إير-2023-119، 21 يونيو 2023

واشنطن - أفرجت محامية دافعي الضرائب الوطنية إيرين إم كولينز اليوم عن تفويضها القانوني تقرير منتصف العام للكونغرس. يقول التقرير إن موسم تقديم الإقرارات الضريبية سار بشكل عام بسلاسة هذا العام، ويحث مصلحة الضرائب على إعطاء الأولوية لمجموعة واسعة من ترقيات التكنولوجيا، ويحدد الأهداف الرئيسية لمكتب محامي دافعي الضرائب للسنة المالية القادمة.

موسم الايداع

ويحلل التقرير فعالية مصلحة الضرائب في معالجة العوائد الأصلية والعائدات المعدلة ومراسلات دافعي الضرائب والرد على المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب.

"ما الفرق الذي يحدثه العام!" كتبت كولينز في مقدمتها للتقرير. وفي معرض تأملها للتحديات التي واجهها دافعو الضرائب في مواسم الإيداع الأخيرة بسبب جائحة كوفيد-19، قالت: "بتقديم هذا التقرير، تمكنت أخيرًا من تقديم بعض الأخبار الجيدة: لقد تحسنت تجربة دافعي الضرائب بشكل كبير خلال موسم الإيداع لعام 2023. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة النماذج الأصلية 1040 الورقية وعائدات الأعمال المختلفة؛ تم إصدار المبالغ المستردة بشكل عام بسرعة؛ وكان دافعو الضرائب الذين يتصلون بمصلحة الضرائب أكثر احتمالاً للتمكن من الوصول إلى هذه الخدمة ــ مع فترات انتظار أقصر كثيراً. وبشكل عام، كان الفارق بين موسم الإيداع لعام 2022 وموسم الإيداع لعام 2023 مثل الليل والنهار."

على الرغم من هذه التحسينات، يقول التقرير أن مصلحة الضرائب لا تزال متخلفة في معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة ومراسلات دافعي الضرائب. عادة، يؤدي الموظفون في وظيفة إدارة الحسابات في مصلحة الضرائب الأمريكية دورين - الرد على المكالمات الهاتفية ومعالجة مراسلات دافعي الضرائب والعائدات المعدلة وحالات أخرى. يقول التقرير إن مصلحة الضرائب كانت أكثر فعالية في الرد على مكالمات دافعي الضرائب هذا العام، "لكن [ذلك] لا يمكن تحقيقه إلا من خلال إعطاء الأولوية للهواتف على عمليات مصلحة الضرائب الأخرى، وقد أدى ذلك إلى تأخيرات أكبر في معالجة المراسلات الورقية".

معالجة الإقرارات الضريبية الأصلية. يوضح الشكل 1 أن مصلحة الضرائب خفضت عدد الإقرارات الضريبية الأصلية غير المعالجة المقدمة بالورق من 13.3 مليون في نهاية موسم الإيداع لعام 2022 إلى 2.6 مليون في نهاية موسم الإيداع لعام 2023. ويمثل ذلك انخفاضًا بنسبة 80 بالمائة ويمثل عودة إلى مستويات ما قبل الوباء.

الشكل 1: حالة الإقرارات الضريبية الأصلية المقدمة ورقيًا غير المعالجة مقارنة الأسابيع المنتهية في 22 أبريل 2022 و22 أبريل 2023

ومع ذلك، اعتبارًا من 3 يونيو، ارتفع مخزون العوائد الأصلية المقدمة بالورق غير المعالجة إلى 4.1 مليون، ويتألف من حوالي نصف العوائد الفردية ونصف عوائد الأعمال.

معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة. وعلى النقيض من الانخفاض بنسبة 80 في المائة في تراكم الإقرارات الضريبية الأصلية الورقية، يوضح الشكل 2 أن مخزون الإقرارات المعدلة بلغ 3.6 مليون في أبريل 2022 و3.4 مليون في أبريل 2023، وهو انخفاض بنسبة ستة في المائة فقط بين الفترتين .

