قدّم مكتب المدافع الوطني عن دافعي الضرائب تقريره السنوي إلى الكونغرس؛ ووجد أن خدمة دافعي الضرائب كانت قوية في عام 2025، لكنه يتوقع تحديات لدافعي الضرائب الذين يواجهون مشاكل في عام 2026

IR-2026-15 ، 28 يناير 2026

واشنطن – أطلق محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز سراحها اليوم التقرير السنوي لعام 2025 إلى الكونغرسوخلص التقرير إلى أن دافعي الضرائب عموماً حققوا نتائج جيدة في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية في عام 2025، وأن معظم دافعي الضرائب من المرجح أن يحظوا بتجربة سلسة في عام 2026. ومع ذلك، يحذر التقرير من أن موسم تقديم الإقرارات الضريبية القادم من المرجح أن يمثل تحديات أكبر لدافعي الضرائب الذين يواجهون مشاكل.

يكتب كولينز: "من بين أسباب نجاح موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2025، أن مصلحة الضرائب الأمريكية كانت تضم أكبر عدد من الموظفين منذ سنوات عديدة، ولم تواجه أي تغييرات جوهرية في قوانين الضرائب تستدعي تطبيقها خلال موسم تقديم الإقرارات. ومع دخول عام 2026، يختلف الوضع اختلافًا كبيرًا. إذ تواجه مصلحة الضرائب في الوقت نفسه خفضًا بنسبة 27% في عدد موظفيها، وتغييرات في القيادة، وتطبيق تغييرات واسعة النطاق ومعقدة في قوانين الضرائب بموجب قانون [القانون الشامل والجميل]، والتي يُطبق الكثير منها بأثر رجعي، وتتطلب برامج وتوجيهات وتعديلات كبيرة من مصلحة الضرائب على نماذج الضرائب وتعليماتها، فضلًا عن تثقيف دافعي الضرائب."

على الرغم من هذه التحديات، تقول كولينز إن معظم دافعي الضرائب سيتمكنون من تقديم إقراراتهم الضريبية واستلام مستحقاتهم دون تأخير. وتكتب: "بالنسبة للغالبية العظمى من دافعي الضرائب الذين يقدمون إقراراتهم إلكترونيًا، والذين يُدرجون معلومات حساباتهم المصرفية المباشرة، والذين لا تُوقف إقراراتهم بسبب فلاتر معالجة مصلحة الضرائب، ستكون العملية سلسة. ستُعالج إقراراتهم بسرعة، وإذا كانوا يستحقون استردادًا ضريبيًا، فسيستلمونه دون تأخير". ومع ذلك، تُشير إلى أن "نجاح موسم تقديم الإقرارات سيتحدد بمدى قدرة مصلحة الضرائب على مساعدة ملايين دافعي الضرائب الذين يواجهون مشاكل".

خدمة دافعي الضرائب في عام 2025

خلال عام 2025، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة أكثر من 165 مليون إقرار ضريبي فرديتم تقديم حوالي 94% من الطلبات إلكترونيًا، بينما تم تقديم 6% (حوالي 11 مليون طلب) ورقيًا. وقد استلم ما يقارب 104 ملايين دافع ضرائب (63%) مستحقاتهم الضريبية، بمتوسط ​​مبلغ 3,167 دولارًا أمريكيًا. وبينما تم إصدار معظم المستحقات في الوقت المحدد، فقد استلم حوالي 3.6 مليون دافع ضرائب مستحقاتهم بعد تجاوز المدة الزمنية المعتادة لمعالجة مصلحة الضرائب الأمريكية، بمتوسط ​​انتظار بلغ 7 أسابيع لمن قدموا الطلبات إلكترونيًا و14 أسبوعًا لمن قدموها ورقيًا.

بالإضافة إلى ذلك، استمرت التأخيرات الطويلة في حل قضايا مساعدة ضحايا سرقة الهوية خلال عام 2025، حيث انتظر مئات الآلاف من دافعي الضرائب ما يزيد عن 21 شهرًا في المتوسط ​​حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بحل قضاياهم وإصدار المبالغ المستحقة لهم. ويمكن لهذه التأخيرات، خاصةً بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، أن تُسبب أو تُفاقم الصعوبات المالية. وقد وصفت كولينز هذه التأخيرات سابقًا بأنها "غير معقولة"، ويؤكد تقريرها توصية سابقة بضرورة تركيز موظفي برنامج مساعدة ضحايا سرقة الهوية بشكل حصري على قضايا سرقة الهوية حتى ينخفض ​​متوسط ​​وقت حل القضية إلى 90 يومًا.

