IR-2025-04 ، 8 يناير 2025
واشنطن – أطلق محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز سراحها اليوم التقرير السنوي لعام 2024 إلى الكونغرس، العثور على تحسن عام في خدمة دافعي الضرائب في إدارة الضرائب الداخلية ولكن أيضًا تسليط الضوء على التحديات المستمرة، وخاصة التأخير في معالجة مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) وحل قضايا مساعدة ضحايا سرقة الهوية.
"للمرة الأولى منذ أن أصبحت مدافعًا وطنيًا عن دافعي الضرائب في عام 2020، يمكنني أن أبدأ هذا التقرير بأخبار جيدة: لقد تحسنت تجربة دافعي الضرائب بشكل ملحوظ"، كما كتب كولينز. "في عام 2024، شهد دافعو الضرائب والممارسون خدمة أفضل، وتلقوا عمومًا استردادًا في الوقت المناسب، وواجهوا أوقات انتظار أقصر للوصول إلى ممثلي خدمة العملاء ... بعد تلقي تمويل متعدد السنوات، قطعت مصلحة الضرائب [أيضًا] خطوات كبيرة نحو تحسين خدمات دافعي الضرائب وأنظمة تكنولوجيا المعلومات (IT) الخاصة بها."
بموجب القانون، يجب أن يحدد تقرير المدافع الوطني عن دافعي الضرائب أخطر عشر مشكلات يواجهها دافعو الضرائب في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب، وأن يقدم توصيات إدارية وتشريعية لمعالجة هذه المشكلات. ومن بين القضايا الأكثر أهمية:
استمرار التأخير في معالجة مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفيناعتبارًا من 26 أكتوبر 2024، واجهت مصلحة الضرائب تراكمًا يبلغ حوالي 1.2 مليون مطالبة من ERC، مع وجود العديد من المطالبات معلقة لأكثر من عام. في حين أن مصلحة الضرائب لديها مخاوف مبررة بشأن دفع المطالبات غير المؤهلة، فإن وقت المعالجة البطيء يضر بالعديد من الشركات المؤهلة التي تعتمد على هذه الأموال لدفع النفقات. تشمل المخاوف الإضافية الافتقار إلى الشفافية للشركات التي تحاول تتبع حالة مطالباتها؛ خطابات الرفض المربكة التي حذفت معلومات مهمة؛ استخدام إجراءات شبيهة بالتدقيق للمطالبات المرفوضة دون حماية تدقيق دافعي الضرائب القياسية؛ والتأخيرات الكبيرة للشركات التي سُرقت شيكات استرداد أموالها وانتظرت شهورًا أو أكثر لتلقي شيكات بديلة. بعد نشر تقرير المدافع الوطني عن دافعي الضرائب، أعلن المفوض في منتصف ديسمبر أنه يتوقع معالجة ما يقرب من 500,000 مطالبة إضافية في عام 2025، لكن تفاصيل وتوقيت عمليات الاسترداد لم يتم تحديدها بعد.
استمرار التأخير في حل قضايا سرقة الهويةبالنسبة للقضايا التي أغلقتها وحدة مساعدة ضحايا سرقة الهوية التابعة لمصلحة الضرائب في السنة المالية 2024، كان متوسط الوقت الذي استغرقته مصلحة الضرائب لحل قضايا سرقة الهوية وإصدار المبالغ المستردة للضحايا المتضررين ما يقرب من عامين. أثرت هذه التأخيرات على ما يقرب من نصف مليون دافع ضرائب وكانت أسوأ من التأخيرات التي شهدناها في السنة المالية 2023، عندما استغرقت القضايا ما يقرب من 19 شهرًا لحلها. وتصف كولينز مرة أخرى هذه التأخيرات بأنها "غير عادلة" وتوصي مصلحة الضرائب بإعطاء الأولوية لحل قضايا سرقة الهوية من خلال إبقاء جميع موظفي وحدة مساعدة ضحايا سرقة الهوية في مصلحة الضرائب مركزين على هذه القضايا بدلاً من إعادة تعيينهم لمهام أخرى خلال موسم التقديم. بالإضافة إلى ذلك، حثت الوكالة على تقليل أوقات حل القضايا إلى 90 يومًا أو أقل.
