إير-2022-129، 22 يونيو 2022

واشنطن - أفرجت محامية دافعي الضرائب الوطنية إيرين إم كولينز اليوم عن تفويضها القانوني تقرير منتصف العام للكونغرس. ويعرب التقرير عن قلقه بشأن استمرار التأخير في معالجة الإقرارات الضريبية الورقية وما يترتب على ذلك من تأثير على المبالغ المستردة لدافعي الضرائب. وفي نهاية شهر مايو، كان لدى الوكالة تراكم قدره 21.3 مليون إقرار ضريبي ورقي غير معالج، بزيادة قدرها 1.3 مليون عن نفس الفترة من العام الماضي.

وكتب كولينز: "قالت مصلحة الضرائب إنها تهدف إلى سحق المخزون المتراكم هذا العام، وآمل أن تنجح". "لسوء الحظ، في هذه المرحلة، لا يزال التراكم يسحق مصلحة الضرائب وموظفيها، والأهم من ذلك، دافعي الضرائب. وعلى هذا النحو، تواصل الوكالة استكشاف استراتيجيات المعالجة الإضافية.

ويشير التقرير إلى أن الغالبية العظمى من دافعي الضرائب الأفراد يحصلون على المبالغ المستردة. وكتب كولينز: "في نهاية المطاف، يهتم دافع الضرائب النموذجي أكثر باسترداد أمواله في الوقت المناسب". "خاصة بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين يتلقون مزايا ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، قد تشكل المبالغ المستردة من الضرائب نسبة كبيرة من دخل أسرهم لهذا العام. وبالتالي، فإن تأخيرات المعالجة هذه تخلق صعوبات مالية غير مسبوقة لملايين دافعي الضرائب وصعوبات صريحة للكثيرين.

ومن بين دافعي الضرائب التجاريين، ينتظر الكثيرون فترات طويلة للحصول على أرصدة الاحتفاظ بضرائب الموظفين التي هم مؤهلون لها، بالإضافة إلى المبالغ المستردة العادية.

تضمنت التحديات الرئيسية التي يواجهها دافعو الضرائب هذا العام تأخيرات معالجة الإقرارات، وتأخير معالجة المراسلات، وصعوبة الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف.

تراكم الإقرارات الضريبية الورقية غير المعالجة

يقدم أكثر من 90% من دافعي ضرائب الدخل الأفراد إقراراتهم إلكترونيًا، لكن في العام الماضي قدم حوالي 17 مليون دافع ضرائب إقراراتهم على الورق. يختار البعض تقديمه على الورق. ليس لدى البعض خيار لأنهم يواجهون حواجز التقديم الإلكتروني، كما هو الحال عندما يُطلب منهم تقديم نموذج ضريبي أو جدول زمني لا يمكن لمصلحة الضرائب قبوله إلكترونيًا. قبل الوباء، كانت مصلحة الضرائب عادةً ما تقوم بتسليم المبالغ المستردة إلى أصحاب الملفات الورقية في غضون أربعة إلى ستة أسابيع. على مدار العام الماضي، تجاوزت حالات التأخير في استرداد الإقرارات الورقية بشكل عام ستة أشهر، مع تأخير لمدة 10 أشهر أو أكثر شيوعًا بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب.

يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية فشلت في إحراز تقدم في القضاء على تراكم الأوراق لديها لأن "وتيرة معالجة الإقرارات الضريبية الورقية لم تواكب الإيصالات الجديدة". خلال شهر مايو، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة ما متوسطه حوالي 205,000 إقرارات ضريبة الدخل الفردية (نماذج 1040) أسبوعيًا. بلغ تراكم نموذج 1040 في نهاية شهر مايو 8.2 مليون، مع وجود ملايين أخرى من الإقرارات الضريبية الورقية التي لم يتم تصنيفها بعد أو من المتوقع وصولها قبل الموعد النهائي لتقديم الطلبات في 15 أكتوبر. ويقول التقرير إنه سيتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية معالجة ما يزيد عن 500,000 نموذج 1040. أسبوعيًا - أي أكثر من ضعف وتيرته الحالية - للقضاء على الأعمال المتراكمة هذا العام. يقول التقرير: "الرياضيات شاقة".

