الذين يعتمدون على معدي الإقرارات لتقديم عائداتهم إلكترونيًا. يخضع دافع الضرائب الذي يقدم إقراره الضريبي بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار لعقوبة تصل إلى 25% من الضريبة المستحقة ما لم يتمكن دافع الضرائب من إثبات أن الفشل كان بسبب "سبب معقول". يقوم معظم دافعي الضرائب بتعيين متخصصين في الضرائب لإعداد إقراراتهم، وفي بعض الأحيان يفشل متخصصو الضرائب في الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات دون إخطار دافعي الضرائب. وفي عام 1985، عندما تم تقديم جميع الإقرارات الضريبية على الورق، رأت المحكمة العليا أن اعتماد دافعي الضرائب على مُعد لتقديم الإقرار الضريبي لا يشكل "سبباً معقولاً" لتبرير عقوبة الفشل في تقديم الإقرار الضريبي. وفي عام 2023، مددت محكمة الاستئناف الأمريكية هذا الاحتجاز ليشمل الإقرارات المقدمة إلكترونيًا.

لعدة أسباب، غالبًا ما يكون من الصعب على دافعي الضرائب التحقق من أن مُعد الإقرارات قد قدم إقرارًا إلكترونيًا بدلاً من التحقق من أن الإقرار قد تم تقديمه ورقيًا. يقول التقرير: "إن معاقبة دافعي الضرائب الذين يستعينون بالمعدين ويبذلون قصارى جهدهم للامتثال لالتزاماتهم الضريبية أمر غير عادل إلى حد كبير ويقوض سياسة الكونجرس التي تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية على تقديمها إلكترونيًا". "بموجب الحكم الأخير الذي أصدرته محكمة الاستئناف، فمن الأفضل لدافعي الضرائب الأذكياء أن يطلبوا من معديهم إعطائهم نسخاً ورقية من عائداتهم المعدة ثم إرسال العائدات عن طريق البريد المعتمد أو المسجل بأنفسهم حتى يتمكنوا من إثبات الامتثال". توصي TAS الكونجرس بتوضيح أن الاعتماد على المُعد لتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا قد يشكل "سببًا معقولًا" لتخفيف العقوبة ويطلب من وزارة الخزانة إصدار لوائح توضح بالتفصيل ما يشكل رعاية تجارية عادية وحكمة لتقييم طلبات الأسباب المعقولة.

5. تمكين برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) لمساعدة المزيد من دافعي الضرائب في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يساعد برنامج LITC بشكل فعال دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. عندما تم إنشاء برنامج منحة LITC في عام 1998، حدد القانون المنح السنوية بحد أقصى 100,000 دولار لكل عيادة. كما فرض القانون أيضًا شرط "المطابقة" بنسبة 100٪ (بمعنى أن العيادة لا يمكنها الحصول على أموال منحة LITC أكثر مما يمكنها الحصول عليه من مصادر أخرى). لقد تطورت طبيعة ونطاق برنامج LITC بشكل كبير منذ عام 1998، وهذه المتطلبات تحد من عدد دافعي الضرائب الذين يستطيع البرنامج مساعدتهم. في حين أن قانون المخصصات الموحدة لعام 2023 رفع الحد الأقصى لكل عيادة إلى 200,000 ألف دولار لمدة عام واحد ويمكن ترحيل هذا الحكم إلى عام 2024، توصي TAS بأن يقوم الكونجرس بإزالة أو زيادة الحد الأقصى لكل عيادة بشكل دائم والسماح لمصلحة الضرائب بتقليل مطابقة المتطلبات بنسبة 25% حيث سيؤدي ذلك إلى توسيع التغطية لتشمل دافعي الضرائب الإضافيين.

دراسات بحثية

في 31 يناير أو حوالي ذلك التاريخ، ستنشر TAS دراستين بحثيتين وتفاصيل تصميم دراسة ثالثة في www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.

غالبًا ما يتم فرض حظر لمدة عامين على الأهلية للحصول على الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد دون اتباع الإجراءات المطلوبة. يسمح قانون الضرائب لمصلحة الضرائب بمنع دافعي الضرائب من المطالبة بـ EITC، والائتمان الضريبي للطفل، والائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية لمدة عامين إذا قررت أن دافعي الضرائب طالبوا بالائتمان بشكل متهور أو مع تجاهل متعمد للقواعد واللوائح. إنها عقوبة قاسية لأنها تعني أن دافعي الضرائب لا يمكنهم الحصول على الاعتمادات في السنتين التاليتين لمطالبة غير سليمة حتى لو كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على الاعتمادات في تلك السنوات. وجدت TAS أن مصلحة الضرائب في كثير من الأحيان لم تتبع إجراءاتها الخاصة في فرض الحظر. فشل الموظفون في الحصول على موافقة إدارية في 76% من الحالات التي كانت فيها الموافقة الإدارية مطلوبة، وفشلوا في تقديم تفسير مناسب لدافعي الضرائب فيما يتعلق بأسباب فرض الحظر في 81% من الحالات.