إن التمويل الكافي لخدمات دافعي الضرائب وتحديثات التكنولوجيا أمر بالغ الأهمية
وفي مقدمة التقرير، تؤكد كولينز على الحاجة إلى التمويل الكافي لدعم الخدمات الأساسية التي يقدمها دافعو الضرائب وتحديثات التكنولوجيا. وتشير إلى أن الجزء الأكبر من التمويل المتعدد السنوات الذي يبلغ نحو 80 مليار دولار أميركي والذي قدمه قانون خفض التضخم كان مخصصاً لإنفاذ قانون الضرائب، وكان مثيراً للجدال. ومع ذلك، تشير إلى وجود دعم من الحزبين للمبالغ الأصغر المخصصة لخدمات دافعي الضرائب وتحديث تكنولوجيا المعلومات. وتشدد كولينز على أهمية تمويل خدمات دافعي الضرائب، وتحث الكونجرس، إذا قرر خفض تمويل إنفاذ قانون خفض التضخم، على عدم إجراء تخفيضات متناسبة لخدمات دافعي الضرائب وتكنولوجيا المعلومات. وحثت الكونجرس على ألا "يلقي بالطفل مع ماء الاستحمام عن غير قصد".
يوضح الجدول التالي إجمالي تمويل IRA الأصلي مقسمًا بين حسابات الميزانية الأربعة التابعة لإدارة الضرائب الداخلية (IRS)، مع تسليط الضوء على أن 4% فقط من التمويل تم تخصيصه لخدمات دافعي الضرائب وتم تخصيص 6% فقط لتحديث أنظمة الأعمال (BSM).
تخصيصات تمويل مصلحة الضرائب بموجب قانون خفض التضخم
| حساب ميزانية مصلحة الضرائب |
المبلغ المخصص |
النسبة من الإجمالي |
| تطبيق |
بـ45.6 مليار دولار |
58% |
| دعم العمليات |
بـ25.3 مليار دولار |
32% |
| تحديث أنظمة الأعمال |
بـ4.8 مليار دولار |
6% |
| خدمات دافعي الضرائب |
بـ3.2 مليار دولار |
4% |
| الإجمالي |
بـ78.9 مليار دولار |
100% |
"لقد انتقدت في السابق هذا الخلل الشديد في أولويات التمويل، ولتحسين تجربة دافعي الضرائب، أوصيت الكونجرس إما بتوفير تمويل إضافي لخدمات دافعي الضرائب وحسابات BSM أو إعادة تخصيص جزء من تمويل التنفيذ لتلك الحسابات. وأكرر هذه التوصية مع انعقاد الكونجرس الجديد"، كما كتب كولينز.
ويسلط التقرير الضوء على العديد من الأمثلة على التحسينات التي أدخلتها مصلحة الضرائب باستخدام تمويلها المتعدد السنوات. فقد مكّن تمويل خدمات دافعي الضرائب مصلحة الضرائب من توظيف المزيد من ممثلي خدمة العملاء، مما سمح للوكالة بالرد على ما يقرب من 9 ملايين مكالمة هاتفية أكثر مما كانت عليه قبل عامين وخفض متوسط الوقت اللازم لمعالجة المراسلات الفردية لدافعي الضرائب إلى النصف من حوالي 2 أشهر إلى حوالي 7 شهر. كما وسعت مصلحة الضرائب المساعدة الشخصية في مراكز مساعدة دافعي الضرائب، مضيفة خدمة المساء وعطلات نهاية الأسبوع في العديد من المواقع لاستيعاب دافعي الضرائب غير القادرين على الزيارة خلال ساعات العمل العادية.
وقد دعم تمويل BSM تحسينات الأتمتة الحاسمة، مما يسمح لدافعي الضرائب بحل المشكلات دون تدخل موظف من مصلحة الضرائب. وبفضل هذه التحسينات، يمكن لدافعي الضرائب الآن الحصول على مزيد من المعلومات وإجراء المزيد من المعاملات مع مصلحة الضرائب من خلال حساباتهم عبر الإنترنت، واستخدام الروبوتات الصوتية والدردشة للحصول على إجابات للعديد من أسئلتهم، وإرسال المراسلات إلى مصلحة الضرائب إلكترونيًا والتواصل مع مصلحة الضرائب من خلال الرسائل الآمنة في القضايا المعلقة. وعلاوة على ذلك، تسمح مصلحة الضرائب الآن لدافعي الضرائب بتقديم 30 من أكثر نماذج دافعي الضرائب شيوعًا من الأجهزة المحمولة، وهو ما يمثل تغييرًا جذريًا لحوالي 15٪ من الأمريكيين الذين يعتمدون فقط على هواتفهم الذكية للوصول إلى الإنترنت.