النماذج 1040 هي مجرد عنصر واحد من تراكم معالجة الإقرارات الضريبية الورقية. يتم أيضًا تقديم الملايين من الإقرارات الضريبية التجارية والإقرارات الضريبية المعدلة (الفردية والتجارية) على الورق. وقد زاد إجمالي الأعمال المتراكمة بنسبة 7% خلال العام الماضي كما هو موضح في الشكل 1.

الشكل 1: حالة الإقرارات الضريبية الورقية غير المعالجة مقارنة الأسابيع المنتهية في 22 مايو 2021 و27 مايو 2022

وقد التزمت مصلحة الضرائب الأمريكية علنًا بتخفيض تراكم الإقرارات الضريبية الورقية إلى مستوى "صحي" بحلول نهاية العام، لكنها لم تقدم تعريفًا لـ "الصحي". وكتب كولينز: "تاريخيًا، دفعت مصلحة الضرائب الأمريكية المبالغ المستردة الناتجة عن الإقرارات الورقية في غضون أربعة إلى ستة أسابيع". "من وجهة نظر دافعي الضرائب، فإن العودة إلى فترة تسليم استرداد الأموال التي تتراوح من أربعة إلى ستة أسابيع هي تعريف معقول لعبارة "صحية".

ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى احتمال أن تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بمخزون كبير من الإقرارات الضريبية الورقية غير المعالجة في موسم تقديم الإقرارات لعام 2023، أصدر كولينز توجيه محامي دافعي الضرائب (TAD) في مارس يوجه مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ التشفير الشريطي ثنائي الأبعاد أو تقنيات المسح الأخرى لأتمتة نسخ الإقرارات الضريبية الورقية. وكتب كولينز: "اليوم، يجب على الموظف الضغط على الأرقام الموجودة في كل ورقة مرتجعة يدويًا في أنظمة IRS بواسطة الموظف". "في عام 2، لن يحدث هذا فقط بدا مجنون. هو - هي is مجنون." من المقرر أن يكون رد مصلحة الضرائب الأمريكية على TAD في 27 يونيو 2022.

ينسب التقرير الفضل إلى مصلحة الضرائب في اتخاذ الخطوات الأخيرة لمعالجة التراكم ولكنه يشير إلى "الفرص الضائعة" للتصرف في وقت سابق. وكتب كولينز: "لقد كانت التأخيرات في معالجة الأوراق لدى مصلحة الضرائب الأمريكية واضحة منذ أكثر من عام، وكان بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية معالجتها بشكل أكثر قوة في ذلك الوقت". "لو اتخذت مصلحة الضرائب خطوات قبل عام لإعادة تعيين الموظفين الحاليين لوظائف المعالجة، لكان من الممكن أن تقلل من تراكم المخزون في موسم التقديم هذا وتسريع دفع المبالغ المستردة لملايين دافعي الضرائب. لو نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية تشفيرًا شريطيًا ثنائي الأبعاد أو التعرف البصري على الأحرف أو تقنية مماثلة في الوقت المناسب لموسم تقديم الملفات لعام 2، لكان من الممكن أن تقلل من حاجة الموظفين إلى المشاركة في المهمة اليدوية للغاية المتمثلة في نسخ الإقرارات الضريبية الورقية. لو استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية بسرعة بعضًا من الأموال الإضافية البالغة 2022 مليار دولار التي قدمها قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 1.5 (ARPA)، والذي تم سنه قبل 2021 شهرًا، لتوظيف وتدريب موظفين إضافيين، لكان من الممكن أن تعمل من خلال الأعمال المتراكمة، وتجيب على المزيد المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب وتحسين خدمة دافعي الضرائب.

في نهاية مايو 2021، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 15.8 مليون إقرار إضافي تم تعليقه أثناء المعالجة وتطلب مراجعة يدوية من قبل موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية. تتكون العائدات المعلقة إلى حد كبير من
الإقرارات المقدمة إلكترونيًا والتي طالب دافعو الضرائب بموجبها بمبالغ ائتمان استرداد الاسترداد التي تختلف عن المبالغ المسموح بها الموضحة في سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية. اعتبارًا من مايو 2022، خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية عدد العائدات المعلقة إلى 5.4 مليون. وينسب التقرير الفضل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في تطوير إجراءات لتقليل التأخير بين العوائد المعلقة، جزئيًا عن طريق أتمتة عملية المراجعة. ومع ذلك، فإن المرتجعات المقدمة إلكترونيًا والتي تم تعليقها أثناء المعالجة لم تؤدي بشكل عام إلى تأخيرات طويلة في استرداد الأموال. وعلى النقيض من ذلك، أدت الإقرارات الضريبية الورقية غير المعالجة إلى تأخير استرداد الأموال لمدة تتراوح بين ستة إلى عشرة أشهر أو أكثر.

