الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونيةينص البند 7803(ج)(2)(ب)(2)(3) من قانون الإيرادات الداخلية على إلزام مكتب المدافع الوطني عن دافعي الضرائب بإعداد تقرير سنوي إلى الكونغرس يتضمن ملخصًا لأخطر عشر مشكلات يواجهها دافعو الضرائب سنويًا. وبالنسبة لعام 2025، قام مكتب المدافع الوطني عن دافعي الضرائب بتحديد هذه المشكلات العشر وتحليلها وتقديم توصيات لمساعدة مصلحة الضرائب الأمريكية والكونغرس في حلها.
تؤدي التأخيرات في رد المبالغ المدفوعة وإشعارات الرفض غير الواضحة والمربكة إلى الإضرار بدافعي الضرائب وتعريض حقوقهم في المراجعة الإدارية والقضائية للخطر.
يتضرر دافعو الضرائب من تأخيرات مصلحة الضرائب الأمريكية في معالجة الإقرارات المعدلة، وإصدار إشعارات رفض المطالبات المبهمة أو غير المكتملة، وغياب إجراءات واضحة وميسرة لتمديد الفترة القانونية التي يتعين على مصلحة الضرائب خلالها إصدار المبالغ المستردة. وتتسبب هذه الإخفاقات مجتمعة في ضائقة مالية كبيرة، وتهدد حقوق دافعي الضرائب، وتعرضهم لخطر فقدان المبالغ المستردة، وتقوض الثقة في إدارة الضرائب.
تضر الإجراءات الورقية القديمة وتأخيرات الشراء بدافعي الضرائب
عندما تُجرى الإقرارات الضريبية أو التعديلات عليها أو المراسلات ورقياً، تتباطأ أوقات حل المشكلات ومعالجتها بشكل كبير. ويتحمل دافعو الضرائب التكلفة من خلال تأخير استرداد الضرائب، وإطالة أمد النزاعات، وشهور من القلق وعدم اليقين بشأن وضعهم المالي. وقد فاقمت تأخيرات الشراء والتحديث هذه المشكلة، مما حال دون نشر الأدوات الرقمية في الوقت المناسب، والتي كان من شأنها أن تقلل بشكل كبير من تراكم الأعمال المتراكمة وتحسن الدقة.
لا تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بقياس جودة خدمة الهاتف بدقة
غالبًا ما يلجأ دافعو الضرائب الذين يتصلون بمصلحة الضرائب الأمريكية إلى طلب المساعدة في مسائل عاجلة ومُرهقة. بالنسبة للعديد منهم، وخاصةً أولئك الذين لا يملكون اتصالًا موثوقًا بالإنترنت أو القدرة على الوصول إلى الأدوات الإلكترونية أو استخدامها، يُعد الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية الطريقة الأسرع، وأحيانًا الوحيدة، لحل هذه المشكلات. وعندما لا تُقدّم مصلحة الضرائب الأمريكية خدمة هاتفية جيدة، يتكبّد دافعو الضرائب ضررًا حقيقيًا وملموسًا.
يواصل دافعو الضرائب والمتخصصون في الضرائب إثارة مخاوف بشأن الاستقلالية، مما يقوض ثقة الجمهور في عملية الاستئناف.
تؤدي التأخيرات المطولة قبل وصول القضية إلى مسؤول الاستئناف، وعدم اتساق إجراءات معالجة القضايا، ومحدودية الشفافية، والاعتقاد بأن القرارات تُتخذ بناءً على إجراءات الامتثال لهيئة الضرائب بدلاً من تطبيق مخاطر التقاضي على الوقائع والقانون، إلى حرمان دافعي الضرائب من دراسة قضاياهم في الوقت المناسب وبشكل نزيه. وتخلق هذه النواقص حالة من عدم اليقين المطول، وتكاليف أعلى، وتضاؤل الثقة في عدالة النظام.
تفتقر الحسابات الإلكترونية الخاصة بمحترفي الضرائب إلى الوظائف الأساسية اللازمة لتمثيل دافعي الضرائب بشكل فعال
يعتمد العديد من دافعي الضرائب الذين يتلقون إشعارًا من مصلحة الضرائب الأمريكية، أو يواجهون تدقيقًا ضريبيًا، أو يخضعون لإجراءات تحصيل، على متخصصي الضرائب لفهم متطلبات المصلحة، والرد بدقة وفي الوقت المناسب، وحمايتهم من الغرامات والفوائد والإجراءات التنفيذية غير الضرورية. بالنسبة لهؤلاء، غالبًا ما يكون التمثيل الفعال هو الفيصل بين التوصل إلى حل سريع والمعاناة المالية المطولة. إلا أن الأدوات الرقمية التي توفرها مصلحة الضرائب للممثلين لا تفي بالغرض المطلوب. ويخلق غياب منصة رقمية متكاملة عقبات غير ضرورية أمام ممارسة دافع الضرائب لحقوقه. الحق في الاحتفاظ بالممثل.
يواجه دافعو الضرائب تأخيرات وردوداً غير كافية على طلباتهم الإدارية للحصول على سجلات من مصلحة الضرائب الأمريكية.