تحديات موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2026

يشير التقرير إلى أن الجمع بين تخفيضات عدد الموظفين والتغييرات الكبيرة بأثر رجعي في قانون الضرائب قد خلق تحديات للمكلفين ومصلحة الضرائب على حد سواء. كما يتناول التقرير التحديات التي ستواجهها مصلحة الضرائب في الموازنة بين خدمة الهاتف ومعالجة القضايا، والمخاطر المحتملة للاستعانة بمصادر خارجية لمعالجة ملايين الإقرارات الضريبية الورقية.

تأثير تخفيضات عدد الموظفين

بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية 2025 مع حوالي 102,000 الموظفين وانتهى الأمر بحوالي 74,000، تخفيض قدره 27%تم إجراء تخفيضات في جميع وظائف مصلحة الضرائب الأمريكية تقريبًا، بما في ذلك خدمات دافعي الضرائب، كما هو موضح في الجدول التالي:
يُعدّ موظفو خدمة العملاء، الذين يُجيبون على المكالمات الهاتفية ويُعالجون مراسلات دافعي الضرائب وقضاياهم، ذوي أهمية بالغة في خدمة دافعي الضرائب. وتتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية عادةً أكثر من 100 مليون مكالمة هاتفية وعدة ملايين من مراسلات دافعي الضرائب سنويًا. وفي عام 2025، انخفض عدد موظفي خدمة العملاء بنسبة 22%. ورغم أن مصلحة الضرائب قامت بتعيين بدلاء لبعض هذه الوظائف في وقت متأخر من العام، إلا أن عدد موظفي خدمة العملاء لا يزال أقل بكثير من موسم تقديم الإقرارات الضريبية السابق، كما أن الموظفين الجدد أقل خبرة من الموظفين الذين غادروا.

"لتحقيق مهمتها، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية مواءمة قرارات التوظيف مع الاحتياجات التشغيلية وكتب كولينز: "يجب أن يسترشد تخطيط القوى العاملة بالعمل اللازم لتقديم خدمة دقيقة وفي الوقت المناسب لدافعي الضرائب وحماية حقوقهم، فضلاً عن أكثر الطرق فعالية لتحقيق هذه النتائج، وذلك لمواجهة التحديات الناشئة".

تأثير التغييرات في قانون الضرائب

أدخل قانون "القانون الواحد الكبير والجميل" أكثر من 100 تعديل على قانون الضرائب. وبينما لن يدخل بعضها حيز التنفيذ حتى عام 2026، فقد تم تطبيق أحكام رئيسية بأثر رجعي اعتبارًا من بداية عام 2025، ويجب الإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية لعام 2025 المقدمة خلال موسم تقديم الإقرارات الحالي. وكتب كولينز: "على الرغم من أن قانون "القانون الواحد الكبير والجميل" يُعدّ عمومًا في صالح دافعي الضرائب لأنه يوسع نطاق استحقاق بعض الخصومات والمزايا، إلا أن هذه الخصومات والمزايا تخضع لقواعد أهلية معقدة، وحدود دخل، وتخفيضات تدريجية يصعب على العديد من دافعي الضرائب فهمها، كما يصعب على مصلحة الضرائب الأمريكية تطبيقها بدقة خلال موسم تقديم الإقرارات".

وتشمل هذه المزايا خصومات ضريبية جديدة على دخل الإكراميات، وأجور العمل الإضافي، والفوائد المدفوعة على قروض السيارات، بالإضافة إلى خصم قياسي إضافي لكبار السن وزيادة الحد الأقصى للخصم على ضرائب الولاية والضرائب المحلية.

يُبرز التقرير مدى تعقيد هذه الأحكام. فعلى سبيل المثال، يجب استيفاء الشروط التالية ليتمكن دافع الضرائب من المطالبة بخصم الفوائد المدفوعة على قروض السيارات:

• يجب أن تكون السيارة جديدة (لا تُقبل السيارات المستعملة)؛
• يجب أن تكون السيارة قد تم شراؤها للاستخدام الشخصي (لا تُقبل مدفوعات الإيجار)؛
• يجب أن يكون القرض قد تم الحصول عليه بعد 31 ديسمبر 2024؛
• يجب أن يكون القرض مضموناً برهن على المركبة؛
• يجب ألا يتجاوز الوزن الإجمالي للمركبة 14,000 رطل؛
• يجب إدراج رقم تعريف المركبة في الإقرار الضريبي؛
• يجب ألا يكون القرض قد تم الحصول عليه من جهة ذات صلة؛ و
• يجب أن تكون المركبة قد خضعت لعملية "التجميع النهائي في الولايات المتحدة".