تأخير معالجة المراسلات

عندما يتلقى دافع الضرائب إشعارًا ويطلب منه الرد أو يختار الرد، يجب على دافع الضرائب عمومًا القيام بذلك عن طريق البريد. حتى 21 مايو، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة 5 ملايين رد من دافعي الضرائب على التعديلات المقترحة. وقد استغرق الأمر 251 يومًا في المتوسط، أي أكثر من ثمانية أشهر. وهذا أكثر من ثلاثة أضعاف وقت المعالجة البالغ 74 يومًا في السنة المالية 2019، وهي آخر سنة قبل الوباء. يقول التقرير: "عندما يتم إنشاء خطأ حسابي أو إشعار مماثل فيما يتعلق بإقرار ضريبي ورقي، فإن الجمع بين تأخير معالجة الإقرار وتأخير معالجة المراسلات قد يعني أن دافعي الضرائب يجب أن ينتظروا أكثر من عام حتى يتمكنوا من الحصول على إقرار ضريبي". قم بحل المشكلة واسترداد المبلغ المستحق."

يوجد حاليًا أكثر من 336,000 من دافعي الضرائب الذين لم يتمكنوا من تقديم إقراراتهم أو استلام المبالغ المستردة لأن لصوص الهوية قد قدموا بالفعل إقرارات باستخدام معلومات التعريف الخاصة بهم. ويجب على دافعي الضرائب هؤلاء تقديم إفادات خطية ووثائق أخرى لإثبات هوياتهم. وعليهم الآن عمومًا الانتظار لمدة عام على الأقل حتى يتلقوا المبالغ المستردة. ينص موقع مصلحة الضرائب الأمريكية على ما يلي: "[بسبب] الظروف المخففة الناجمة عن الوباء، زادت مخزونات سرقة الهوية لدينا ويستغرق الأمر في المتوسط ​​حوالي 360 يومًا لحل حالات سرقة الهوية."

تحديات الهاتف

خلال موسم تقديم الإقرارات لعام 2022، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 73 مليون مكالمة هاتفية. وصلت مكالمة واحدة فقط من أصل 10 إلى موظف مصلحة الضرائب. بالمقارنة مع موسم تقديم الطلبات لعام 2021، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على أقل من نصف عدد المكالمات، لكن النسبة المئوية للمكالمات التي تم الرد عليها ظلت كما هي تقريبًا لأنهم تلقوا أيضًا أقل من نصف عدد المكالمات. وارتفع متوسط ​​الوقت الذي يقضيه دافع الضرائب في الانتظار من 20 دقيقة إلى 29 دقيقة. ويبين الشكل 2021 مقارنة بين الخدمة الهاتفية خلال موسمي الإيداع في 2022 و2.

الشكل 2: مقارنة نتائج هاتف مؤسسة IRS بين الأسابيع المنتهية في 21 مايو 2021 و23 أبريل 2022

وكتب كولينز: "إن الجمع بين أكثر من 21 مليون إقرار ضريبي ورقي غير معالج، وأكثر من 14 مليون إشعار خطأ رياضي، وثمانية أشهر من التراكم في معالجة مراسلات دافعي الضرائب، والصعوبة غير العادية في الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف، جعل موسم التقديم هذا صعبًا بشكل خاص".

