en   الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
وثيقة حقوق دافع الضرائب
مصطلحات البحث الشائعة:
الأخبار
الحصول على مساعدة
التقارير
شروط الضريبة
إشعارات
الخروج من البحث
الصفحة الرئيسية > التقارير > التقرير السنوي لعام 2025 المقدم إلى الكونجرس > التقرير الكامل 2025

التقرير الكامل للترويسة الرئيسية

التقرير الكامل

يحدد التقرير السنوي الذي يقدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس مشاكل دافعي الضرائب ويقدم اقتراحات لزيادة حماية حقوق دافعي الضرائب وتخفيف العبء على دافعي الضرائب.

التقرير الكامل

5.95 MB

تنزيل التقرير السنوي

ملخص تنفيذي

3.65 MB

تنزيل الملخص

كتاب الأرجواني

9.40 MB

قم بتنزيل الكتاب الأرجواني من NTA

غرفة الأخبار

392.07 KB

قم بتنزيل البيان الصحفي

محتويات التقرير

التنزيلات الكاملة والملخص التنفيذي

التقرير السنوي لعام 2025 إلى الكونغرس

استهل

  1. ملاحظات تمهيدية من قبل محامي دافعي الضرائب الوطني
  2. حقوق دافعي الضرائب وتقييم الخدمة: مقاييس أداء مصلحة الضرائب الأمريكية والبيانات المتعلقة بحقوق وخدمات دافعي الضرائب

أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب

المقدمة

  1. الإقرارات الضريبية المعدلة: تأخيرات في رد المبالغ وإشعارات رفض غير واضحة ومربكة تضر دافعي الضرائب وتعرض حقوقهم في المراجعة الإدارية والقضائية للخطر
  2. تحديث مصلحة الضرائب الأمريكية ورقمنتها: الإجراءات الورقية القديمة وتأخيرات الشراء تضر دافعي الضرائب
  3. الهواتف: لا تقيس مصلحة الضرائب الأمريكية جودة خدمة الهاتف بدقة
  4. مكتب الاستئناف المستقل: يواصل دافعو الضرائب والمتخصصون في الضرائب إثارة مخاوف بشأن الاستقلالية، مما يقوض ثقة الجمهور في عملية الاستئناف.
  5. حساب متخصصي الضرائب: تفتقر الحسابات الإلكترونية المخصصة لمتخصصي الضرائب إلى الوظائف الأساسية اللازمة لتمثيل دافعي الضرائب بشكل فعال
  6. الوصول إلى السجلات: يواجه دافعو الضرائب تأخيرات وردودًا غير كافية على طلباتهم الإدارية للحصول على السجلات من مصلحة الضرائب الأمريكية
  7. ملف التفويض المركزي: إخفاقات منهجية تقوض حقوق دافعي الضرائب في التمثيل والإجراءات القانونية الواجبة والخدمة الجيدة
  8. وسائل التواصل الاجتماعي: التأثير الضريبي السلبي لوسائل التواصل الاجتماعي يضر دافعي الضرائب
  9. دافعو الضرائب المقيمون في الخارج: يواجه دافعو الضرائب الأمريكيون المقيمون في الخارج أعباء امتثال شديدة
  10. تخفيف ضرائب الحجز الدولي: يواجه دافعو الضرائب تأخيرات طويلة وصعوبات في إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية المصممة لتقديم إعفاء من متطلبات الحجز الدولي.

معظم القضايا المقاضاة

مناصرة TAS

الدفاع عن قضية TAS
TAS الدعوة النظامية
توجيهات محامي دافعي الضرائب

الملاحق

الملحق 1: دليل TAS
الملحق 2: تجميع البيانات والتحقق من صحتها
الملحق 3: مسرد المختصرات
أونلاين فقط:متتبع توصيات ARC
أونلاين فقط:تقرير أهداف السنة المالية 2025 المقدم إلى الكونجرس: تحديث حالة الأهداف

المدافع عن دافعي الضرائب الوطني 2026 الكتاب الأرجواني: مجموعة من التوصيات التشريعية لتعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب

مقدمة

تعزيز حقوق دافعي الضرائب

  1. زيادة أهمية ميثاق حقوق دافعي الضرائب من خلال إعادة تصميمه باعتباره القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية
  2. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة مطالبات الائتمان أو استرداد الأموال في الوقت المناسب
  3. يشترط أن تتضمن إشعارات رفض المطالبات بياناً واضحاً لأسباب الرفض، وشرحاً لخيارات الاستئناف الإداري والقضائي، وتحديداً للأطر الزمنية المطبقة.