بالإضافة إلى ذلك، فإن الخصم محدد بحد أقصى قدره 10,000 دولار ويبدأ في التلاشي تدريجياً لدافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن 100,000 دولار للأفراد و200,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة بمعدل 20% لكل دولار إضافي من الدخل، ويتلاشى تماماً للأفراد الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن 150,000 دولار وللمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن 250,000 دولار.

تتضمن التغييرات الأخرى في القانون متطلبات معقدة مماثلة. ويحذر التقرير من أن هذه التغييرات من المرجح أن تُسبب ارتباكًا لدى دافعي الضرائب، وتزيد من اتصالاتهم بمصلحة الضرائب، وقد تؤدي إلى أخطاء تُسبب تأخيرًا في استرداد الضرائب.

الموازنة بين خدمة الهاتف ومعالجة القضايا

لطالما استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية مقياس "مستوى الخدمة" عبر الهاتف كمؤشر رئيسي لتقييم خدمة دافعي الضرائب. ويُبرز التقرير قصور هذا المقياس. يكتب كولينز: "أوصي مصلحة الضرائب الأمريكية بإلغاء مقياس مستوى الخدمة كمعيار أساسي للأداء، واستبداله بمجموعة من مقاييس الأداء التي تعكس تجربة دافعي الضرائب بشكل أفضل، وتُسهم في تحسين جودة الخدمة المقدمة لهم".

نظراً لعدم قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على نقل موظفي خدمة العملاء بسلاسة بين الرد على المكالمات الهاتفية ومعالجة المراسلات، فقد أمضى هؤلاء الموظفون خلال موسم تقديم الإقرارات الضريبية ما يصل إلى 34% من وقتهم في انتظار المكالمات، وفقاً للتقرير. وخلال موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2023، بلغ إجمالي وقت الانتظار حوالي 1.3 مليون ساعة. وقد أغلق موظفو خدمة العملاء ما معدله 1.21 قضية في الساعة في سجل تعديلات الضرائب في ذلك العام. ولو تم استغلال وقت الانتظار هذا، الذي بلغ حوالي 1.3 مليون ساعة، في معالجة السجلات الورقية، لكانت مصلحة الضرائب قد عالجت وأغلقت أكثر من 1.5 مليون قضية إضافية.

يقول كولينز في التقرير: "ليس من العملي القضاء على جميع أوقات الانتظار، ولكن إذا حددت مصلحة الضرائب الأمريكية هدفًا أقل لوقت خدمة العملاء، فستحقق نتائج أفضل". ويضيف: "سيقل وقت انتظار موظفي خدمة العملاء بشكل ملحوظ، وسيتمكنون من حل المزيد من مشاكل دافعي الضرائب بسرعة أكبر. في جوهر الأمر، يمكن أن يؤدي طول وقت خدمة العملاء إلى حلقة مفرغة: يقضي موظفو خدمة العملاء وقتًا طويلًا في الانتظار بدلًا من حل مشاكل الحسابات الأساسية، وتدفع هذه المشاكل غير المحلولة دافعي الضرائب إلى الاتصال مرارًا وتكرارًا أو إرسال مراسلات مكررة، والزيادة الناتجة في المكالمات والمراسلات تزيد من الضغط على موارد مصلحة الضرائب وتؤخر حل المشاكل".

يقول التقرير: "إنّ طول مدة معالجة الطلبات على حساب سرعة حلّ القضايا قد يُفاقم تجربة دافعي الضرائب بدلاً من تحسينها، وإذا ما اقترن ذلك بتقليص عدد الموظفين مؤخراً، فمن المرجّح أن يُحدث ذلك فجوة كبيرة ستستغرق مصلحة الضرائب شهوراً أو سنوات لسدّها. ولأنّ خدمة الهاتف غالباً ما تكون الوسيلة الأساسية لحلّ المشكلات الضريبية، فإنّ فعاليتها لا تعتمد فقط على الردّ على المكالمات، بل أيضاً على تلقّي دافعي الضرائب مساعدة دقيقة وشاملة وفي الوقت المناسب تُلبّي احتياجاتهم. لذا، يُعدّ قياس جودة خدمة الهاتف وتحسينها أمراً بالغ الأهمية لحماية حقوق دافعي الضرائب، وتعزيز الامتثال الطوعي، وضمان كفاءة إدارة الضرائب."

