en   الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
وثيقة حقوق دافع الضرائب
مصطلحات البحث الشائعة:
الأخبار
الحصول على مساعدة
التقارير
شروط الضريبة
إشعارات
الخروج من البحث
الرئيسية > التقارير > التقرير السنوي لعام 2024 المقدم إلى الكونجرس > التقرير الكامل

التقرير الكامل للترويسة الرئيسية
التقرير الكامل

يحدد التقرير السنوي الذي يقدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس مشاكل دافعي الضرائب ويقدم اقتراحات لزيادة حماية حقوق دافعي الضرائب وتخفيف العبء على دافعي الضرائب.

محتويات التقرير

التنزيلات الكاملة والملخص التنفيذي

التقرير السنوي لعام 2024 إلى الكونغرس

استهل

  1. ملاحظات تمهيدية من قبل محامي دافعي الضرائب الوطني
  2. حقوق دافعي الضرائب وتقييم الخدمة: مقاييس أداء مصلحة الضرائب الأمريكية والبيانات المتعلقة بحقوق وخدمات دافعي الضرائب

أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب

المُقدّمة

  1. رصيد الاحتفاظ بالموظفين: تأخيرات معالجة مصلحة الضرائب الداخلية تؤدي إلى حالة من عدم اليقين وتضر بأصحاب الأعمال وتزعجهم
  2. معالجة الإقرارات: التأخيرات المستمرة في معالجة الإقرارات الضريبية من قبل مصلحة الضرائب تسبب إحباط دافعي الضرائب وتتسبب في تأخير استرداد الأموال
  3. سرقة الهوية: التأخير في معالجة واسترداد الأموال يضر بضحايا سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب
  4. خدمة مصلحة الضرائب: غالبًا ما لا تكون خدمة دافعي الضرائب في الوقت المناسب أو كافية
  5. الاحتيالات المتعلقة بالضرائب: المزيد من دافعي الضرائب يقعون ضحايا للاحتيالات المتعلقة بالضرائب
  6. التوظيف: إن التحديات المستمرة التي تواجهها مصلحة الضرائب في توظيف الموظفين وتوظيفهم وتدريبهم والاحتفاظ بهم تعيق قدرتها على تحقيق تغيير تحويلي في خدمة العملاء وإدارة الضرائب
  7. معالجة رقم التعريف الضريبي الفردي: اعتماد مصلحة الضرائب على النماذج الورقية والمراجعة اليدوية للوثائق يتسبب في حدوث تأخيرات وأخطاء ومخاطر أمنية محتملة
  8. الثقافة الضريبية والمالية: المعرفة الضريبية والمالية المحدودة تسبب عواقب وخيمة على دافعي الضرائب
  9. إدارة العقوبات المدنية: إن إدارة مصلحة الضرائب للعقوبات غالبًا ما تكون غير عادلة، وتؤدي بشكل غير متسق إلى ردع السلوك غير اللائق، ولا تعزز الإدارة الفعالة، وبالتالي تثبط الامتثال الطوعي
  10. الإفصاح الطوعي الجنائي: قد تؤدي التغييرات التي طرأت على متطلبات ممارسات الإفصاح الطوعي الجنائي التابعة لمصلحة الضرائب الداخلية إلى تقليص الامتثال الطوعي والتأثير سلبًا على الفجوة الضريبية

معظم القضايا المقاضاة

مناصرة TAS

الدفاع عن قضية TAS
TAS الدعوة النظامية
توجيهات محامي دافعي الضرائب

تقارير أبحاث TAS

لم يتلق بعض دافعي الضرائب الشرعيين استردادًا للسنة الضريبية 2020 لأنهم لم يستجيبوا لخطاب من مصلحة الضرائب يطلب التحقق من الهوية
تحسين خدمة الهاتف في مصلحة الضرائب: مراجعة لأفضل الممارسات والإجراءات المستخدمة من قبل مراكز الاتصال الحكومية الكبيرة والقطاع الخاص
معالجة دائرة الإيرادات الداخلية لأرقام التعريف الضريبي الفردية

الملاحق

الملحق 1: دليل TAS
الملحق 2: تجميع البيانات والتحقق من صحتها
الملحق 3: مسرد المختصرات
أونلاين فقط:متتبع توصيات ARC
أونلاين فقط:تقرير أهداف السنة المالية 2024 المقدم إلى الكونجرس: تحديث حالة الأهداف

المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2025 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب

مقدمة

تعزيز حقوق دافعي الضرائب

  1. زيادة أهمية ميثاق حقوق دافعي الضرائب من خلال إعادة تصميمه باعتباره القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية
  2. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة مطالبات الائتمان أو استرداد الأموال في الوقت المناسب