"مع وجود تمويل كافٍ لخدمات دافعي الضرائب وخدمات إدارة الأعمال، أعتقد أن مصلحة الضرائب الداخلية يمكنها البناء بشكل كبير على التحسينات التي حدثت في العامين الماضيين وإنتاج نظام ضريبي يحترم حقوق دافعي الضرائب، وهو من الطراز العالمي، ويجعل الامتثال أسهل، مما من المرجح أن يحسن تحصيل الإيرادات أيضًا،" كما كتب كولينز.
أخطر مشاكل دافعي الضرائب
بالإضافة إلى التأخير في معالجة ERC وIDTVA، حدد التقرير ثماني مشاكل خطيرة أخرى تواجه دافعي الضرائب، بما في ذلك ما يلي:
إن التأخير المستمر في معالجة الإقرارات الضريبية لدى دائرة الإيرادات الداخلية يسبب الإحباط لدافعي الضرائب ويسبب تأخير استرداد الأموال. تتلقى مصلحة الضرائب أكثر من 10 ملايين نموذج 1040 مقدّم على الورق كل عام وأكثر من 75 مليون إقرار ونموذج مقدّم على الورق بشكل عام. وحتى وقت قريب، كان على موظفي مصلحة الضرائب نسخ البيانات يدويًا من تلك الإقرارات إلى أنظمة مصلحة الضرائب. وفي حين قطعت مصلحة الضرائب خطوات واسعة نحو أتمتة معالجة الإقرارات من خلال مسح أكثر من نصف الإقرارات والنماذج المقدّمة على الورق، إلا أنها لا تزال أمامها طريق طويل لتقطعه لتحويل كل الورق إلى شكل رقمي. بالإضافة إلى ذلك، يتم رفض الإقرارات المقدمة إلكترونيًا في بعض الأحيان - تم رفض ما يقرب من 18 مليون (حوالي 12٪) من النماذج 1040 المقدمة إلكترونيًا في العام الماضي. ترفض مصلحة الضرائب عمومًا الإقرارات التي تم وضع علامة عليها بواسطة مرشحات اكتشاف الاحتيال الخاصة بها، ولكن معظم الإقرارات المرفوضة صالحة، مما يتطلب من دافعي الضرائب القفز عبر حلقات إضافية لإعادة تقديم إقراراتهم إلكترونيًا أو تقديم إقراراتهم على الورق. يسلط التقرير الضوء على الضغوط التي يفرضها هذا على دافعي الضرائب، وخاصة دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض المؤهلين للحصول على مزايا ائتمان الدخل المكتسب القابل للاسترداد (EITC). توصي خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) بأن تواصل مصلحة الضرائب جهودها لأتمتة معالجة الضرائب بما في ذلك رقمنة جميع الإقرارات الورقية تقريبًا بحلول موسم التقديم لعام 2026 وتمكين المعالجة الإلكترونية للإقرارات الضريبية المعدلة.