تعتزم مصلحة الضرائب الأمريكية الاستعانة بمصادر خارجية لمعالجة الإقرارات الضريبية المقدمة ورقياً

بينما يُقدّم معظم دافعي الضرائب إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا، لا يزال نحو 11 مليون شخص يُقدّمونها ورقيًا سنويًا، وتتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية 11 مليون إقرار ضريبي إضافي عن العمل مُقدّم ورقيًا. في أبريل، أطلقت مصلحة الضرائب مبادرة "صفر ورق" لرقمنة قطاع واسع من عملياتها، بما في ذلك معالجة الإقرارات. وبدلًا من القيام بالعمل بنفسها، أبرمت المصلحة عقودًا مع عدة شركات خاصة لمسح الإقرارات ضوئيًا باستخدام تقنية التعرّف الضوئي على الأحرف. ويحذر التقرير مصلحة الضرائب من "الاعتماد كليًا على مصدر واحد من خلال إلغاء أو تقليص عدد موظفي معالجة الإقرارات الورقية بشكل كبير قبل التحقق من أداء التقنية". وبينما يُمكن لنهج "صفر ورق" أن يُقلّل أوقات معالجة الإقرارات الورقية، يُشير التقرير إلى أنه يُعرّض النظام لمخاطر تشغيلية ومخاطر تتعلق بالسرية.

كتبت كولينز: "قبل بضع سنوات فقط، قام موظف لدى متعاقد مع مصلحة الضرائب الأمريكية، يُدعى تشارلز ليتلجون، بسرقة معلومات الإقرارات الضريبية لآلاف دافعي الضرائب وإرسالها إلى وسائل الإعلام". وتوصي في تقريرها بتشديد العقوبات على المتعاقدين في حال إخفاقهم في حماية معلومات الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب.

أخطر مشاكل دافعي الضرائب

تتضمن أخطر عشر مشاكل نوقشت في التقرير ما يلي:

إن تأخيرات استرداد الأموال وإشعارات الرفض غير الواضحة والمربكة تضر بدافعي الضرائب وتعرض حقوقهم في المراجعة الإدارية والقضائية للخطر. خلال السنة المالية 2025، عالجت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 1.6 مليون إقرار ضريبي معدل للشركات، واستغرقت هذه المعالجة ما يزيد عن 13 شهرًا في المتوسط. وعلى الرغم من أن التأخيرات في معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة للأفراد كانت أقل حدة، إلا أن مصلحة الضرائب استغرقت ما يزيد عن 5 أشهر في المتوسط ​​لمعالجة 3.7 مليون إقرار من هذا النوع. ويمكن أن تتسبب تأخيرات استرداد الضرائب في أضرار مالية للمكلفين، حيث قد تحتاج الشركات إلى هذه المبالغ لأغراض السيولة، وقد يحتاجها الأفراد لتغطية نفقاتهم المعيشية الأساسية. وعندما ترفض مصلحة الضرائب طلب استرداد الضريبة، فإنها غالبًا ما تصدر إشعارًا غامضًا لا يتضمن معلومات جوهرية، بما في ذلك الموعد النهائي الذي يجب على المكلف خلاله إما رفع دعوى قضائية لاسترداد الضريبة أو الحصول على موافقة مصلحة الضرائب لتمديد مهلة تقديم الإقرار. توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية باتخاذ خطوات إضافية لأتمتة معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة حتى تتمكن من معالجتها بشكل أسرع، وتحسين وضوح المعلومات التي تقدمها في إشعارات رفض المطالبات، ووضع إجراءات لتنفيذ النموذج 907، اتفاقية تمديد الوقت لرفع الدعوى، لحماية دافعي الضرائب من تفويت المواعيد النهائية وفقدان مستحقاتهم بسبب تأخيرات مصلحة الضرائب الأمريكية.