تحسين عملية الايداع

  1. التعامل مع مدفوعات الضرائب والمستندات المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها في الموعد النهائي المحدد أو قبله
  2. تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع معايير دنيا لمعدّي الإقرارات الضريبية الفيدرالية وإلغاء أرقام تعريف المعدّين الخاضعين للعقوبات
  3. تمديد الوقت للشركات الصغيرة لإجراء انتخابات الفصل الفرعي S
  4. قم بتعديل المواعيد النهائية لدفع الضرائب المقدرة الفردية بحيث تحدث بشكل ربع سنوي
  5. إلغاء متطلبات الإبلاغ المكررة التي يفرضها قانون السرية المصرفية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية
  6. تفويض استخدام تمويل منحة مساعدة ضريبة الدخل التطوعية لمساعدة دافعي الضرائب في تقديم طلبات الحصول على أرقام هوية دافعي الضرائب الأفراد

تحسين إجراءات التقييم والتحصيل

  1. الاستمرار في الحد من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية "لهيئة الخطأ في الرياضيات" للفئات الواضحة المحددة بموجب القانون
  2. طلب مراجعة إدارية مستقلة وموافقة كتابية قبل أن تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر متعدد السنوات الذي يمنع دافعي الضرائب من الحصول على إعفاءات ضريبية معينة وتوضيح أن محكمة الضرائب تتمتع بالسلطة القضائية لمراجعة تأكيد الحظر متعدد السنوات
  3. منح دافعي الضرائب في الخارج وقتًا إضافيًا لطلب إلغاء تقييم الخطأ الرياضي
  4. منح دافعي الضرائب في الخارج وقتًا إضافيًا لطلب جلسة استماع بشأن الإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل وتقديم التماس للطعن في إشعار التحديد في محكمة الضرائب
  5. النص على أن العقوبات القابلة للتقييم تخضع لإجراءات القصور
  6. وجّه مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تطبيق صيغة آلية لتحديد وحماية دافعي الضرائب المعرضين لخطر المصاعب الاقتصادية
  7. السماح لدافعي الضرائب بالطعن في التزاماتهم الضريبية الأساسية في جلسة استماع تتعلق بإجراءات التحصيل المستحقة إذا لم تتح لهم فرصة سابقة للطعن في هذه الالتزامات أمام محكمة الضرائب الأمريكية.
  8. منع مصلحة الضرائب الأمريكية من حجز جزء الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب من المبلغ المسترد للمكلف لسداد الالتزامات الضريبية الفيدرالية
  9. إلغاء رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والذين يدفعون عن طريق الخصم المباشر
  10. تحسين إمكانية الوصول إلى برنامج عروض التسوية من خلال إلغاء متطلبات الدفع المسبق
  11. إلزام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالنظر في الدخل الحالي لدافع الضرائب عند تحديد ما إذا كان سيتم التنازل عن رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط أو سدادها
  12. تعديل شرط قيام مكتب كبير المستشارين بمراجعة عروض معينة في حالة التسوية
  13. مطالبة مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات بالبريد على الأقل كل ثلاثة أشهر إلى دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية متأخرة
  14. يرجى توضيح متى تبدأ فترة السنتين لطلب استرداد عائدات الرسوم، بحيث يتم التعامل مع الأشخاص الخاضعين للرسوم الورقية والأشخاص الخاضعين للرسوم الإلكترونية على نحو مماثل.
  15. حماية صناديق التقاعد من الضرائب التي تفرضها مصلحة الضرائب، بما في ذلك الضرائب "الطوعية"، في غياب السلوك الصارخ من جانب دافعي الضرائب
  16. توفير حماية أقوى لدافعي الضرائب قبل أن توصي مصلحة الضرائب الأمريكية برفع دعوى حجز عقاري على المسكن الرئيسي لدافع الضرائب
  17. توفير حقوق تحصيل الإجراءات القانونية الواجبة للأطراف الثالثة التي تمتلك سندًا قانونيًا للملكية الخاضعة لإجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية
  18. تمديد المهلة الزمنية لدافعي الضرائب لمقاضاة الأضرار الناجمة عن إجراءات التحصيل غير السليمة
  19. مراجعة قواعد تحصيل الديون الخاصة لتحديد وحماية دافعي الضرائب الذين تقل دخولهم عن 200% من مستوى الفقر الفيدرالي بشكل أكثر دقة