يمكن أن تساعد مراجعة الحسابات عبر الإنترنت التي تقدمها وكالات الضرائب الحكومية والأجنبية مصلحة الضرائب على تحسين حساباتها عبر الإنترنت. في العام الماضي، نشرت TAS دراسة فحصت الحسابات عبر الإنترنت المقدمة لدافعي الضرائب الأفراد من قبل وكالات الضرائب الحكومية ووكالات الضرائب الأجنبية. بالنسبة للدراسة الجديدة، قامت TAS بمسح مواقع وكالات الضرائب الحكومية والأجنبية للحصول على معلومات حول الحسابات المقدمة للشركات ومحترفي الضرائب. ستكمل الدراسة الجديدة أيضًا استطلاع العام الماضي حول الحسابات عبر الإنترنت للأفراد من خلال الإبلاغ عن نتائج المقابلات التي أجرتها TAS مع الأفراد حول آرائهم حول حسابات IRS عبر الإنترنت وخطوات التحقق من الهوية التي يجب أن تكون مطلوبة لحماية سرية حساباتهم دون فرض مبالغ فيها حرج.

قد تؤدي إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بحجب المبالغ المستردة من الضرائب في حالات سرقة الهوية المشتبه بها إلى الإضرار بدافعي الضرائب الشرعيين. في كل عام، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتجميد عدة ملايين من المبالغ المستردة المطالب بها في الإقرارات الضريبية التي تم وضع علامة عليها بواسطة مرشحات مصلحة الضرائب الأمريكية لاحتمال سرقة الهوية. ومع ذلك، تحتوي المرشحات على معدلات إيجابية كاذبة تتجاوز عمومًا 50%. عندما تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إرجاع، فإنها ترسل خطابًا واحدًا إلى دافعي الضرائب يشرح فيه سبب إيقاف استرداد الأموال وإبلاغ دافعي الضرائب بأنه يجب عليه أو عليها التحقق من هويتهم قبل أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحرير المبلغ المسترد. في معظم السنوات، يقوم أكثر من نصف دافعي الضرائب الذين يتلقون هذه الرسالة بتوثيق هوياتهم وتلقي المبالغ المستردة، ولكن إذا لم يتم تلقي أي رد من دافعي الضرائب، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تتخذ أي إجراء آخر. نظرًا لخطر عدم تسليم البريد ومعدل الاستجابة المنخفض نسبيًا لرسائل مصلحة الضرائب الأمريكية، تشعر TAS بالقلق من أن بعض دافعي الضرائب لا يتلقون المبالغ المستردة التي هم مؤهلون لها. أرسلت TAS رسائل توعية بالبريد إلى عدد كبير من دافعي الضرائب الذين لم يتلقوا استردادًا للسنة الضريبية 2020 لأنهم لم يستجيبوا لخطاب مصلحة الضرائب. تقدم TAS مساعدة دافعي الضرائب هؤلاء على إكمال عملية التحقق من الهوية. تخطط TAS للإبلاغ عن نتائج هذه الدراسة في وقت لاحق من عام 2024.

أبرز التقارير الأخرى

يحتوي التقرير على حقوق دافعي الضرائب وتقييم الخدمة الذي يقدم مقاييس الأداء والبيانات الأخرى ذات الصلة، ووصفًا لقضية الدفاع عن قضية TAS وعمليات الدعوة النظامية، وملخصًا لإنجازات الدعوة الرئيسية لـ TAS ومناقشة القضايا الضريبية الفيدرالية العشرة التي يتم رفع دعوى عليها بشكل متكرر في المحكمة العام الماضي. ويتضمن التقرير أيضًا قسمًا بعنوان "نظرة سريعة"، والذي يقدم ملخصات موجزة عن "المشاكل العشرة الأكثر خطورة". الغرض منه هو إعطاء القراء نظرة عامة سريعة على كل قضية حتى يتمكنوا من تحديد القضايا التي يريدون قراءتها بعمق. يزور www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2023 للمزيد من المعلومات.

مواضيع ذات صلة

• التقرير الكامل: التقرير السنوي لعام 2023 المقدم إلى الكونغرس
• ملخص تنفيذي
• كتاب الأرجواني

اشتراك لتلقي مدونات National Taxpayer Advocate حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب في بريدك الوارد أو قراءتها المدونات السابقة. للاستفسارات الإعلامية، اتصل بعلاقات وسائل الإعلام في TAS على TAS.media@irs.gov أو اتصل بخط الوسائط على الرقم (202) 317-6802.

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب هي مستقل منظمة داخل دائرة الإيرادات الداخلية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك مساعدة مجانية إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب صعوبة مالية، أو إذا حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية أو إذا كنت تعتقد أن نظام أو عملية أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما هو. يجب. تعلم اكثر من خلال www.TaxpayerAdvocate.irs.gov أو اتصل بالرقم 877-777-4778. احصل على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS و موقع YouTube.com/TASNTA.