أهداف TAS للسنة المالية 2023

وفقًا لما يقتضيه القانون، يحدد تقرير المحامي الأهداف الرئيسية لـ TAS للسنة المالية القادمة. ويصف التقرير 14 هدفًا من أهداف الدعوة النظامية، وستة أهداف مناصرة للقضايا وأهداف عمل أخرى، وثلاثة أهداف بحثية. في ضوء التحديات التي واجهها دافعو الضرائب على مدى العامين الماضيين، كتب كولينز أن TAS ستركز بشدة على العمل مع مصلحة الضرائب لتحسين معالجة الإقرارات الضريبية وخدمة دافعي الضرائب بشكل عام. ومن بين الأهداف التي حددها التقرير ما يلي:

• أتمتة معالجة الإقرارات الضريبية الورقية. في 29 مارس، كما هو مذكور أعلاه، أصدر كولينز توجيهًا لمحامي دافعي الضرائب (TAD) يوجه مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ تقنية المسح بحلول بداية موسم تقديم الإقرارات لعام 2023 بحيث يمكن قراءة الإقرارات الضريبية الورقية آليًا ولن يضطر الموظفون إلى الضغط على كل منها. رقم عند العودة إلى أنظمة IRS. بعد الحصول على تمديد للرد، من المقرر الآن أن يكون رد مصلحة الضرائب الأمريكية على TAD يوم الاثنين الموافق 27 يونيو.
  أشاروا إلى أنه من غير المحتمل أن يقوموا بتنفيذ التشفير الشريطي ثنائي الأبعاد، لكن كولينز حثهم بشدة على تنفيذ خطة لتحقيق أتمتة معالجة الورق في الوقت المناسب لموسم حفظ الملفات التالي. وكتب كولينز: "إن القيام بذلك أمر بالغ الأهمية". "من غير المقبول أن تستمر الوكالة في دفع رواتب آلاف الموظفين لضغط البيانات من ملايين الإقرارات الضريبية، رقمًا تلو الآخر، إلى أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية - مما يؤدي إلى تراكم المعالجة الحالية وإنتاج معدل خطأ في تدوين الإقرارات الفردية في العام الماضي بنسبة 2 بالمائة ".
• - الحد من العوائق التي تحول دون تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيا. لا يزال بعض دافعي الضرائب يفضلون تقديم الإقرارات الضريبية الورقية. ومع ذلك، فإن العديد من مقدمي الملفات الورقية، وربما الأغلبية، يفضلون تقديم عوائدهم إلكترونيًا ولكنهم غير قادرين على القيام بذلك. ومن بين العوائق: يجب على بعض دافعي الضرائب تقديم نماذج أو جداول مصلحة الضرائب الأمريكية التي لا تقبلها مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال نظام الملفات الإلكترونية الخاص بها؛ يجب على بعض دافعي الضرائب تضمين المرفقات (على سبيل المثالأو التقييمات أو بيانات الإفصاح) التي لا يمكن تقديمها بواسطة حزم البرامج الضريبية الخاصة بها؛ تمنع بعض حزم البرامج الإرجاعات من الملف الإلكتروني إذا تجاوز دافع الضرائب إدخالات معينة؛ ترفض أنظمة مصلحة الضرائب عائدات معينة أثناء عملية الملف الإلكتروني وتطلب من دافعي الضرائب المتأثرين إرسال عائداتهم بالبريد بدلاً من ذلك؛ ويعيش بعض دافعي الضرائب في مناطق من البلاد لا تتوفر فيها إمكانية الوصول إلى الإنترنت عريض النطاق أو يفتقرون إلى الوصول إلى أجهزة الكمبيوتر، وبالتالي يواجهون صعوبة أكبر في إعداد عائداتهم وتقديمها إلكترونيًا. يقول التقرير إن مصلحة الضرائب يجب أن تقلل من حواجز التقديم الإلكتروني، حتى يتمكن المزيد من دافعي الضرائب من تقديم الملف الإلكتروني وسيكون هناك عدد أقل من الإقرارات الضريبية الورقية للنسخ أو المسح الضوئي.
• تحسين عمليات التوظيف والتدريب في مصلحة الضرائب الأمريكية. في السنة المالية 2022، قام الكونجرس بزيادة الميزانية الإجمالية لمصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 6% تقريبًا وجزء خدمات دافعي الضرائب من الميزانية بنسبة XNUMX% تقريبًا. تنبع العديد من التحديات التي تواجهها مصلحة الضرائب الأمريكية من عدم كفاية عدد الموظفين، بما في ذلك محدودية عدد الموظفين في مراكز معالجة الطلبات والاتصال الهاتفي. ويقول التقرير إن توظيف الموظفين الجدد وتدريبهم بشكل مناسب سيعزز تجربة دافعي الضرائب.
• تحسين الخدمة الهاتفية. وقد يتم حل بعض مشكلات دافعي الضرائب من خلال قنوات التكنولوجيا، ويجب أن يكون تعزيز هذه القنوات أولوية. ولكن من الأفضل حل بعض القضايا من خلال المحادثة، وبعض دافعي الضرائب لا يشعرون بالارتياح تجاه التكنولوجيا. يقول التقرير أنه من الأهمية بمكان أن يتمكن دافعو الضرائب من الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف. كما نوقش أعلاه، لم يتمكن موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية من الرد إلا على 10٪ من المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب في موسم التقديم هذا. وكتب كولينز: "إذا فشلت شركة خاصة في الرد على تسعة من كل 10 مكالمات من العملاء، فسيذهب العملاء إلى مكان آخر". "هذا بالطبع ليس خيارًا لدافعي الضرائب الأمريكيين، لذا فمن الأهمية بمكان أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بزيادة عدد الموظفين في مراكز الاتصال الهاتفية التابعة لها للتعامل مع حجم المكالمات التي تتلقاها".

ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصيات الإدارية لمحامي دافعي الضرائب الوطني

يُطلب من محامي دافعي الضرائب الوطني بموجب القانون تقديم تقرير نهاية العام إلى الكونجرس الذي يقدم، من بين أمور أخرى، توصيات إدارية لحل مشاكل دافعي الضرائب. يسمح القسم 7803 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية للمحامي الوطني لدافعي الضرائب بتقديم توصيات إدارية إلى المفوض ويطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية الرد في غضون ثلاثة أشهر. وبموجب هذه السلطة، يرسل محامي دافعي الضرائب الوطني سنويًا إلى المفوض جميع التوصيات الإدارية المقترحة في تقرير نهاية العام للرد عليها.

قدمت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب 88 توصية إدارية في تقريرها لنهاية العام 2021 ثم قدمتها إلى المفوض للرد عليها. وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ 61 (أو 69%) من التوصيات كليًا أو جزئيًا.

يتم نشر ردود مصلحة الضرائب على موقع TAS على الويب https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

* * * * * * *

يُطلب من المحامي الوطني لدافعي الضرائب بموجب القانون تقديم تقريرين سنويين إلى لجنة مجلس النواب المعنية بالطرق والوسائل ولجنة الشؤون المالية بمجلس الشيوخ. يتطلب القانون تقديم هذه التقارير مباشرة إلى اللجان دون أي مراجعة مسبقة أو تعليق من مفوض الإيرادات الداخلية، أو وزير الخزانة، أو مجلس مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية، أو أي مسؤول أو موظف آخر في وزارة الخزانة، أو مكتب الإدارة والميزانية. يجب أن يحدد التقرير الأول أهداف مكتب محامي دافعي الضرائب للسنة المالية التي تبدأ في تلك السنة التقويمية. ويجب أن يتضمن التقرير الثاني مناقشة المشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب، وتحديد القضايا الضريبية العشر الأكثر شيوعًا في المحاكم، وتقديم توصيات إدارية وتشريعية لحل مشاكل دافعي الضرائب.

تدوّن منظمة National Taxpayer Advocate حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب. انقر هنا للاشتراك. يمكن العثور على المدونات السابقة من National Taxpayer Advocate هنا. للاستفسارات الإعلامية، يرجى الاتصال بعلاقات وسائل الإعلام في TAS على TAS.media@irs.gov أو اتصل بخط الوسائط على الرقم (202) 317-6802.

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي إحدى خدمات محامي دافعي الضرائب (TAS) مستقل منظمة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. رقم محامي دافعي الضرائب المحلي الخاص بك موجود في الدليل المحلي الخاص بك وفي www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. يمكنك أيضا دعوة الرقم المجاني لـ TAS هو 877-777-4778. يمكن أن تساعدك TAS إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حل مشكلة IRS، أو إذا كانت مشكلتك تسبب صعوبات مالية، أو إذا كنت تعتقد أن نظام أو إجراء IRS لا يعمل كما ينبغي. خدمتنا مجانية. لمزيد من المعلومات حول TAS وحقوقك بموجب ميثاق حقوق دافعي الضرائب، انتقل إلى www.taxpayeradvocate.irs.gov. يمكنك الحصول على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSو موقع YouTube.com/TASNTA.