الشكل 2: حالة الإقرارات الضريبية المعدلة غير المعالجة مقارنة الأسابيع المنتهية في 22 أبريل 2022 و22 أبريل 2023

بالنسبة للعائدات الفردية المعدلة (النماذج 1040-X)، كان وقت معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي سبعة أشهر اعتبارًا من نهاية موسم الإيداع لعام 2023. على الجانب التجاري، يعزى جزء كبير من التأخير في معالجة العوائد المعدلة إلى مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC). إن ERC عبارة عن ائتمان ضريبي قابل للاسترداد سمح به الكونجرس لتشجيع أصحاب العمل على الاحتفاظ بالموظفين أثناء جائحة COVID‑19. قد يحصل أصحاب العمل على ما يصل إلى 26,000 دولار لكل موظف إذا استوفوا شروطًا معينة. تعتبر العديد من مطالبات ERC مشروعة، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية تلقت أيضًا عددًا كبيرًا من المطالبات الاحتيالية ووضعت مطالبات المروج المتعلقة بـ ERC في قائمة "Dirty Dozen" الخاصة بعمليات الاحتيال الضريبي.

وكتب كولينز: "إن تدفق المطالبات الاحتيالية وضع مصلحة الضرائب الأمريكية بين المطرقة والسندان". "إذا قامت مصلحة الضرائب بدفع المطالبات بسرعة دون تخصيص الوقت لمراجعتها بشكل فردي، فسوف تقوم بدفع بعض المدفوعات للأفراد الذين يحتمل أن يكونوا متورطين في الاحتيال. إذا استغرق الأمر وقتًا لمراجعة المطالبات بشكل فردي، فإن الشركات المشروعة التي تحتاج إلى الأموال التي أذن بها الكونجرس لمساعدتها على البقاء واقفة على قدميها، قد لا تحصل عليها في الوقت المناسب.

معالجة مراسلات دافعي الضرائب وحالات إدارة الحسابات الأخرى (AM).. بالإضافة إلى الرد على المكالمات الهاتفية ومعالجة الإقرارات الضريبية المعدلة، يقوم موظفو AM بمعالجة استجابات دافعي الضرائب لإشعارات مصلحة الضرائب والعديد من أنواع طلبات دافعي الضرائب، مثل طلبات الحصول على أرقام تعريف صاحب العمل، ونسبة عالية من حالات مساعدة ضحايا سرقة الهوية، وتفويضات إعداد الإقرارات الضريبية .

لم تحرز مصلحة الضرائب الأمريكية تقدمًا ملحوظًا في خفض مخزوناتها من الورق AM خلال العام الماضي. المخزون أقل بنسبة ستة بالمائة فقط عما كان عليه في نفس الوقت من العام الماضي. في أبريل، استغرق الأمر 130 يومًا من مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة حالات التعديلات الخاصة بها. ويمثل ذلك تحسنًا كبيرًا مقارنة بـ 214 يومًا التي كانت تستغرقها في العام الماضي، لكنه لا يزال أعلى بكثير من وقت المعالجة القياسي لمصلحة الضرائب الأمريكية وهو 45 يومًا. ويقارن الشكل 3 مخزون الإدارة، باستثناء الإقرارات الضريبية المعدلة، عند نهاية موسمي الإيداع لعامي 2022 و2023.

الشكل 3: حالة مراسلات دافعي الضرائب غير المعالجة وحالات AM مقارنة الأسابيع المنتهية في 22 أبريل 2022 و22 أبريل 2023

بالنسبة لضحايا سرقة الهوية، كانت التأخيرات طويلة ومحبطة بشكل خاص. كان متوسط ​​​​مدة دورة قضايا مساعدة ضحايا سرقة الهوية التي تم إغلاقها في أبريل 2023 هو 436 يومًا - ما يقرب من 15 شهرًا. أي حوالي ثلاثة أشهر يعد من فترة الدورة البالغة 362 يومًا للقضايا المغلقة في أبريل 2022.

خدمة هاتف. حققت مصلحة الضرائب تقدمًا كبيرًا في تحسين خدماتها الهاتفية في موسم تقديم الملفات هذا. لقد أجاب على المزيد من المكالمات، وأجاب على نسبة أعلى بكثير من المكالمات، وقلل بشكل كبير من أوقات الانتظار، كما هو موضح في الشكل 4.