تؤدي الإجراءات الورقية القديمة وتأخيرات الشراء إلى الإضرار بدافعي الضرائب. تُعدّ تحديات مصلحة الضرائب الأمريكية في تحديث أنظمتها التقنية قائمة منذ زمن طويل، وتزداد الحاجة إلى رقمنة عملياتها إلحاحًا. فعندما تعالج المصلحة الإقرارات الضريبية الأصلية والمعدّلة ومراسلات دافعي الضرائب ورقيًا، يضطر دافعو الضرائب إلى الانتظار لفترات أطول لتلقّي مستحقاتهم أو الردود على مراسلاتهم. إضافةً إلى ذلك، تكثر أخطاء النسخ التي تُسبّب مشاكل وتستدعي في كثير من الأحيان مزيدًا من المراسلات بين دافعي الضرائب والمصلحة لحلّها. ويعود السبب الرئيسي لصعوبات مصلحة الضرائب في تحديث تقنياتها إلى العدد الكبير من أنظمة البيانات لديها وطريقة تفاعلها مع بعضها البعض. ولمعالجة المشاكل الناجمة عن تقديم الإقرارات ورقيًا، جعلت المصلحة مبادرة "صفر ورق" أولوية قصوى. وتوصي هيئة خدمات الضرائب (TAS) مصلحة الضرائب بإجراء دراسة شاملة لمزايا وعيوب التعاقد مع موردين خارجيين مقارنةً ببناء قدرات داخلية يديرها موظفو المصلحة لإجراء عمليات المسح الضوئي وغيرها من العمليات الرقمية، كما توصي الهيئة بتحسين عمليات الشراء لديها للحدّ من الاعتراضات على العطاءات وما يترتب عليها من تأخيرات.

لا تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بقياس جودة خدمة الهاتف الخاصة بها بدقة. لا تزال خدمة الهاتف هي الوسيلة الأساسية التي يتواصل بها دافعو الضرائب مع مصلحة الضرائب الأمريكية لطرح الأسئلة أو حل مشاكل حساباتهم. وقد اتصل دافعو الضرائب بمصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 100 مليون مرة العام الماضي. وعلى الرغم من أهمية هذه الوسيلة، لا تملك مصلحة الضرائب الأمريكية معايير كافية لتقييم مدى تلبية احتياجات دافعي الضرائب. تاريخيًا، نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية مقياس أداء خدمة العملاء (LOS)، والذي انتقدته هيئة خدمات الضرائب (TAS) والمفتش العام لوزارة الخزانة لشؤون إدارة الضرائب وغيرهما، لأن معظم المكالمات التي تتلقاها مصلحة الضرائب الأمريكية مستثناة من هذا المقياس، كما أنه لا يعكس جودة المكالمات أو مدى حلها. خلال عام 2025، حوّلت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 35 مليون مكالمة إلى تقنية الروبوتات الصوتية الجديدة؛ ولم تُدرج هذه المكالمات أيضًا في مقياس أداء خدمة العملاء (LOS) الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية، باستثناء المكالمات المحولة إلى مساعدي الهاتف. لم يكن دافعو الضرائب راضين بشكل عام عن الروبوتات الصوتية. في استطلاعات رضا دافعي الضرائب، أفاد نصفهم تقريبًا فقط بأنهم وجدوا... "أين أموالي؟" لم يكن البرنامج مفيدًا، ووجد 40% فقط أنه كذلك. "أين إقراري الضريبي المعدل؟" الروبوت مفيد. توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية بتطبيق مقاييس شاملة قائمة على النتائج لجميع خطوط الهاتف، بما في ذلك قياس "حل المشكلة من أول اتصال".

وتشمل المشاكل الأخرى التي تم تحديدها في التقرير مخاوف بشأن استقلالية مكتب الاستئناف المستقل التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية؛ والوظائف المحدودة للحسابات الإلكترونية التي يستخدمها متخصصو الضرائب؛ وتأخيرات مصلحة الضرائب الأمريكية في الاستجابة لطلبات قانون حرية المعلومات المقدمة من دافعي الضرائب للحصول على سجلاتهم الضريبية؛ والإجراءات غير الكافية للحفاظ على ملف التفويض المركزي لمصلحة الضرائب الأمريكية لممارسي الضرائب؛ والمعلومات المضللة حول الامتثال الضريبي على وسائل التواصل الاجتماعي؛ وتحديات الامتثال التي يواجهها دافعو الضرائب الأمريكيون الذين يعيشون في الخارج؛ وعدم فعالية عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية المصممة لتقديم إعفاء لدافعي الضرائب من متطلبات الحجز الدولي.