يواجه دافعو الضرائب وممثلوهم صعوبةً في الحصول على السجلات اللازمة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للدفاع عن مواقفهم وفهم الأساس المنطقي لقرارات المصلحة. ويؤدي هذا النقص في الوصول إلى المعلومات إلى إحباط لا داعي له، ومكالمات ومراسلات متكررة مع مصلحة الضرائب. ونتيجةً لذلك، قد يضطر دافعو الضرائب إلى تقديم طلبات متعددة إلى موظفين مختلفين في مصلحة الضرائب، وبموجب قانون حرية المعلومات، مما قد يُفاقم تراكم الطلبات والتأخير في إصدار الوثائق. أما بالنسبة للمعلومات الحساسة للوقت، فقد لا يتسلمها دافعو الضرائب قبل انقضاء المواعيد النهائية القانونية أو الإجرائية، مما يحرمهم من حقوقهم. الحقوق في أن تكون على علم و إلى نظام ضريبي عادل وعادل.
تؤدي الإخفاقات النظامية إلى تقويض حقوق دافعي الضرائب في التمثيل والإجراءات القانونية الواجبة والخدمة الجيدة
بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، يُعدّ توكيل ممثل مؤهل أمرًا بالغ الأهمية للتعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. فكثيرًا ما يعتمد دافعو الضرائب الذين يواجهون عمليات تدقيق أو إجراءات تحصيل أو سرقة هوية أو ضائقة مالية على متخصصي الضرائب لتفسير الإشعارات والتواصل مع مصلحة الضرائب وحماية حقوقهم. ويُعدّ ملف التفويض المركزي (CAF) التابع لمصلحة الضرائب الآلية التي تُمكّن هذا التمثيل من خلال تسجيل التوكيلات الرسمية وتفويضات المعلومات الضريبية. وعندما يتعطل نظام ملف التفويض المركزي، يتحمل دافعو الضرائب العواقب.
التأثير الضريبي السلبي لوسائل التواصل الاجتماعي يضر دافعي الضرائب
لقد غيّرت وسائل التواصل الاجتماعي جذرياً طريقة حصول دافعي الضرائب على المعلومات المتعلقة بالتزاماتهم الضريبية ومزاياهم وحقوقهم، وكيفية استهلاكها. فالإرشادات التي كان يُستقى منها سابقاً من متخصصين موثوقين ومصادر رسمية تابعة لمصلحة الضرائب، باتت تُقدّم بشكل متزايد من قِبل المؤثرين على الإنترنت، غالباً دون سياق مناسب أو تحقق أو مساءلة. وتنطوي وسائل التواصل الاجتماعي على مخاطر تستغل في كثير من الأحيان تعقيد النظام الضريبي وقلة الوعي الضريبي. ومع استمرار وسائل التواصل الاجتماعي في التأثير على سلوك دافعي الضرائب على نطاق واسع، يُشكّل نفوذها المتزايد تهديداً مباشراً وعاجلاً لحقوق دافعي الضرائب، وعدالة إدارة الضرائب، والثقة في النظام الضريبي نفسه.
يواجه دافعو الضرائب الأمريكيون المقيمون في الخارج أعباء امتثال شديدة
يواجه دافعو الضرائب الأمريكيون المقيمون في الخارج تحديات كبيرة، بل وساحقة في كثير من الأحيان، في الوفاء بالتزاماتهم الضريبية الفيدرالية. فعلى الرغم من أنهم يعيشون ويعملون في ظل أنظمة قانونية ومالية وضرائبية أجنبية، إلا أنهم يظلون خاضعين لكامل نطاق قوانين الضرائب الأمريكية. ونتيجة لذلك، لا يقتصر الأمر على ضرورة فهمهم لقانون الضرائب الأمريكي المعقد، بل عليهم أيضاً التعامل مع متطلبات الإبلاغ الدولية الشاملة والمربكة. ويزيد من هذا التعقيد التفاعل بين قوانين الضرائب الأمريكية وأنظمة الضرائب في بلدان إقامتهم. كما أن العقوبات القاسية وغير المتناسبة التي قد تُفرض حتى في حال ارتكاب دافعي الضرائب أخطاءً بحسن نية أو عدم وجود ضرائب أمريكية مستحقة عليهم، تُفاقم هذه الأعباء.
يواجه دافعو الضرائب تأخيرات طويلة وصعوبات في إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية المصممة لتقديم إعفاء من متطلبات الحجز الضريبي الدولي.
يفرض النظام الضريبي الأمريكي اقتطاعًا مقدمًا على بعض المدفوعات للمكلفين الأجانب. في بعض الحالات، تتجاوز مبالغ الاقتطاع المطلوبة بكثير التزامات المكلف الضريبية الفعلية. توفر مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءات يمكن للمكلفين من خلالها التقدم بطلبات لتخفيض هذا الاقتطاع أو إلغائه، إلا أن بعض هذه البرامج تعاني من تأخيرات مطولة وتفتقر إلى وسائل فعالة للتواصل بين المكلفين وموظفي مصلحة الضرائب للحصول على المساعدة في حل المشكلات. تؤثر متطلبات الاقتطاع الضريبي الأمريكية على كل من المكلفين الأجانب والأمريكيين. قد لا يدرك الأشخاص في الولايات المتحدة الذين يدفعون ضرائب للمكلفين الأجانب أنهم خاضعون لمتطلبات الاقتطاع الضريبي، وقد يواجهون مسؤولية شخصية ليس فقط لعدم الاقتطاع، بل أيضًا للغرامات والفوائد المترتبة على ذلك.