الشكل 4: مقارنة نتائج هواتف مؤسسة IRS بين الأسابيع المنتهية في 23 أبريل 2022 و22 أبريل 2023

وصلت مصلحة الضرائب إلى هدف وزارة الخزانة المتمثل في "مستوى خدمة" (LOS) بنسبة 85 بالمائة على خطوط الهاتف AM. ومع ذلك، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على 35 بالمائة فقط من جميع المكالمات الواردة. وكما يوضح التقرير، فإن مقياس LOS لا يمثل الغالبية العظمى من مكالمات دافعي الضرائب وليس المقياس الأفضل لمستويات الخدمة الشاملة. ويشير التقرير أيضًا إلى أنه تم الرد على المكالمات إلى خطوط هاتفية معينة، بما في ذلك خطوط التحصيل وخط اتفاقية التقسيط/الرصيد المستحق، بأسعار أقل.

يقول التقرير: "على الرغم من مناطق الضعف النسبي هذه، فإن الصورة الكبيرة تظهر أن دافعي الضرائب كان لديهم وقت أسهل بكثير للوصول إلى مصلحة الضرائب في موسم تقديم الإقرارات هذا، مما يقلل الحاجة إلى المكالمات المتكررة وأوقات الانتظار الطويلة ــ وهو ما يرحب به الملايين من دافعي الضرائب. "

تمويل قانون الحد من التضخم والأولويات الاستراتيجية لمصلحة الضرائب

يتناول التقرير خطة التشغيل الإستراتيجية لمصلحة الضرائب للاستفادة من التمويل الذي تلقته الوكالة بموجب قانون خفض التضخم (IRA). من بين ما يقرب من 79 مليار دولار من تمويل IRA الذي تلقته مصلحة الضرائب، تم تخصيص 3.2 مليار دولار فقط لخدمات دافعي الضرائب و4.8 مليار دولار فقط لتحديث أنظمة الأعمال (BSM). (لقد أدى قانون المسؤولية المالية لعام 2023 والاتفاق الجانبي ذي الصلة إلى خفض مستوى تمويل حساب الاستجابة العاجلة إلى حوالي 58 مليار دولار.) ويقول التقرير إن TAS ستواصل الدعوة إلى التمويل الكافي لخدمات دافعي الضرائب، و BSM، والنفقات التشغيلية التي تدعم تلك البرامج.

ويحث التقرير مصلحة الضرائب على إعطاء الأولوية لتحديثات تكنولوجيا المعلومات التي من شأنها تحسين تجربة دافعي الضرائب. وتقول إنه على الرغم من أن جائحة كوفيد-19 كان تطورًا غير متوقع، إلا أن التأخير في استرداد الأموال وتحديات الخدمة التي واجهها دافعو الضرائب على مدار السنوات الثلاث الماضية كان من الممكن أن تكون أقل خطورة إلى حد كبير إذا كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تكنولوجيا أفضل. كتب كولينز مسلطًا الضوء على أوجه القصور في تكنولوجيا المعلومات في الوكالة:

من أجل تحقيق التحسين التحويلي والحفاظ عليه على المدى الطويل، يجب على مصلحة الضرائب أن تركز مثل شعاع الليزر على تكنولوجيا المعلومات. يجب على مصلحة الضرائب أن تمنح دافعي الضرائب حسابات قوية عبر الإنترنت يمكن مقارنتها بالحسابات التي تقدمها البنوك والمؤسسات المالية الأخرى. يجب أن تجعل من الممكن ل من جميع دافعي الضرائب لتقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيا ويجب أن يحد من عدد الإقرارات الضريبية الإلكترونية المرفوضة. ويجب أن توفر إغاثة أسرع لضحايا سرقة الهوية. ويجب أن تتيح لدافعي الضرائب تلقي وتقديم الردود على طلبات المعلومات إلكترونيًا في جميع التفاعلات مع الوكالة. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يفضلون تقديم الإقرارات أو المراسلات عن طريق البريد، يجب عليهم رقمنة جميع الأوراق عند الاستلام. ويجب عليها استبدال أنظمة إدارة الحالات المنفصلة البالغ عددها 60 نظامًا والتي تتمتع حاليًا بقدرة محدودة على التواصل مع بعضها البعض بنظام متكامل على مستوى الوكالة. ويتعين عليها أن تكمل تحديث ملفها الرئيسي الفردي وملفها الرئيسي للأعمال، اللذين تم نشرهما في الأصل في ستينيات القرن العشرين، وهما بمثابة مستودع لسجلات دافعي الضرائب الرسمية. ويجب عليها أن تغير الطريقة التي تؤدي بها مهمتها في إدارة الضرائب وأن تصبح وكالة سريعة الاستجابة وموثوقة. وتحسين تكنولوجيا المعلومات أمر ضروري لتحقيق هذا الهدف.