التوصيات التشريعية: "الكتاب الأرجواني"

المحامي الوطني لدافعي الضرائب 2026 الكتاب الأرجواني يقترح 71 توصية تشريعية تهدف إلى تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب. ومن بين التوصيات:

• تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع معايير دنيا لمعدّي الإقرارات الضريبية الفيدرالية وإلغاء أرقام تعريف المعدّين الخاضعين للعقوبات. تتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 160 مليون إقرار ضريبي على الدخل الفردي كل عام، ويتم إعداد معظمها من قبل معدي الإقرارات الضريبية المدفوعة. في حين أن بعض معدي الإقرارات الضريبية يجب أن يستوفوا متطلبات الترخيص (على سبيل المثال، معظم مُعدّي الإقرارات الضريبية، باستثناء المحاسبين القانونيين المعتمدين والمحامين والوكلاء المسجلين، لا يحملون شهادات اعتماد أو يخضعون لمتطلبات الكفاءة الدنيا. وقد أظهرت دراسات عديدة أن مُعدّي الإقرارات غير المعتمدين يُعدّون إقرارات غير دقيقة بشكل غير متناسب، مما يتسبب في دفع بعض دافعي الضرائب ضرائب زائدة، ودفع آخرين ضرائب أقل من المستحقة، الأمر الذي يُعرّضهم للغرامات ورسوم الفائدة. كما يُساهم مُعدّو الإقرارات غير المعتمدين بشكل كبير في ارتفاع معدل المدفوعات غير الصحيحة الناتجة عن مطالبات خاطئة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب. في السنة المالية 2024، قُدِّر أن 27.3% من مدفوعات الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)، والتي بلغت قيمتها 15.9 مليار دولار، كانت غير سليمة. ومن بين الإقرارات الضريبية التي طالبت بالإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب، والتي أعدها مُعدّو إقرارات ضريبية مدفوع لهم، نُسب 96% من إجمالي قيمة تعديلات التدقيق الضريبي على الإقرارات الضريبية على الدخل المكتسب إلى إقرارات أعدها مُعدّون غير معتمدين. في المقابل، تشترط القوانين الفيدرالية وقوانين الولايات عمومًا على المهنيين، مثل المحامين والأطباء وتجار الأوراق المالية والمخططين الماليين وخبراء التأمين والمثمنين والمقاولين وسائقي المركبات والحلاقين ومصففي الشعر، الحصول على تراخيص أو شهادات. وقد أوصت إدارات أوباما وترامب الأول وبايدن بأن يُخوّل الكونغرس وزارة الخزانة وضع معايير دنيا لمُعدّي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. ولحماية دافعي الضرائب والأموال العامة، توصي خدمة الاستشارات الضريبية (TAS) أيضًا بأن يمنح الكونغرس وزارة الخزانة هذا التفويض، بالإضافة إلى تفويض إلغاء أرقام تعريف مُعدّي الإقرارات الضريبية الذين عوقبوا لسوء السلوك.
• توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب للنظر في قضايا استرداد الضرائب. بموجب القانون الحالي، يُمكن لدافعي الضرائب الراغبين في الطعن في تعديل مصلحة الضرائب الأمريكية لمستحقاتهم الضريبية تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية، بينما يتعين على دافعي الضرائب الذين سددوا ضرائبهم ويرغبون في استردادها رفع دعوى قضائية في محكمة مقاطعة أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية. وتُعدّ إجراءات التقاضي في محكمة مقاطعة أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية أكثر تعقيدًا بشكل عام، حيث تكون رسوم التقاضي أعلى، والقواعد الإجرائية أكثر تعقيدًا، ويفتقر القضاة عمومًا إلى الخبرة الضريبية، كما أن التقاضي دون محامٍ أمر صعب وغير شائع. في المقابل، يواجه دافعو الضرائب الذين يتقاضون في محكمة الضرائب رسومًا منخفضة قدرها 60 دولارًا، ويخضعون لقواعد إجرائية رسمية أقل، ويستفيدون من قضاة ذوي خبرة ضريبية، وبالتالي يُمكنهم تمثيل أنفسهم بسهولة أكبر دون محامٍ. لهذه الأسباب، فإن اشتراط رفع دعاوى استرداد الضرائب في محكمة مقاطعة أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية يحرم فعليًا العديد من دافعي الضرائب من حقهم في المراجعة القضائية لرفض مصلحة الضرائب الأمريكية لاسترداد الضرائب. في السنة المالية 2024، تم الفصل في حوالي 97% من جميع الدعاوى القضائية المتعلقة بالضرائب أمام محكمة الضرائب. وتوصي هيئة خدمات الضرائب الكونغرس بتوسيع اختصاص محكمة الضرائب لمنح دافعي الضرائب خيار التقاضي في جميع النزاعات الضريبية، بما في ذلك مطالبات استرداد الضرائب، أمام هذه المحكمة.
• تمكين عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض من مساعدة المزيد من دافعي الضرائب في النزاعات مع مصلحة الضرائب الأمريكية. تمثل عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في النزاعات مع مصلحة الضرائب الأمريكية، وتُعرّف الأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية بحقوقهم ومسؤولياتهم بموجب قانون الضرائب. عند إنشاء برنامج منح LITC عام ١٩٩٨، حدد القانون المنح السنوية بما لا يزيد عن ١٠٠,٠٠٠ دولار أمريكي لكل عيادة. كما فرض القانون شرطًا للمطابقة بنسبة ١٠٠٪، بحيث لا يمكن للعيادة الحصول على منح تزيد عما تجمعه من مصادر أخرى. وقد تطورت طبيعة ونطاق برنامج LITC بشكل كبير منذ عام ١٩٩٨، وتمنع هذه الشروط البرنامج من توسيع نطاق المساعدة ليشمل شريحة أكبر من دافعي الضرائب المؤهلين. توصي TAS الكونغرس بإلغاء الحد الأقصى لكل عيادة والسماح لمصلحة الضرائب الأمريكية بتخفيض شرط المطابقة إلى ٢٥٪، حيث سيؤدي ذلك إلى توسيع نطاق التغطية ليشمل دافعي ضرائب إضافيين.
• مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة طلبات الحصول على الائتمان أو استرداد الأموال في الوقت المناسب. يتقدم ملايين دافعي الضرائب بطلبات استرداد ضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام. ومع ذلك، لا يُلزم القانون الحالي مصلحة الضرائب بالبت في هذه الطلبات، بل قد تتجاهلها ببساطة. والحل الوحيد المتاح لدافع الضرائب في هذه الحالة هو رفع دعوى قضائية أمام محكمة مقاطعة أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية. بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، يُعد هذا خيارًا غير واقعي أو ميسور التكلفة. ويُعتبر غياب شرط معالجة الطلبات مثالًا صارخًا على عدم استجابة الحكومة. فبينما تقوم مصلحة الضرائب عمومًا بمعالجة طلبات الاسترداد، إلا أن هذه الطلبات قد تبقى، بل وأحيانًا سنوات، عالقة في إجراءات إدارية معلقة. وتوصي جمعية دافعي الضرائب (TAS) الكونغرس بإلزام مصلحة الضرائب بالبت في طلبات استرداد الضرائب أو الحصول على رصيد ضريبي في غضون عام واحد، وفرض عقوبات معينة عليها في حال تقاعسها عن ذلك.
• السماح لدافعي الضرائب بالمطالبة بائتمان ضريبة الطفل وائتمان ضريبة الدخل المكتسب للطفل الذي يستوفي جميع المتطلبات القانونية، باستثناء امتلاك رقم الضمان الاجتماعي بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي. لكي يتمكن دافعو الضرائب من المطالبة بأطفالهم لأغراض الإعفاء الضريبي للأطفال (CTC) أو الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)، يجب أن يكون لأطفالهم أرقام ضمان اجتماعي (SSN) قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي. يهدف هذا الشرط إلى قصر الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد على الأشخاص الأمريكيين، ولكن في ظروف مختلفة، لا يستطيع دافعو الضرائب الحصول على أرقام الضمان الاجتماعي لأطفالهم في الوقت المناسب، أو لا يحصلون عليها، وبالتالي يفقدون آلاف الدولارات من الإعفاءات الضريبية التي يستحقونها. على سبيل المثال، قد يكون دافع الضرائب مؤهلاً للمطالبة بطفل مولود في 31 ديسمبر، ولكنه لا يتلقى رقم الضمان الاجتماعي الخاص بالطفل بحلول 15 أبريل، وبالتالي يفقد الإعفاءات. تشمل الفئات التي تفقد هذه الإعفاءات: العائلات العسكرية وعائلات المغتربين الآخرين المتمركزة في الخارج والذين يتعين عليهم اتخاذ خطوات إضافية للحصول على أرقام الضمان الاجتماعي؛ والآباء الذين لا يحصلون على أرقام الضمان الاجتماعي في الوقت المناسب عندما تتم الولادة خارج المستشفى ولا يقدمون طلبًا للحصول على رقم الضمان الاجتماعي في الوقت المناسب، أو عندما يفقد المستشفى الأوراق، أو عندما ترتكب إدارة الضمان الاجتماعي خطأً في المعالجة، أو عندما ينتقل الوالدان ولا يتم تحويل بريدهم. أولياء أمور الأطفال المتبنين الذين لم يحصلوا بعد على أرقام الضمان الاجتماعي؛ وأولياء أمور الأطفال الذين يولدون ويتوفون قبل أن تصدر إدارة الضمان الاجتماعي رقم الضمان الاجتماعي (على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد قدمت تسهيلات إدارية في هذه الحالة)؛ ودافعو الضرائب الذين لا يحصلون على أرقام الضمان الاجتماعي لأطفالهم بسبب معتقداتهم الدينية (على سبيل المثال(بعض طوائف الأميش). في هذه الظروف، يُحرم مواطنون أمريكيون من مزايا قيّمة خصصها الكونغرس. توصي هيئة خدمات الضرائب الكونغرس بالسماح لدافعي الضرائب الذين يحصلون على أرقام الضمان الاجتماعي بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية بتقديم إقرارات معدلة في الوقت المناسب للمطالبة بمزايا الإعفاء الضريبي للأطفال والإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب، أو، في حالة أولئك الذين يعارضون أرقام الضمان الاجتماعي لأسباب دينية، بتقديم أشكال بديلة من الإثبات.
• توفير إعفاءات ضريبية ثابتة ويمكن التنبؤ بها لضحايا الكوارث المعلنة اتحادياً. بعد أن يدمر إعصار أو فيضان أو حريق غابات أو كارثة طبيعية أخرى المنازل أو الشركات، غالباً ما يُصدر الكونغرس تشريعات لتوفير إعفاءات ضريبية للمتضررين، لكن الإعفاءات الممنوحة تختلف اختلافاً كبيراً في نطاقها وتوقيتها وشكلها. وقد يتلقى دافعو الضرائب الذين يمرون بظروف مماثلة معاملة مختلفة، وغالباً ما تُمنح الإعفاءات، إن وُجدت، بعد أشهر من وقوع الكارثة. مخصص يُؤدي هذا النهج إلى حالة من عدم اليقين لدى ضحايا الكوارث ومجتمعاتهم. وتوصي هيئة الخدمات الضريبية الكونغرس بوضع إطار عمل موحد للإعفاء الضريبي في حالات الكوارث، إما من خلال توفير إعفاء تلقائي للكوارث التي تُعلنها الحكومة الفيدرالية، أو من خلال اعتماد مجموعة من خيارات الإعفاء وتوجيه وزارة الخزانة لتحديد أشكال الإعفاء المناسبة بناءً على طبيعة كل كارثة وشدتها.