غالبًا ما لا تكون خدمة دافعي الضرائب في الوقت المناسب أو كافيةفي حين تحسنت خدمة دافعي الضرائب عبر القنوات الرئيسية الثلاث لمصلحة الضرائب - الهاتف، وشخصيًا، وعبر الإنترنت - لا تزال هناك فجوات كبيرة في الخدمة. حققت مصلحة الضرائب "مستوى خدمة" بنسبة 88٪ على خطوط إدارة الحسابات الخاصة بها خلال موسم التقديم، لكن هذا المقياس يستبعد المكالمات الموجهة إلى خطوط الهاتف التي تقع خارج مظلة "إدارة الحسابات" (30٪ من جميع المكالمات في السنة المالية 2024)، والمكالمات التي يغلق فيها دافع الضرائب الخط قبل وضعه في قائمة انتظار المكالمات، والمكالمات التي تتم خارج موسم التقديم. بشكل عام، كان مستوى الخدمة لجميع الخطوط المجانية في السنة المالية 2024 56٪ فقط، مع وصول 31٪ فقط من المتصلين إلى مساعد. من بين 6.2 مليون مكالمة تلقتها مصلحة الضرائب من دافعي الضرائب الذين أوقفت مرشحات سرقة الهوية التابعة لمصلحة الضرائب إقراراتهم والذين كانوا يتصلون للتحقق من هوياتهم، أجابت مصلحة الضرائب على حوالي 20٪ فقط. وقد ترك هذا الملايين من دافعي الضرائب بدون الدعم الذي يحتاجون إليه. توصي دائرة الضرائب الأمريكية مصلحة الضرائب بتبني مقاييس خدمة أكثر دقة وإعطاء الأولوية للرد على خطوط الهاتف غير التابعة لإدارة الحسابات والتي تخدم فئات دافعي الضرائب المعرضين للخطر إلى حد كبير. ومن بين هذه الخطوط الهاتفية اتفاقية التقسيط/الرصيد المستحق، وبرنامج حماية دافعي الضرائب، ونظام التحصيل الآلي.
إن التحديات المستمرة في توظيف الموظفين وتوظيفهم وتدريبهم والاحتفاظ بهم تعيق قدرة مصلحة الضرائب على تحقيق تغيير تحويلي في خدمة دافعي الضرائب والإدارة الضريبيةتواجه مصلحة الضرائب صعوبات مستمرة في توظيف الموظفين وتدريبهم والحفاظ عليهم. لا يتم استهداف الوظائف الشاغرة باستمرار للوصول إلى المرشحين المرغوبين. غالبًا ما تستغرق الوكالة عدة أشهر لتوظيف موظفين جدد، مما يدفع بعض المرشحين إلى قبول عروض أخرى. يتطلب الموظفون الجدد تدريبًا مكثفًا قبل أن يصبحوا موظفين منتجين، وغالبًا ما يتعين إعادة تعيين الموظفين ذوي الخبرة لتدريبهم. بالإضافة إلى ذلك، وجدت دراسة أجراها مكتب الميزانية بالكونجرس ونُشرت في عام 2024 أن الموظفين الفيدراليين الحاصلين على درجات مهنية يكسبون أقل بنسبة 29٪ تقريبًا من نظرائهم غير الفيدراليين، مما يجعل من الصعب على مصلحة الضرائب التنافس في سوق العمل الضيقة. توصي TAS مصلحة الضرائب باستكشاف منصات التوظيف البديلة ومراجعة التفاوت في الأجور وتنفيذ استراتيجيات لتحسين الاحتفاظ بالموظفين.
التوصيات التشريعية: "الكتاب الأرجواني"
المحامي الوطني لدافعي الضرائب 2025 الكتاب الأرجواني يقترح 69 توصية تشريعية تهدف إلى تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب. ومن بين التوصيات:
- تفويض مصلحة الضرائب الداخلية لوضع معايير الحد الأدنى للكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية وإلغاء أرقام التعريف الخاصة بمعدي الإقرارات الخاضعين للعقوبات. تتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 160 مليون إقرار ضريبي على الدخل الفردي كل عام، ويتم إعداد معظمها من قبل معدي الإقرارات الضريبية المدفوعة. في حين أن بعض معدي الإقرارات الضريبية يجب أن يستوفوا متطلبات الترخيص (على سبيل المثال، (المحاسبون العموميون المعتمدون والمحامون والوكلاء المسجلون)، معظم مُعدي الإقرارات الضريبية غير معتمدين. وقد وجدت العديد من الدراسات أن المُعدين غير المعتمدين يعدون إقرارات غير دقيقة بشكل غير متناسب، مما يتسبب في دفع بعض دافعي الضرائب أكثر من ضرائبهم ودفع دافعي ضرائب آخرين أقل من ضرائبهم، مما يعرضهم للعقوبات ورسوم الفائدة. كما أن المُعدين غير المعتمدين هم السبب وراء معدل المدفوعات غير السليمة المرتفع المنسوب إلى مطالبات EITC الخاطئة. في السنة المالية 