وأعرب كولينز عن تفاؤله بأن مصلحة الضرائب ستكون قادرة على تحقيق خطوات كبيرة في المستقبل القريب. وكتبت: "مع التمويل الكافي، وتحديد أولويات القيادة، والرقابة المناسبة من الكونجرس، أعتقد أن مصلحة الضرائب ستحقق تقدمًا كبيرًا في السنوات الثلاث إلى الخمس المقبلة في مساعدة دافعي الضرائب على الامتثال لالتزاماتهم الضريبية دون ألم قدر الإمكان".

أهداف خدمة محامي دافعي الضرائب للسنة المالية 2024

وكما هو مطلوب بموجب القانون، يحدد التقرير الأهداف الرئيسية لـ TAS للسنة المالية القادمة. ويصف التقرير 17 هدفًا من أهداف الدعوة النظامية، وأربعة أهداف مناصرة للقضايا وأهداف عمل أخرى، وخمسة أهداف بحثية. في ضوء التحديات التي واجهها دافعو الضرائب على مدى السنوات الثلاث الماضية، كتب كولينز أن TAS ستركز بشدة على العمل مع مصلحة الضرائب لتحسين معالجة الإقرارات الضريبية وخدمة دافعي الضرائب بشكل عام. ومن بين الأهداف التي حددها التقرير ما يلي:

• حماية حقوق دافعي الضرائب بينما تنفذ مصلحة الضرائب الأمريكية خطة التشغيل الإستراتيجية الخاصة بها. تقترح خطة التشغيل الإستراتيجية لمصلحة الضرائب مبادرات امتثال مصممة لحل مشكلات دافعي الضرائب بسرعة وتحسين الامتثال الضريبي، لا سيما بين دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع والشركات الكبيرة والكيانات العابرة. واعتماداً على كيفية تنظيم وإدارة مبادرات الامتثال الضريبي، فإن لديها القدرة على تقويض حقوق دافعي الضرائب. خلال السنة المالية 2024، ستقوم TAS بمراقبة تنفيذ مبادرات الامتثال والدعوة إلى حماية حقوق دافعي الضرائب.
• تحسين عمليات تدقيق المراسلات، ومشاركة دافعي الضرائب، ومعدلات الاتفاق والتخلف عن السداد. تجري مصلحة الضرائب الأمريكية معظم عمليات التدقيق الخاصة بها عن طريق المراسلة. غالبًا ما يواجه دافعو الضرائب صعوبة في التنقل في عملية تدقيق المراسلات، بما في ذلك صعوبة فهم الإشعارات، وجمع وتقديم الوثائق لإثبات مواقف الإرجاع الخاصة بهم، والاستجابة في المواعيد النهائية المحددة، ولديهم خيارات محدودة للتواصل مع موظف مصلحة الضرائب. يتم إجراء جميع عمليات تدقيق ائتمان ضريبة الدخل المكتسبة بشكل كبير عن طريق البريد. خلال عام 2022، أسفرت عمليات تدقيق المراسلات عن معدل عدم استجابة بنسبة 41.6%، ومعدل موافقة 20.8% فقط، ومعدل تقصير 20.4%. خلال السنة المالية 2024، تخطط TAS لمواصلة العمل على فرق متعددة الوظائف مع وحدات أعمال IRS الأخرى لتحسين عملية فحص المراسلات.
• تنفيذ تخفيف العقوبة بشكل نظامي لأول مرة مع السماح باستبدال سبب معقول. بموجب الإجراءات الحالية، ستوفر مصلحة الضرائب الأمريكية تخفيضًا لأول مرة (FTA) للعقوبات المفروضة على عدم تقديم الملف، وعدم الدفع، وعدم إيداع الضريبة المطلوبة إذا كان دافع الضرائب ممتثلًا بخلاف ذلك ولم يستخدم اتفاقية التجارة الحرة خلال السنوات الثلاث السابقة. ومع ذلك، لا يتم توفير اتفاقية التجارة الحرة بشكل عام إلا إذا طلب دافع الضرائب اتفاقية التجارة الحرة أو سبب معقول. وفي عام 2021، منحت مصلحة الضرائب اتفاقية التجارة الحرة لنحو 200,000 ألف من دافعي الضرائب الذين يطلبون الإعفاء من هذه العقوبات، ولكن كان هناك حوالي 4.3 مليون من دافعي الضرائب المؤهلين للحصول على إعفاء من هذه العقوبات ولم يحصلوا عليه. وكانت النتيجة أن نسبة صغيرة نسبيًا من دافعي الضرائب أو دافعي الضرائب المتطورين الذين دفعوا مقابل المساعدة المهنية حصلوا على تخفيضات في العقوبات لمجرد السؤال، في حين أن الغالبية العظمى من دافعي الضرائب الذين لا يعرفون أن مصلحة الضرائب على استعداد لتخفيف هذه العقوبات لم تفعل ذلك. وعلى نحو متصل، تعتقد TAS أن دافعي الضرائب المؤهلين للحصول على تخفيف العقوبة "لسبب معقول" يجب أن يحصلوا عليه وألا يضطروا إلى استخدام إعفاءهم من اتفاقية التجارة الحرة مرة واحدة كل ثلاث سنوات. خلال السنة المالية 2024، تخطط TAS لمواصلة العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية لضمان حصول دافعي الضرائب ذوي الأوضاع المماثلة على معاملة عادلة في تخفيف هذه العقوبات.

ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصيات الإدارية لمحامي دافعي الضرائب الوطني

يُطلب من محامي دافعي الضرائب الوطني بموجب القانون تقديم تقرير نهاية العام إلى الكونجرس الذي يقدم، من بين أمور أخرى، توصيات إدارية لحل مشاكل دافعي الضرائب. يسمح القسم 7803 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية للمحامي الوطني لدافعي الضرائب بتقديم التوصيات الإدارية إلى المفوض ويطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية الرد في غضون ثلاثة أشهر.

قدمت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب 46 توصية إدارية في تقريرها لنهاية العام 2022 ثم قدمتها إلى المفوض للرد عليها. وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ 38 (أو 83 بالمائة) من التوصيات كليًا أو جزئيًا.

يتم نشر ردود مصلحة الضرائب على موقع TAS على الويب https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

* * * * * * *

يُطلب من المحامي الوطني لدافعي الضرائب بموجب القانون تقديم تقريرين سنويين إلى لجنة مجلس النواب المعنية بالطرق والوسائل ولجنة مجلس الشيوخ المعنية بالتمويل. يتطلب القانون تقديم التقارير مباشرة إلى اللجان دون أي مراجعة مسبقة أو تعليق من مفوض الإيرادات الداخلية، أو وزير الخزانة، أو مجلس مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية، أو أي مسؤول أو موظف آخر في وزارة الخزانة، أو مكتب الإدارة والميزانية. يجب أن يحدد التقرير الأول أهداف مكتب محامي دافعي الضرائب للسنة المالية التي تبدأ في تلك السنة التقويمية. ويجب أن يتضمن التقرير الثاني مناقشة المشاكل العشر الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب، وتحديد القضايا الضريبية العشر الأكثر شيوعًا في المحاكم، وتقديم توصيات إدارية وتشريعية لحل مشاكل دافعي الضرائب.

تدوّن منظمة National Taxpayer Advocate حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب. اشترك في المدونة or قراءة المدونات الماضية. للاستفسارات الإعلامية، يرجى الاتصال بعلاقات وسائل الإعلام في TAS على TAS.media@irs.gov أو اتصل بخط الوسائط على الرقم (202) 317-6802.

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي إحدى خدمات محامي دافعي الضرائب (TAS) مستقل المنظمة داخل مصلحة الضرائب. تساعد TAS دافعي الضرائب على حل المشكلات مع مصلحة الضرائب الأمريكية، وتقدم توصيات إدارية وتشريعية لمنع المشكلات أو تصحيحها، وتحمي حقوق دافعي الضرائب. للتواصل مع TAS، تفضل بزيارة www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; تحقق من الدليل المحلي الخاص بك؛ أو اتصل بـ TAS على الرقم المجاني 877-777-4778. للحصول على المساعدة في أي وقت فيما يتعلق بموضوعات الضرائب العامة أو لمعرفة المزيد حول ميثاق حقوق دافعي الضرائب، تفضل بزيارة www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. احصل على تحديثات حول موضوعات الضرائب على facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSو موقع YouTube.com/TASNTA.