أبرز التقارير الأخرى

ويحتوي التقرير أيضًا على تقييم لحقوق دافعي الضرائب والخدمات التي تقدم مقاييس الأداء وغيرها من البيانات ذات الصلة، ووصفًا لعمليات الدعوة القضائية والدعوة النظامية التي تقوم بها TAS، ومناقشة القضايا الضريبية الفيدرالية العشر التي تم التقاضي فيها بشكل متكرر في المحكمة العام الماضي.

قم بزيارة : www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2025 للمزيد من المعلومات.

مواضيع ذات صلة

• التقرير الكامل: التقرير السنوي لعام 2025 المقدم إلى الكونغرس
• ملخص تنفيذي
• كتاب الأرجواني

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

تاس هو مستقل منظمة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب على حل مشاكلهم مع مصلحة الضرائب، وتقدم توصيات إدارية وتشريعية لمنع المشاكل أو تصحيحها، وتحمي حقوق دافعي الضرائب.

معرفة المزيد في TaxpayerAdvocate.irs.gov أو اتصل على 877-777-4778. احصل على آخر المستجدات حول مواضيع الضرائب من خلال متابعة TAS على وسائل التواصل الاجتماعي على: facebook.com/YourVoiceAtIRS, X.com/YourVoiceatIRS, LinkedIn.com/company/taxpayer-advocate-service و موقع YouTube.com/TASNTA. للاستفسارات الإعلامية، يرجى الاتصال بعلاقات وسائل الإعلام في TAS على TAS.media@irs.gov أو اتصل بخط الوسائط على الرقم (202) 317-6802.

اشترك! لتلقي مدونات المدافع الوطني عن دافعي الضرائب حول القضايا الرئيسية في إدارة الضرائب في صندوق الوارد الخاص بك أو قم بزيارة موقع TAS على الويب لقراءتها المدونات السابقة.