إصلاح أحكام العقوبات والفوائد

  1. تحويل العقوبة الضريبية المقدرة إلى مخصص فائدة ليعكس جوهرها بشكل صحيح
  2. تطبيق معدل فائدة واحد على المدفوعات غير المسددة من الضريبة المقدرة في الفترات بين كل تاريخ استحقاق للقسط
  3. تمديد الدفاع عن السبب المعقول لعقوبة الفشل في تقديم إقراراتهم إلى دافعي الضرائب الذين يعتمدون على معدي الإقرارات الضريبية لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا
  4. فرض عقوبة على معدي الإقرارات الضريبية الذين يتورطون في الاحتيال أو سوء السلوك عن طريق تغيير الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب
  5. توضيح أن الموافقة الإشرافية مطلوبة بموجب IRC § 6751(b) قبل اقتراح العقوبات
  6. مطالبة الموظف بتحديد جميع عقوبات الإهمال والمشرف بالموافقة عليها بموجب IRC § 6662(b)(1)
  7. زيادة عبء الإثبات لتحديد ما إذا كان عدم تقديم تقرير عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية "متعمداً" وتخفيض الحد الأقصى للعقوبة

تعزيز حقوق دافعي الضرائب أمام مكتب الاستئناف

  1. اشتراط موافقة دافعي الضرائب قبل السماح لمستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية أو موظفي الامتثال بالمشاركة في مؤتمرات الاستئناف

تعزيز مكتب محامي دافعي الضرائب

  1. توضيح أنه يجوز للمحامي الوطني لدافعي الضرائب تعيين مستشار قانوني لتمكينه من الدفاع بشكل أكثر فعالية عن دافعي الضرائب
  2. توضيح سلطة المحامي الوطني لدافعي الضرائب في اتخاذ القرارات المتعلقة بالموظفين لحماية استقلال مكتب محامي دافعي الضرائب
  3. توضيح وصول خدمة محامي دافعي الضرائب إلى الملفات والاجتماعات والمعلومات الأخرى
  4. تفويض محامي دافعي الضرائب الوطني بتقديم الملف صديق المحكمة سروال داخلي
  5. تفويض مكتب محامي دافعي الضرائب لمساعدة بعض الممولين الذين يعانون من صعوبات اقتصادية أثناء تعثر الاعتمادات
  6. إلغاء التعليق القانوني بموجب IRC § 7811(d) لدافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب

تعزيز حقوق دافعي الضرائب في الإجراءات القضائية

  1. توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب الأمريكية للاستماع إلى قضايا استرداد الأموال
  2. تفويض محكمة الضرائب لإصدار أوامر باسترداد المبالغ أو الاعتمادات في إجراءات التحصيل القانونية عندما تكون المسؤولية محل خلاف
  3. تعزيز الاتساق مع المحكمة العليا بوشلر قرار بتحديد المهل الزمنية اللازمة لرفع كافة الدعاوى الضريبية وفقاً لمبادئ القضاء العادل
  4. تمديد الموعد النهائي لتقديم دافعي الضرائب دعوى استرداد عندما يطلبون استئنافًا أو إعادة النظر في إشعار رفض المطالبة ولم تبت مصلحة الضرائب الأمريكية في مطالبتهم في الوقت المناسب.
  5. تفويض محكمة الضرائب بالتوقيع على مذكرات الاستدعاء لإنتاج السجلات التي يحتفظ بها طرف ثالث قبل جلسة الاستماع المقررة
  6. ينص على أن نطاق المراجعة القضائية لقرارات الزوج البريء بموجب المادة 6015 من قانون الإيرادات الداخلية هو من جديد
  7. توضيح أنه يجوز لدافعي الضرائب رفع إعانة الزوج الأبرياء كوسيلة للدفاع في قضايا التحصيل والإفلاس واسترداد الأموال
  8. إصلاح فجوة الدونات في اختصاص محكمة الضرائب لتحديد المدفوعات الزائدة من قبل غير مقدمي الإقرارات مع تمديدات الإيداع