2023، قُدِّر أن 33.5٪ من مدفوعات EITC، والتي بلغت 21.9 مليار دولار، غير سليمة، ومن بين الإقرارات الضريبية التي تطالب بـ EITC التي أعدها مُعدو الإقرارات الضريبية المدفوعة الأجر، 96% من إجمالي مبلغ تعديلات تدقيق EITC بالدولار كان يُعزى إلى الإقرارات التي أعدها مُعدون غير معتمدين. تتطلب القوانين الفيدرالية والولائية عمومًا من المحامين والأطباء وتجار الأوراق المالية والمخططين الماليين والخبراء الاكتواريين والمثمنين والمقاولين ومشغلي المركبات الآلية والحلاقين وخبراء التجميل الحصول على تراخيص أو شهادات، وفي معظم الحالات، اجتياز اختبارات الكفاءة. أوصت إدارة أوباما وإدارات ترامب الأولى وبايدن بأن يأذن الكونجرس لوزارة الخزانة بوضع معايير كفاءة دنيا لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. لحماية دافعي الضرائب والمال العام، توصي TAS أيضًا بأن يوفر الكونجرس هذا الإذن بالإضافة إلى الإذن لوزارة الخزانة بإلغاء أرقام التعريف الضريبي للمعدين الذين تم فرض عقوبات عليهم بسبب سلوك غير لائق.
- توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب الأمريكية للنظر في قضايا استرداد الأموال. وبموجب القانون الحالي، يستطيع دافعو الضرائب الساعون إلى الطعن في تعديل ضريبة مستحقة من قِبَل مصلحة الضرائب الأميركية تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأميركية، في حين يتعين على دافعي الضرائب الذين دفعوا ضريبتهم ويسعون إلى استردادها أن يرفعوا دعوى في محكمة مقاطعة أميركية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأميركية. ويشكل رفع دعوى في محكمة مقاطعة أميركية أو محكمة المطالبات الفيدرالية تحدياً أكبر عموماً ــ فرسوم رفع الدعوى مرتفعة نسبياً، وقواعد الإجراءات المدنية معقدة، والقضاة لا يتمتعون عموماً بخبرة ضريبية، والمضي قدماً من دون محام أمر صعب. وعلى النقيض من ذلك، يواجه دافعو الضرائب الذين يرفعون دعاوى في محكمة الضرائب رسوم رفع دعاوى منخفضة تبلغ 60 دولاراً أميركياً، وقد يتبعون قواعد إجرائية أقل رسمية، وهم عموماً على يقين من أن مواقفهم سوف تؤخذ في الاعتبار بشكل عادل بسبب الخبرة الضريبية التي يتمتع بها قضاة محكمة الضرائب، حتى ولو لم يقدموا حججهم بفعالية، ويمكنهم تمثيل أنفسهم بسهولة أكبر. ولهذه الأسباب، فإن شرط رفع دعاوى استرداد الضرائب في محكمة مقاطعة أميركية أو محكمة المطالبات الفيدرالية يحرم العديد من دافعي الضرائب فعلياً من الحق في المراجعة القضائية لرفض مصلحة الضرائب الأميركية لاسترداد الضرائب. في السنة المالية 2024، تم الفصل في حوالي 97% من جميع الدعاوى المتعلقة بالضرائب في محكمة الضرائب. توصي TAS الكونجرس بتوسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب لمنح دافعي الضرائب خيار التقاضي في جميع النزاعات الضريبية، بما في ذلك مطالبات الاسترداد، في هذا المنتدى.
- تمكين برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) لمساعدة المزيد من دافعي الضرائب في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يساعد برنامج LITC دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. عندما تم إنشاء برنامج LITC كجزء من قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب لعام 1998، حدد القانون المنح السنوية بما لا يزيد عن 100,000 دولار لكل عيادة. كما فرض القانون شرط "المطابقة" بنسبة 100٪، لذلك لا يمكن للعيادة تلقي أموال منحة أكثر مما تجمعه من مصادر أخرى. لقد تطورت طبيعة ونطاق برنامج LITC بشكل كبير منذ عام 1998، وتمنع هذه المتطلبات البرنامج من توسيع المساعدة إلى عالم أكبر من دافعي الضرائب المؤهلين. توصي TAS الكونجرس بإزالة الحد الأقصى لكل عيادة والسماح لمصلحة الضرائب بخفض شرط المطابقة إلى 25٪، حيث سيؤدي القيام بذلك إلى توسيع التغطية لدافعي الضرائب الإضافيين.