تحسين عملية الايداع

  1. التعامل مع مدفوعات الضرائب والمستندات المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها في الموعد النهائي المحدد أو قبله
  2. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية وإلغاء أرقام التعريف الخاصة بمعدي الإقرارات الضريبية
  3. تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
  4. قم بتعديل المواعيد النهائية لدفع الضرائب المقدرة الفردية بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
  5. إلغاء متطلبات الإبلاغ المكررة التي يفرضها قانون السرية المصرفية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية
  6. تفويض استخدام تمويل منحة مساعدة ضريبة الدخل التطوعية لمساعدة دافعي الضرائب في تقديم طلبات الحصول على أرقام هوية دافعي الضرائب الأفراد

تحسين إجراءات التقييم والتحصيل

  1. اشتراط أن توضح إشعارات الأخطاء الحسابية سبب (أسباب) التعديل بشكل محدد، وإبلاغ دافعي الضرائب بأنه يجوز لهم طلب التخفيض في غضون 60 يومًا، وإرسالها بالبريد المعتمد أو المسجل
  2. الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
  3. طلب مراجعة إدارية مستقلة وموافقة كتابية قبل أن تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر متعدد السنوات الذي يمنع دافعي الضرائب من الحصول على إعفاءات ضريبية معينة وتوضيح أن محكمة الضرائب تتمتع بالسلطة القضائية لمراجعة تأكيد الحظر متعدد السنوات
  4. منح دافعي الضرائب في الخارج وقتًا إضافيًا لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي
  5. منح دافعي الضرائب في الخارج وقتًا إضافيًا لطلب جلسة استماع بشأن الإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل وتقديم التماس للطعن في إشعار التحديد في محكمة الضرائب
  6. النص على أن العقوبات القابلة للتقييم تخضع لإجراءات القصور
  7. توجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ صيغة آلية لتحديد دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية
  8. تنص على أن "فرصة الطعن" في المسؤولية الضريبية التي حددتها مصلحة الضرائب في جلسة الإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل تشمل فرصة الطعن في هذه المسؤولية في محكمة الضرائب الأمريكية
  9. منع مصلحة الضرائب من حجب جزء ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) من استرداد دافع الضرائب لسداد الالتزامات الضريبية الفيدرالية
  10. إلغاء رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والذين يدفعون عن طريق الخصم المباشر
  11. تحسين العرض في إمكانية الوصول إلى برنامج التسوية عن طريق إلغاء متطلبات الدفع مقدمًا
  12. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمراعاة الدخل الحالي لدافعي الضرائب عند تحديد ما إذا كان سيتم التنازل عن رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط
  13. تعديل شرط قيام مكتب كبير المستشارين بمراجعة عروض معينة في حالة التسوية
  14. مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل كل ثلاثة أشهر إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
  15. توضيح متى تبدأ فترة السنتين لطلب إعادة عائدات الضريبة
  16. حماية صناديق التقاعد من الضرائب التي تفرضها مصلحة الضرائب، بما في ذلك الضرائب "الطوعية"، في غياب السلوك الصارخ من جانب دافعي الضرائب
  17. توفير حماية لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حبس الرهن على الإقامة الرئيسية
  18. توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
  19. تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
  20. مراجعة قواعد تحصيل الديون الخاصة لتحديد وحماية دافعي الضرائب الذين تقل دخولهم عن 200 في المائة من مستوى الفقر الفيدرالي بشكل أكثر دقة

إصلاح أحكام العقوبات والفوائد

  1. تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة ليعكس جوهرها بشكل صحيح
  2. تطبيق معدل فائدة واحد على المدفوعات غير المسددة من الضريبة المقدرة في الفترات بين كل تاريخ استحقاق للقسط
  3. تمديد الدفاع عن السبب المعقول لعقوبة الفشل في تقديم إقراراتهم إلى دافعي الضرائب الذين يعتمدون على معدي الإقرارات الضريبية لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا
  4. فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
  5. توضيح أن الموافقة الإشرافية مطلوبة بموجب IRC § 6751(b) قبل اقتراح العقوبات
  6. مطالبة الموظف بتحديد جميع عقوبات الإهمال والمشرف بالموافقة عليها بموجب IRC § 6662(b)(1)
  7. تعديل تعريف "العمد" لأغراض تحديد الإبلاغ عن مخالفات البنوك والحسابات المالية الأجنبية وتخفيض الحد الأقصى لمبالغ الغرامات

تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف

  1. اشتراط موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات الاستئناف

تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب

  1. توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
  2. توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
  3. توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
  4. تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم الملف صديق المحكمة سروال داخلي
  5. تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض الممولين الذين يعانون من صعوبات اقتصادية أثناء تعثر الاعتمادات
  6. إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب

تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية

  1. توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب الأمريكية للاستماع إلى قضايا استرداد الأموال
  2. تفويض محكمة الضرائب الأمريكية بإصدار أوامر باسترداد الأموال أو الاعتمادات في إجراءات تحصيل الديون في حالة وجود خلاف حول المسؤولية
  3. تعزيز الاتساق مع المحكمة العليا بوشلر قرار بتحديد المهل الزمنية اللازمة لرفع كافة الدعاوى الضريبية وفقاً لمبادئ القضاء العادل
  4. تمديد الموعد النهائي لدافعي الضرائب لتقديم دعوى استرداد الأموال عندما يطلبون إعادة النظر في إشعار رفض المطالبة ولكن مصلحة الضرائب لم تقرر في الوقت المناسب مطالبهم
  5. تفويض محكمة الضرائب بالتوقيع على مذكرات الاستدعاء لإنتاج السجلات التي يحتفظ بها طرف ثالث قبل جلسة الاستماع المقررة
  6. النص على أن نطاق المراجعة القضائية لقرارات "الزوج البريء" بموجب IRC § 6015 هو من جديد
  7. توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كوسيلة للدفاع في قضايا التحصيل والإفلاس واسترداد الأموال
  8. إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع تمديدات الإيداع

توصيات متنوعة

  1. إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة
  2. اعتماد تعريف متسق وأكثر حداثة لـ "الطفل المؤهل" في قانون الإيرادات الداخلية
  3. منح دافعي الضرائب المتضررين من الكوارث المعلنة اتحاديًا بشكل دائم خيار استخدام الدخل المكتسب في السنة السابقة للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
  4. السماح بانتهاء صلاحية الحد الأقصى لخصومات خسائر السرقة في قانون خفض الضرائب والوظائف حتى لا يتم فرض ضرائب على ضحايا الاحتيال على المبالغ المسروقة منهم
  5. تعديل فترة المراجعة للسماح بالإعفاءات الضريبية أو المبالغ المستردة لتشمل فترة أي تأجيل أو وقت إضافي أو مهمل لتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المناسب
  6. حماية دافعي الضرائب في مناطق الكوارث المعلنة فيدراليًا والذين يتلقون إعانة من تقديم الطلبات والدفعات من إشعارات التحصيل غير الدقيقة والمربكة
  7. السماح لدافعي الضرائب في ظروف محدودة بالمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال فيما يتعلق بالأطفال الذين ليس لديهم أرقام الضمان الاجتماعي ولكنهم مؤهلون للحصول على الائتمان
  8. توضيح ما إذا كان المُعالون مطالبين بالحصول على أرقام هوية دافع الضرائب لأغراض الائتمان للمُعالين الآخرين
  9. السماح لأعضاء بعض الطوائف الدينية التي لا تشارك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالحصول على استرداد ضريبة العمل
  10. إزالة الشرط الذي ينص على أن الإيصالات المكتوبة التي تقر بالمساهمات الخيرية يجب أن تكون "متزامنة"
  11. حدد معدلًا قياسيًا موحدًا لخصم الأميال لجميع الأغراض
  12. إلغاء عقوبة الزواج للأجانب غير المقيمين الذين يكونون مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي المميز
  13. تشجيع وتفويض المقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة للدخول في اتفاقيات طوعية للاستقطاع الضريبي
  14. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد المعلومات المطلوبة في إشعارات الاتصال الخاصة بالطرف الثالث
  15. تمكين برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض لمساعدة المزيد من دافعي الضرائب في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية
  16. تعويض دافعي الضرائب عن عمليات تدقيق برنامج البحوث الوطنية "دون تغيير".
  17. تحسين الثقافة الضريبية والمالية من خلال تعزيز التعاون بين الوكالات وتحديث متطلبات نشر مصلحة الضرائب للرسوم البيانية التي تلخص الإيرادات والإنفاق الحكومي
  18. إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره
  19. تأجيل مواعيد سداد الضرائب للرهائن والأفراد المحتجزين ظلماً في الخارج

الملحق 1: مواد مرجعية إضافية للتوصيات التشريعية في هذا المجلد

الملحق 2: التوصيات التشريعية السابقة لمحامي دافعي الضرائب الوطني التي تم سنها في القانون