توصيات متنوعة

  1. إعادة هيكلة الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب والحد من المدفوعات غير الصحيحة
  2. اعتماد تعريف متسق وأكثر حداثة لمصطلح "الطفل المؤهل" في جميع بنود قانون الإيرادات الداخلية.
  3. توفير إعفاءات ضريبية مستمرة لضحايا الكوارث المعلنة اتحادياً
  4. منح دافعي الضرائب المتضررين من الكوارث المعلنة اتحادياً خيار استخدام دخلهم المكتسب من العام السابق للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب بشكل دائم
  5. إعادة العمل بخصم خسائر السرقة حتى لا يتم فرض ضرائب على ضحايا الاحتيال على المبالغ المسروقة منهم
  6. تعديل فترة المراجعة للسماح بالإعفاءات الضريبية أو المبالغ المستردة لتشمل فترة أي تأجيل أو وقت إضافي أو مهمل لتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المناسب
  7. حماية دافعي الضرائب في مناطق الكوارث المعلنة فيدراليًا والذين يتلقون إعانة من تقديم الطلبات والدفعات من إشعارات التحصيل غير الدقيقة والمربكة
  8. يُسمح لدافعي الضرائب بالمطالبة بالإعفاء الضريبي للأطفال والإعفاء الضريبي للدخل المكتسب لطفل يستوفي جميع الشروط القانونية باستثناء امتلاك رقم الضمان الاجتماعي بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي.
  9. السماح لأعضاء بعض الطوائف الدينية التي لا تشارك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالحصول على استرداد ضريبة العمل
  10. إزالة الشرط الذي ينص على أن الإيصالات المكتوبة التي تقر بالمساهمات الخيرية يجب أن تكون "متزامنة"
  11. تحديد معدل خصم الأميال القياسي الموحد
  12. تشجيع وتفويض المقاولين المستقلين ومتلقي الخدمة للدخول في اتفاقيات طوعية للاستقطاع الضريبي
  13. مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد المعلومات المطلوبة في إشعارات الاتصال الخاصة بالطرف الثالث
  14. تمكين برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض لمساعدة المزيد من دافعي الضرائب في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية
  15. توضيح أن الإقرارات الضريبية المتأخرة تُعتبر "إقرارات" لأغراض إبراء الذمة في حالة الإفلاس.
  16. تعويض دافعي الضرائب عن عمليات تدقيق برنامج البحوث الوطنية "لا تغيير".
  17. تحسين المعرفة الضريبية والمالية من خلال تعزيز التعاون بين الوكالات وتحديث شرط نشر مصلحة الضرائب الأمريكية للرسوم البيانية المتعلقة بإيرادات ونفقات الحكومة.
  18. إنشاء منصب مؤرخ مصلحة الضرائب داخل دائرة الإيرادات الداخلية لتسجيل تاريخها ونشره
  19. تأجيل مواعيد سداد الضرائب للرهائن والأفراد المحتجزين ظلماً في الخارج
  20. تعزيز الحوافز المقدمة لمقاولي مصلحة الضرائب الأمريكية لضمان التزام موظفيهم بالحفاظ على سرية معلومات إقرارات دافعي الضرائب
  21. إلغاء "خارطة طريق مصلحة الضرائب الأمريكية للتهرب من مراجعة محكمة الضرائب" في قضايا إجراءات التحصيل المستحقة

الملحق 1: مواد مرجعية إضافية للتوصيات التشريعية في هذا المجلد

الملحق 2: التوصيات التشريعية السابقة لمحامي دافعي الضرائب الوطني التي تم سنها في القانون