- مطالبة مصلحة الضرائب بمعالجة المطالبات الخاصة باسترداد الأموال أو الائتمان في الوقت المناسب. يقدم ملايين دافعي الضرائب طلبات استرداد إلى مصلحة الضرائب كل عام. وبموجب القانون الحالي، لا يوجد شرط يلزم مصلحة الضرائب بدفع هذه الطلبات أو رفضها. بل قد تتجاهلها ببساطة. ويتلخص علاج دافعي الضرائب في رفع دعوى أمام محكمة مقاطعة أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية. وبالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، فإن هذا ليس خيارًا واقعيًا أو ميسور التكلفة. ويقول التقرير إن غياب شرط المعالجة هو "دليل واضح" على عدم استجابة الحكومة. وفي حين تقوم مصلحة الضرائب عمومًا بمعالجة طلبات استرداد الأموال، فإن هذه الطلبات قد تقضي شهورًا وحتى سنوات في حالة من الغموض الإداري داخل مصلحة الضرائب، وقد تفعل ذلك في بعض الأحيان. وتوصي جمعية الضرائب الأمريكية الكونجرس بإلزام مصلحة الضرائب بالتصرف بشأن طلبات الائتمان أو استرداد الأموال في غضون عام واحد وفرض عواقب معينة على مصلحة الضرائب في حالة الفشل في القيام بذلك.
- السماح بانتهاء صلاحية الحد الأقصى لخصومات خسائر السرقة في قانون خفض الضرائب والوظائف حتى لا يتم فرض ضرائب على ضحايا الاحتيال على المبالغ المسروقة منهمتتضمن العديد من عمليات الاحتيال المالية سرقة أصول التقاعد. في عملية احتيال نموذجية، قد يتظاهر المحتال بأنه ضابط إنفاذ قانون، ويقنع الضحية بأن مدخراتها التقاعدية معرضة للخطر ويقنع الضحية بنقل مدخراتها التقاعدية إلى حساب يسيطر عليه المحتال. ثم يهرب المحتال بالأموال. بموجب قانون الضرائب، يُعامل سحب الضحية للأموال من حساب التقاعد على أنه توزيع يخضع لضريبة الدخل، وإذا كان عمر الضحية أقل من 59 ونصف، فيخضع لضريبة إضافية بنسبة 10% أيضًا. وبالتالي، قد لا تخسر الضحية مدخراتها مدى الحياة فحسب، بل تدين أيضًا بضريبة كبيرة على الأموال المسروقة. قبل عام 2018، كان بإمكان ضحايا الاحتيال عمومًا المطالبة بخصم خسارة السرقة لتعويض المبالغ المسروقة المدرجة في الدخل الإجمالي، لكن قانون خفض الضرائب والوظائف ألغى الخصم. توصي دائرة الضرائب في تسمانيا الكونجرس بالسماح بانتهاء صلاحية هذا القيد في قانون خفض الضرائب والوظائف حتى يصبح خصم السرقة متاحًا مرة أخرى في ظل هذه الظروف.
دراسات بحثية
يتضمن التقرير ثلاث دراسات بحثية تقدم رؤية حول التحديات التي يواجهها دافعو الضرائب والممارسون ويوصي بطرق لتحسين خدمات وعمليات مصلحة الضرائب الداخلية.
مرشحات سرقة الهوية واسترداد الأموال غير المدفوعة. وقد استعرضت دراسة أجرتها دائرة الضرائب الأمريكية الإقرارات الضريبية التي تم تحديدها بواسطة مرشحات سرقة الهوية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية ووجدت أن بعض دافعي الضرائب الشرعيين لم يتلقوا المبالغ المستردة التي كانوا مستحقين لها. وفي كل عام، يتم تحديد عدة ملايين من الإقرارات الضريبية التي تطالب باسترداد الأموال بواسطة مرشحات الاحتيال التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية وتعليقها أثناء المعالجة. وتصدر مصلحة الضرائب الأمريكية خطابًا واحدًا لكل دافع ضرائب لإخطاره بأنه بحاجة إلى التحقق من هويته لتلقي المبالغ المستردة. وإذا لم يستجب دافع الضرائب - سواء بسبب عدم استلام الخطاب أو إساءة وضعه - فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تتابع الأمر ولا تصدر المبالغ المستردة. وقد استكشفت هذه الدراسة تأثير إرسال خطابات إضافية إلى عينة من دافعي الضرائب المؤهلين المحتملين الذين قدموا إقرارات السنة الضريبية 2020 ولم يستجيبوا لخطاب مصلحة الضرائب الأمريكية الأصلي. ووجدت الدراسة أن أكثر من 7٪ من متلقي خطاب ثانٍ نجحوا في التحقق من هوياتهم، مما يشير إلى أن الآلاف من دافعي الضرائب قد يخسرون المبالغ المستردة لمجرد عدم الوصول إليهم. من بين أمور أخرى، توصي TAS مصلحة الضرائب بإرسال خطاب متابعة إذا لم يستجب دافع الضرائب للخطاب الأولي في غضون 60-90 يومًا.
مقاييس أداء خدمة الهاتف التابعة لإدارة الإيرادات الداخلية. تتلقى مصلحة الضرائب عادة حوالي 100 مليون مكالمة هاتفية كل عام، لكن طريقتها في قياس فعالية الخدمة، LOS، تعرضت لانتقادات واسعة النطاق لفشلها في عكس تجربة دافعي الضرائب بدقة. لموسم تقديم الطلبات لعام 2024، أبلغت مصلحة الضرائب عن نسبة 87.6٪ من LOS، لكن 32.1٪ فقط من المكالمات تم الرد عليها من قبل موظف. راجعت TAS عمليات مراكز الاتصال للوكالات الحكومية الكبرى الأخرى وشركات القطاع الخاص لتحديد أفضل الممارسات والإجراءات. من بين مراكز الاتصال التي تمت مراجعتها، وجدت الدراسة أن مصلحة الضرائب هي الوحيدة التي تستخدم مقياس LOS هذا. وبالمقارنة، تجيب مراكز الاتصال الأخرى في كل من القطاعين الحكومي والخاص عادةً على نسبة أعلى من المكالمات وتستخدم مقاييس أكثر شمولاً، مثل معدل حل الاتصال الأول (FCR). توصي TAS مصلحة الضرائب بإلغاء أو مراجعة صيغة LOS الخاصة بها لمراعاة إجمالي محاولات الاتصال والمكالمات التي تم الرد عليها من خلال الأتمتة.
التحديات في الحصول على أرقام التعريف الضريبي الفردية (ITINs). وقد أجرت دائرة الضرائب في تسمانيا مراجعة لبرنامج رقم التعريف الضريبي الفردي التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية وأكدت أن عملية التقديم تشكل عبئًا ثقيلًا على دافعي الضرائب. وتُطلب أرقام التعريف الضريبي الفردي من الأفراد المطلوب منهم تقديم إقرارات ضريبية أمريكية ولكنهم غير مؤهلين للحصول على رقم الضمان الاجتماعي، مثل العمال الأجانب الذين يحملون تأشيرات مؤقتة وغير المقيمين الذين لديهم دخل مقره الولايات المتحدة. وبشكل عام، تتضمن عدة ملايين من الإقرارات رقم تعريف ضريبي فردي واحد على الأقل كل عام، وتمثل عدة مليارات من الدولارات من الإيرادات. وقد حددت الدراسة تحديات كبيرة يواجهها دافعو الضرائب، بما في ذلك تكلفة وصعوبة استخدام وكلاء القبول المعتمدين (CAAs) للتحقق من المستندات بالإضافة إلى خطر فقدان وثائق الهوية الأصلية (مثل جوازات السفر وشهادات الميلاد ورخص القيادة والتأشيرات) عند تقديم طلبات الحصول على رقم التعريف الضريبي الفردي عن طريق البريد. ولا يتمكن العديد من المتقدمين من التخلي عن هذه المستندات لعدة أسابيع أو يتعرضون لخطر فقدان المستندات. وقد فحصت الدراسة حجم وتكوين تعداد رقم التعريف الضريبي الفردي وإدارة مصلحة الضرائب الأمريكية للبرنامج. تقدم TAS عدة توصيات لتحسين برنامج ITIN، بما في ذلك توسيع خدمات CAA في مواقع مساعدة ضريبة الدخل التطوعية ومعالجة المشكلات المتكررة التي تؤدي إلى إلغاء تنشيط ITIN بشكل خاطئ.
تحتفل TAS بمرور 25 عامًا على تأسيسها
يصادف هذا العام الذكرى الخامسة والعشرين لخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب، والتي أنشأها الكونجرس كجزء من قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 25. بعد تطوير هيكل تنظيمي، تم إطلاق خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب رسميًا في مارس 1998، وعلى مدار ربع القرن الماضي، كانت مدافعة قوية عن دافعي الضرائب، وتضمن سماع أصواتهم وحماية حقوقهم.
"على مدى 25 عامًا، عملت وكالة الضرائب التاميلية بمثابة "شبكة الأمان" لدافعي الضرائب الذين يواجهون مشاكل مع مصلحة الضرائب، وكانت بمثابة عيون وآذان الكونجرس داخل الوكالة بشأن قضايا حقوق دافعي الضرائب وأعبائهم"، كما كتب كولينز.
منذ إنشائها، ساعدت TAS أكثر من 5 ملايين دافع ضرائب في حل مشاكل حساباتهم، وعملت على مئات من مشاريع المناصرة مع مصلحة الضرائب، وقدمت مئات التوصيات لتحسين الممارسات الإدارية لمصلحة الضرائب التي نفذتها الوكالة وقدمت مئات التوصيات للتغيير التشريعي، والتي أقر الكونجرس العديد منها. وبينما تحتفل TAS بالذكرى الخامسة والعشرين لتأسيسها، تظل ملتزمة بحل مشاكل حسابات دافعي الضرائب وتحديد القضايا النظامية ومعالجتها داخل مصلحة الضرائب لتحسين تجربة دافعي الضرائب.
أبرز التقارير الأخرى
ويحتوي التقرير أيضًا على تقييم لحقوق دافعي الضرائب والخدمات التي تقدم مقاييس الأداء وغيرها من البيانات ذات الصلة، ووصفًا لعمليات الدعوة القضائية والدعوة النظامية التي تقوم بها TAS، ومناقشة القضايا الضريبية الفيدرالية العشر التي تم التقاضي فيها بشكل متكرر في المحكمة العام الماضي.
قم بزيارة TAS التقرير السنوي لعام 2024 إلى الكونغرس للمزيد من المعلومات.
مواضيع ذات صلة
اشترك الان ! لتلقي مدونات المدافع الوطني عن دافعي الضرائب حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب في صندوق الوارد الخاص بك أو قم بزيارة موقع TAS على الويب لقراءتها المدونات السابقة. للاستفسارات الإعلامية، اتصل بعلاقات وسائل الإعلام في TAS على TAS.media@irs.gov أو اتصل بخط الوسائط على الرقم (202) 317-6802.
حول خدمة محامي دافعي الضرائب
خدمة محامي دافعي الضرائب هي مستقل منظمة تابعة لمصلحة الضرائب الداخلية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك مساعدة مجانية إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب لك صعوبات مالية، أو إذا حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الداخلية أو إذا كنت تعتقد أن نظامًا أو عملية أو إجراءً لدى مصلحة الضرائب الداخلية لا يعمل كما ينبغي. تعرف على المزيد على دافع الضرائب المحامي الخدمة أو اتصل على 877-777-4778. احصل على آخر المستجدات حول مواضيع الضرائب من خلال متابعة TAS على وسائل التواصل الاجتماعي على: صوتك في مصلحة الضرائب على الفيسبوك, صوتك في مصلحة الضرائب على X, خدمة محامي دافعي الضرائب على LinkedInو تسنتا على اليوتيوب.
الموقع الرسمي للولايات المتحدة 